开小店要交多少税？个体户核定征收条件全解析，看懂少走弯路！

咱们周围有不少朋友开着小店、做着点小生意——可能是街角的早餐铺子，也可能是小区里的理发店，或者在家做做电商、接点设计活儿，很多人刚起步时都会遇到一个共同的困惑：我这小店，到底该怎么交税？听说有个“核定征收”的办法，似乎挺简单，但它到底适合我吗？需要满足什么条件？

咱们就专门来聊聊“个体户核定征收”的那些事儿，我尽量不用枯燥的条文，而是像朋友聊天一样,把这事给您捋清楚。

先搞懂基础概念：什么是“核定征收”？

想象一下，你开了个卖煎饼的小摊，每天现金进进出出，客人买了就走，你不可能给每个煎饼都开发票，自己也没专门请会计记账，到了月底，到底挣了多少钱，你自己可能都有点糊涂,更别说让税务局来一笔笔查清楚了。

这时候，“核定征收”就像税务局和你商量出来的一套“简化算法”，税务局会根据你所在的行业、店铺大小、地段、大概的经营情况等信息，直接“核定”出一个你每个月或每个季度大概的营业额（也就是收入），甚至直接核定出一个你应该交的税额，你就不用再为建账、记账、算成本这些专业事头疼了。

它的核心是：因为你的账目难以准确核算，所以由税务机关依法“估算”一个标准来征税。 这和我们常听的另一种方式“查账征收”正好相反，查账征收要求你必须有规范的账本，收入、成本、费用记得清清楚楚，最后用“收入 - 成本费用 = 利润”，再按利润来交税，这对大部分小本经营的个体户来说,确实有点难度。

到底什么情况下，才能适用“核定征收”呢？

这是大家最关心的核心，税务局在判断是否给你核定征收时，主要看以下几个条件,您可以对号入座看看：

依法可以不设置账簿（说白了，就是可以不记账）

这是法律上的起点，根据规定，像生产、经营规模小，又确无建账能力的个体工商户，经过税务机关批准，可以不用建立完整的复式账或简易账，你连账簿都没有，税务局自然没法查账,核定征收就成了顺理成章的选择。

虽然设置了账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账

有些朋友可能觉得，我记个流水账算不算记账？但如果你的记录东一榔头西一棒子，进货单丢了，很多收入没记，成本也说不清，这账在税务局看来就是“混乱”的，税务局无法依据这样的账本准确计算你的利润,那很可能就会转向核定征收。

发生了纳税义务（就是该交税了），但未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后，逾期仍不申报

这种情况有点“被动”，比如你开业了，但一直没去税务报到，或者忘了申报，税务局通知你了，你还是没动静，那税务局没办法，为了确保税款不流失，就会直接根据掌握的情况，核定你的应纳税额，这提醒我们,及时申报非常重要。

你的计税依据（主要是收入或利润）明显偏低，又没有正当理由

比如说，你在大商场里有个黄金位置的铺面，装修得也挺好，但你申报的月收入只有5000块钱，这明显不符合常理，税务局就会怀疑你隐瞒了收入，在让你提供证据你又提供不了的情况下，他们就有权根据同行业、同规模店铺的平均水平,来核定你的收入。

除了这些核心条件，在实践中，还有几个“细节门槛”需要特别注意：

1. 经营规模通常不大：核定征收主要面向年营业收入在一定数额以下（这个标准各地不同，比如有的地方是几十万或上百万以内）的个体户，如果你的生意做得非常大，年收入几百万，税务局通常会要求你建立规范的账簿,转为查账征收。
2. 行业特点：提供生活服务、劳务为主的行业更常见，理发、美容、小餐饮、便利店、修理修配、家政服务、咨询服务等，这些行业往往直接面向个人消费者，交易零散，不开票业务多，成本难以取得发票（比如煎饼摊的鸡蛋、蔬菜很多是从菜市场零买的，没发票）。
3. 新办户的“默认选项”：很多地区，对于新成立的个体工商户，在第一次税务登记时，如果纳税人自己不做特别申请，税务机关为了管理方便，初期往往会先默认为核定征收（定期定额户），等日后你的规模上来了,再根据需要调整。

核定征收具体是怎么“核”的？要交哪些税？

假设你符合条件，税务局给你核定了，具体会怎么做呢？一般分两步：

第一步：核定营业额（收入） 税务人员可能会实地调查，或者参考你填报的信息，结合以下因素给你定个“标准”：

• 经营面积：你的店有多大？
• 所在路段：是热闹的商圈,还是偏僻的社区？
• 雇佣人数：就你自己,还是请了伙计？
• 设备情况：有几台机器？有什么特殊设备？
• 同类对比：跟你差不多情况的店,大概是什么水平？
• 淡旺季：生意有没有明显的季节波动？

他们会给你定一个“月（或季度）核定经营额”,核定你的小吃店月营业额是3万元。

第二步：根据核定营业额计算税款 个体户主要涉及两个税：增值税 和 个人所得税（个体户交的是“经营所得”个人所得税，不是工资薪金那个）。

• 增值税及其附加：

  • 对于月营业额在10万元以下（季度30万元以下）的小规模纳税人（个体户基本都属于），免征增值税，如果你的核定月营业额在10万以内,这一块税就是0。
  • 如果核定营业额超过了10万，就需要按征收率（目前通常是1%或3%，看具体政策）来交增值税，同时还要按增值税额的一定比例交城市维护建设税、教育费附加等（这些附加税通常很少）。

• 个人所得税（经营所得）：

  • 这是关键！税务局会根据核定的营业额，再乘以一个 “应税所得率” ,这个所得率是税务机关按行业规定的利润率百分比。
  • 你是零售业，应税所得率可能是5%，你月核定营业额3万，那么你的“应纳税所得额”（可以近似理解为税务局认可的利润）30,000元 × 5% = 1,500元。
  • 然后用这1,500元，去对应个人所得税“经营所得”的税率表（是一个五级超额累进税率表，税率从5%到35%），1,500元在第一档，税率5%，速算扣除数0，那你每个月要交的个人所得税就是：1,500元 × 5% = 75元。

对这个月核定3万的小店，如果没超增值税起征点，每月主要就交75元的个人所得税,非常清晰。

核定征收的优点和需要注意的“坑”

优点很明显：

1. 简单省心：不用请会计，不用为做账发愁，按核定的数额定期（通常是季度）去电子税务局或者大厅申报缴税就行,甚至很多地方实现了自动扣款。
2. 税负透明且稳定：在核定期间内（比如一年），只要你的经营没大变化，每个月/季度交的钱是固定的,便于你规划现金流。
3. 避免成本发票的烦恼：很多个体户进货拿不到发票，在查账征收下，这不能抵成本，就要多交税，核定征收跳过了计算成本这一步,解决了这个痛点。

但要小心这些“坑”：

1. 不是想核就能核：最终决定权在税务机关，如果你规模不小，却想通过不做账来“争取”核定征收，可能行不通,反而会被要求建账。
2. 发票不是随便开：你被核定了月营业额3万，如果这个月客户要求开发票，你实际开票金额+核定金额超过了3万，尤其是连续多月超过，税务局就会关注你，可能要求调高你的核定额,甚至让你转为查账征收。
3. “定额”不是“保护伞”：如果你实际收入远远高于核定收入，并且隐瞒不报，这属于偷税行为，一旦被查实，不仅要补税、交滞纳金,还可能被罚款。
4. 政策会变：核定征收政策在逐步规范和收紧，尤其是一些利用核定征收进行恶意税收筹划的行为被严格监管,未来趋势是鼓励规模户向查账征收过渡。

给个体户朋友们的几点实用建议

1. 主动沟通，合规起步：开店后，尽快去办税务登记，主动和你的税收管理员沟通，如实说明经营情况,了解当地的具体执行口径。
2. 评估自身，选择合适方式：如果你的业务简单、规模小、成本票据难取得，核定征收可能是更优选择，如果你能做到规范记账，且利润率低于行业的应税所得率,那么查账征收可能更省税。
3. 妥善处理发票需求：遇到客户要发票，正常开具，如果因此导致季度销售额超过30万（增值税起征点），该交增值税就如实交，长期开票量大,主动申请调整定额或转为查账。
4. 关注政策动态：国家针对小微企业和个体户的税收优惠很多（比如增值税起征点政策、个人所得税减半征收政策等），核定征收户同样可以享受，多留意税务局的宣传,确保自己应享尽享。

最后总结一下：

个体户核定征收，本质上是国家为了照顾我们这些小本生意人，简化管理、降低合规成本而设计的一套办法，它的核心条件是“难以准确算清账”，适用于经营规模不大、业务模式简单的广大个体经营者。

它是一把“双刃剑”，用好了，省心省力；用不好，或者试图用它来隐瞒真实收入，则会带来风险，最好的态度就是：理解规则，合规适用，如实经营，享受国家给小微主体的政策温暖。

希望这篇长文，能帮你把“核定征收”这件事彻底弄明白，生意路上，明明白白交税,才能踏踏实实赚钱！