个体户搞不清核定征收和查账征收？一文讲透怎么选更省税
先弄明白核心区别：税务局的两种“算账思路”
你可以把税务局想象成学校的老师：有的老师看你平时作业（账本）认真，就直接按你交的作业打分（查账征收）；有的老师觉得大家作业可能交不齐，干脆按平时课堂表现定个基础分（核定征收），这两个方式核心差异在哪里呢？
-
查账征收：完全看你的“作业本”
- 逻辑：要求你建立规范账本，记录所有收入、成本、费用，利润=收入-成本-费用，按利润乘税率交税。
- 本质：“实报实销”，赚得多交得多，亏损可能不交税。
- 凭票入账、规范做账、利润核算。
-
核定征收：税务局帮你“估算作业”
- 逻辑：税务局根据行业、地段、规模等因素，直接核定你的月营业额或所得率，哪怕你实际赚更多/更少，一般也按核定数交税。
- 本质：“包干制”，经营简单，申报简便。
- 核定标准、固定税额、简易申报。
简单比喻：
- 查账征收像“自助餐”——吃多少算多少钱（按利润交）；
- 核定征收像“套餐”——不管吃多少都固定收费（按核定交）。
哪种情况适合核定征收？
核定征收其实是税务局给部分小微商户的“便利通道”，主要适用：
-
规模小、业务简单的个体户
- 比如社区小卖部、早餐摊、理发店，每天流水清楚但没专门会计。
- 常见核定方式：按区域和面积核定月营业额（比如某街道理发店统一核定月营收3万元）。
-
账务核算不健全的商户
- 无法取得合规发票、成本费用难统计（例如装修队、零散服务）。
- 税务局会按行业平均利润水平核定“应税所得率”（比如服务业核定10%，即收入100万算10万利润去交税）。
-
特殊行业或新设商户
部分地区对初创期个体户允许先核定,后期再调整。
真实案例： 我客户李姐开包子铺，每月实际营收约5万，但成本（面粉、肉馅、租金）票据杂乱，税务局按同类早餐店核定她月营业额4.2万，个税按1.5%征收，每月固定交630元，她省了做账麻烦，但若实际营收低于4.2万，可能就“亏了”。
查账征收：规范化的“双刃剑”
查账征收是大多数企业的标准模式,对个体户来说：
优点：
- 亏损可不交税：生意不好时，亏损状态可能免交经营所得个税。
- 利润高时可能更省税：如果成本费用票齐全，利润低于核定推算额时，税负可能更低。
- 融资贷款更易：规范账本能体现经营状况，方便申请贷款。
缺点：
- 需专业做账：至少要请代账会计或使用财务软件（月成本约300-800元）。
- 依赖发票：所有采购需主动索要发票，否则成本无法抵扣。
- 税务风险：若账目混乱，可能被认定为隐瞒收入。
典型场景： 张哥经营家电维修店，部分客户要开发票，采购零件也有发票，雇了1个员工，采用查账征收后，月收入8万，扣除零件成本3万、工资6千、租金8千后，利润仅3.6万，税负反而比核定征收时低。
关键细节对比表（建议收藏）
| 对比项 | 核定征收 | 查账征收 |
|---|---|---|
| 税基计算 | 按核定营业额或所得率计算 | 按实际收入减成本费用后的利润 |
| 账务要求 | 简易收支记录，通常无需专业账本 | 需建账，建议专业会计处理 |
| 发票依赖度 | 较低，成本费用票一般不影响税负 | 高，无票成本不能抵扣 |
| 税负稳定性 | 固定（营收波动小则划算） | 浮动（亏损可能不交税） |
| 适用规模 | 月营收通常较低（一般10万以下） | 规模较大或成本票据齐全 |
| 税务检查风险 | 低于核定额可能被调高 | 账证不全可能被核定补税 |
常见误区与风险提醒
-
“核定征收=不用记账”？错！ 核定征收只是征税方式，仍需保存进货销售凭证供税务检查，否则可能被转为查账征收并追溯补税。
-
“开票才交税，不开发票就不用报”？危险！ 无论是否开票，所有经营收入都应申报，特别是查账征收户，隐瞒收入将面临罚款甚至刑事责任。
-
“核定征收一定更省税”？不一定！ 如果实际利润低于核定利润率（比如淡季亏损），核定征收可能多交税，曾有小餐馆老板旺季核定月缴800，淡季月亏却仍交800，全年算反而不划算。
-
“可以自己随意选”？不行！ 需向税务局申请，税务机关根据经营情况判定，但了解规则后可主动准备材料迎合倾向（如账本不全易被核定）。
如何选择与操作建议
-
先评估自身情况：
- 若月流水<10万、成本票据少、行业利润较统一（如零售、简单服务），可争取核定征收。
- 若成本票齐全、营收波动大、长期发展需融资，建议查账征收。
-
主动与税局沟通：
- 新办个体户可在税务登记时咨询管理员,提供经营预估说明。
- 现有户可申请变更征收方式（需提交账本等材料）。
-
做好过渡准备：
- 核定转查账：提前学习基础财务知识或聘请代账。
- 查账转核定：整理过往流水证明业务简单。
-
记住核心原则：
- 合规第一：无论哪种方式，如实申报是关键。
- 动态调整：生意扩大后，核定征收可能不再适用（如年收入超500万会被强制转为查账）。
最后说两句掏心话： 很多个体户老板觉得税务复杂，干脆当“甩手掌柜”，等出了问题才着急，其实征税方式的选择，就像选一条从家到店的路——核定征收是“固定公交”，省心但可能绕远；查账征收是“自驾车”，灵活但需技术，没有绝对好坏，只有适不适合现阶段的你。
建议每半年算笔总账：把税负、做账成本、时间精力放一起掂量，生意总是动态的，税务规划也得跟着变，如果你还在迷糊，不妨带着最近三个月的收支记录，找专业财税顾问聊一小时，可能就能避开未来大坑。
创业维艰,每一分钱都得花在刀刃上，希望这篇唠叨能帮你拨开迷雾，走稳赚钱路上的每一步。
专业税筹师定制税务筹划方案！
复制微信号