核定征收是怎么回事？符合这些条件的企业可以申请！

什么是核定征收？先弄清基本概念

核定征收，简单说就是税务机关因为纳税人账簿不全、难以准确查账，或者因为其他原因无法按实际利润征税，于是通过考察你的行业、规模、地段等因素，直接核定一个应纳税额或应税所得率，让你按这个标准交税。

举个例子：小王开了家小吃店，每天流水不少，但忙得根本没时间做规范账本，自己也搞不清具体成本费用是多少，这种情况下，税务局可能会根据同类小吃店的经营情况，核定他每月交5000元的税，或者按营业额的10%来算利润并征税，这就是核定征收的典型场景。

和查账征收相比，核定征收没那么依赖企业的精细会计核算，但也不是想申请就能申请的，它有一套明确的条件限制。

核定征收通常适合下面这几类情况：

注意：并不是所有小企业都适合核定征收，如果企业能规范建账、准确核算成本费用，一般税务局会要求你采用查账征收，因为那样更能体现实际经营情况。

根据税收征管法及相关规定，核定征收的适用条件主要围绕“无法准确核算”这一点展开，下面我分点详细说说：

条件1：账簿设置或核算能力不足
这是最核心的一条，如果企业出现以下情形之一，就可能符合条件：

举例：老李开了个装修队，接活收款多用现金，材料钱也是零零散散付的，很多没开发票，自己只在一个本子上记了收多少钱、花多少钱，具体哪些是成本、哪些是费用分不清，这种情况就属于“核算能力不足”。

条件2：成本或费用难以准确计算
有些行业天然就有这个问题，比如设计工作室，主要成本是设计师工资和电脑折旧，但设计师可能同时做好几个项目，工资分摊到每个项目具体多少很难算清；再比如一些贸易公司，进货渠道复杂，部分供应商不给开发票，导致成本凭证缺失，这种情况下，税务局可能会采用核定征收。

条件3：收入总额或成本费用凭证明显不实
企业虽然报了收入成本，但税务机关检查发现凭证可疑，或者同行业对比明显偏低，企业又无法合理解释，一家餐馆位于繁华地段，每天客流量很大，但申报的收入却比同类餐馆低很多，且无法提供完整点菜单、进货单等证明，税务局就可能按核定方式调高其应纳税额。

条件4：关联交易不符合独立原则
如果企业和关联方（比如老板的另一家公司）之间的交易价格明显偏低，又无正当理由，导致少缴税款，税务机关可以核定其应纳税额，这种情况在集团内部交易中可能出现。

条件5：新兴行业或无参照标准业务
一些全新的业务模式，税务部门缺乏参照，企业自己也难以准确核算利润，初期可能会采用核定征收作为过渡。

核定征收不是“一刀切”，常见的有两种操作方法：

定额征收：直接核定一个固定的税额，比如每月交3000元，不管实际收入多少（除非收入波动巨大），这种方式简单，适合规模很小、经营稳定的个体户。
核定应税所得率征收：税务局根据行业特点核定一个“利润率”（即应税所得率），你用收入乘以这个比率，算出“推定利润”，再按税率交税。
- 举例：某咨询公司年收入100万，税务机关核定应税所得率为15%，那么推定利润就是100万×15%=15万，再按25%的企业所得税税率（假设）交3.75万元。
- 各行业应税所得率通常有指导范围，比如商贸类可能在8%-15%，服务类可能在10%-20%，具体由当地税务部门把握。

误区1：“核定征收等于少交税”
不一定！核定征收的税额是税务机关根据调查核定的，如果核定的利润率高于你实际利润率，你可能交得更多，它只是一种征收方式，不一定节税。
误区2：“申请了核定征收，就可以不做账了”
错！即使核定征收，也要尽量规范记账，税务可能随时要求查看账务；好的账目能帮助企业自己掌握经营情况。
误区3：“所有小微企业都能申请”
得看地方政策，现在很多地区对核定征收管控趋严，尤其是针对有限责任公司，如果你能规范核算，税务局通常会要求查账征收。