核定征收包租还是抽成？一文说清定额与定率的区别和选择

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咱们开个小店、做个工作室，或者经营一家公司，最绕不开的就是税务问题，特别是刚开始创业，账目还不那么完善的时候，税务局可能会采用一种叫做“核定征收”的方式来确定你该交多少税，这时候，你常会听到两个有点专业却又至关重要的词：“定额”和“定率”，它们到底是什么意思？区别在哪？对你的实际利益又有什么影响？别急，咱们今天就用最接地气的大白话,把这回事掰开揉碎了讲清楚。

核定征收是啥？为啥会有它？

想象一下，你开了一家煎饼果子摊，生意红火，但每天收的都是现金，你也没请专业会计做账，收入成本一笔糊涂账，到了报税季，税务局让你提供完整的账本凭证来精确计算利润，你肯定拿不出来，这种情况下，税务局总不能因为你账做不清就不收税吧？他们就会根据你所在行业的一般情况、店铺大小、地段、用工人数等信息，来“核定”出一个你应该缴纳的税款或者一个计算税款的依据，这种方式，核定征收”，它主要针对会计账簿不健全、难以查账征收的纳税人，是一种简化管理、提高效率的办法。

而核定征收的具体操作，主要就分成了两大派系：“定额征收” 和 “定率征收”，你可以把它们理解成两种不同的“交易模式”。

“包租”模式：定额征收

核心概念 定额征收，顾名思义，就是税务局直接给你“定”一个固定的“额”，也就是税款，不管你这个月实际收入是多了还是少了，你就按这个固定金额交税，这非常像租房里的“包租”——每月固定租金,不管房东实际维护成本怎么变。

核定征收包租还是抽成？一文说清定额与定率的区别和选择核定征收分为定额和定率吗第1张

怎么“定”这个“额”？ 税务局可不是拍脑袋决定的,他们会综合考虑一系列因素：

你的硬件条件：比如经营面积多大、店铺在繁华地段还是偏僻小巷、雇了几个员工、用了多少台设备。
行业大概水平：参考同一条街、同一个区域里，和你做类似生意的、规模差不多的店家,他们大概的收入和利润水平。
你的申报情况：你自己最初申报的预计经营情况也会作为参考。
耗用原材料：对于生产型企业，可能会调查你的水电消耗、原材料采购量来反推产量。

综合这些，税务人员会估算出你一个周期（通常是一个月）大概能赚多少钱，然后乘以适用的税率，最终得出一个固定的应纳税额，核定你每月缴500元个人所得税，或者2000元增值税,那你每个月就固定交这么多。

细节与场景

常见对象：特别适合规模小、收入稳定、难以准确核算收入的个体户、夜市摊主、小型便利店、早餐店等，比如一个固定在小学门口卖文具的小店，每天客流和销售额很稳定,就非常适合定额征收。
优点：
- 极度省心：不用纠结于每天记账，到时间就交那笔固定的钱，心理有底,事务性负担极小。
- 收入多时划算：如果你某个月生意突然爆好，收入远高于核定时的估算，但税还是交固定的那么多，相当于“赚了”。
缺点：
- 缺乏弹性：生意不好时，哪怕亏本，该交的税一分不能少,压力会比较大。
- 可能“吃亏”：如果经营规模扩大了，收入连续远超核定标准，但核定税额没有及时调整，你可能存在少缴税的风险,被税务局稽查后需要补税甚至罚款。
- 证明能力受限：因为采用的是核定方式，在向银行申请贷款或者参与一些项目投标时，你的“纳税记录”可能无法有力证明真实的经营规模和收入水平。

重要提醒 定额核定不是一劳永逸的，当你出现经营状况发生重大变化（如面积扩大、业务转型）、连续多月收入远超或远低于核定标准时，你有义务主动向税务机关申请重新核定，同样,税务局也会定期进行复核和调整。

“抽成”模式：定率征收（核定应税所得率征收）

核心概念 定率征收，更准确的叫法是“核定应税所得率征收”，税务局不直接告诉你交多少钱，而是给你“定”一个“率”，这个“率”叫做“应税所得率”，你可以把它理解为税务局认可的“利润率”，你的交税流程是：用你的收入总额，乘以这个核定好的所得率，得出税务局认可的“利润”（即应纳税所得额），再用这个“利润”去乘以对应的企业所得税或个人所得税税率，才算出来最终要交的税，这就像“抽成”——根据你的流水（收入）,按一个固定比例来分成。

怎么“定”这个“率”？ 这个“应税所得率”是由国家统一分行业规定的,有一个大致的范围。

批发零售业：可能在4%-10%之间。
建筑业：可能在8%-15%之间。
餐饮服务：可能在8%-15%之间。
咨询、技术服务：可能在15%-30%之间。具体到你的企业，税务局会在行业幅度内，根据你的地理位置、经营特点等因素，确定一个具体的率，一家设计工作室，可能被核定的应税所得率为15%。

细节与场景

计算公式（以个人所得税-经营所得为例）： 应纳税额 = [收入总额 × 核定应税所得率] × 适用税率 - 速算扣除数 这里的“收入总额”通常是指开票收入（包括自开发票和代开发票）。
常见对象：适用于那些能大致核算收入，但成本费用混乱、无法准确计算利润的小型企业、个人独资企业、合伙企业等，比如一家小的装修公司，能清楚知道收了客户多少工程款（收入），但工地上零零碎碎的材料、人工成本票据不全，成本算不清,就可能适用定率征收。
优点：
- 相对公平：税收与你的收入挂钩，收入高时多交，收入低时少交，更符合实际经营状况,体现了量能课税的原则。
- 鼓励规范：因为税基是收入，促使你规范开具发票,收入记录相对清晰。
- 具备一定证明力：你的纳税额与开票收入联动,能部分反映业务规模。
缺点：
- 计算稍复杂：需要准确统计收入，并按公式计算,比定额征收麻烦一点。
- 对高利润行业可能划算，对低利润行业可能“亏”：因为所得率是固定的，比如你从事贸易，行业所得率核定为8%，但实际你因为竞争激烈，净利润只有3%，你却要按8%的“虚拟利润”来交税，税负就偏重了，反之，如果你做高科技咨询，实际净利润高达40%，但核定所得率只有20%,那就非常划算。

定额 vs 定率：关键区别与如何选择

我们把核心区别放在一个表格里,一目了然：

特征维度	定额征收	定率征收（核定应税所得率）
核心模式	包租，固定税额	抽成，固定利润率
计税依据	直接是应纳税额本身	是收入 × 应税所得率
与收入关系	无关，生意好坏税不变。	紧密相关，收入多，税多；收入少，税少。
计算复杂度	极简，直接交钱	需要计算，先算应税所得，再算税
风险与收益	收入暴增时“占便宜”，亏损时“吃亏”	更反映经营波动，但利润率被锁定
适用对象	收入极稳定、难以准确计量收入的微型个体户	收入可计量，但成本费用混乱的小微企业

作为经营者，你该如何面对？

你没有绝对选择权：采用核定征收以及具体用定额还是定率，主导权在税务机关,他们会根据对你情况的调查判断来决定。
但你可以充分沟通：在税务管理员上门核查或你提交申请时，你可以清晰地陈述自己的经营特点，如果你是一个手工艺品网店，收入完全通过平台体现，非常清晰，但材料成本杂乱无章，你可以说明情况，倾向于适用“定率征收”，如果你是一个社区固定水果摊，每天客流固定,你可以说明收入稳定的特点。
核心是“合规”与“证据”：无论哪种方式，都要合规开具发票、尽力保存好进货凭证和费用票据，即使当前是核定征收，这些凭证也能在税务局核查、未来转为查账征收、或是你需要证明成本时起到关键作用。
关注临界点：如果你的业务快速增长，一定要评估核定征收的税负与实际利润的差异，有时，当业务规模做大、成本核算逐渐规范后，主动申请转为“查账征收”（据实申报）可能更划算,也能让财务更健康。

核定征收中的“定额”和“定率”，就像是税务局给账本不健全的纳税人提供的两套“简化计税方案”。定额是“一口价”，图的是省心省力，适合那些收入像时钟一样稳定的“小本买卖”。定率是“分成制”，税收随着收入水涨船高，相对更公平，适合那些收入可测但成本是一笔糊涂账的“成长型小店”。

理解这两者的区别，不仅能让你明白自己税单上的数字是怎么来的，更能帮助你在与税务部门沟通时心中有数，在日常经营中有的放矢地保存关键证据，为事业的平稳发展打好坚实的财税基础，了解规则，才能更好地运用规则，在创业的道路上走得更稳、更远。