个体户核定征收全解析，你的税可能交得更少更简单

很多个体户老板一听到“所得税”就头疼——账本不全、票据乱七八糟、税怎么算都搞不明白，别急，今天我们就来掰扯掰扯个体户个人经营所得税核定征收这回事，用大白话告诉你，它到底是什么、怎么定的、对你有啥好处和风险，以及你该怎么用它合理规划生意。

---

到底啥是“核定征收”？先搞懂和“查账征收”的区别

打个比方,你家楼下有两家水果店：

• 老王水果店：进出货每一笔都记清楚，每月收入多少、成本多少、赚了多少，账本明明白白，税务局来查，就按账本上的利润来算税，这叫查账征收——赚得多交得多，完全按实际经营来。

• 老李水果店：每天卖多少钱自己都记糊涂了，成本也混在生活费里分不清，账根本算不明白，税务局一看，这账太乱没法查，干脆根据店面位置、面积、地段、行业特点，估算他一个月大概能赚多少钱，然后按这个“估算数”来定税，这叫核定征收——税交多少，主要靠税务局“估”。

简单说,核定征收就是税务局在个体户账目不全、难以准确核算真实利润的情况下，采用一定方法直接核定其应纳税额的一种征收方式，它本质上是一种“简化征收管理”的手段。

为什么税务局会给你“核定征收”？主要看这几点

不是你想核定就能核定的,税务局一般在以下情况会考虑核定征收：

1. 没建账：按规定该建账但没建，或建的账不符合要求。
2. 账目混乱：成本、收入凭证残缺不全，税务局想查也查不清。
3. 该申报不申报：逾期不报税，税务局通知你报你还是不报（或说不清）。
4. 计税依据明显偏低：比如你店开在繁华商圈，却申报每月只赚3000块，明显不合理又无正当理由。

注意：核定征收某种程度上是税务局在“管理成本”和“税收流失”之间找的平衡，它方便了征管，也给了部分小商户便利，但绝不是可以随意偷漏税的“保护伞”。

核定征收具体怎么“核”？方法其实就几种

核定征收的关键在于确定你的“应纳税所得额”（也就是税务局认为你赚了多少钱），主要方法有：

1. 定期定额征收（最常见） 这就是常说的“双定户”，税务局根据你的经营情况，直接核定一个季度或一个月你应该交多少税，这个定额通常综合了面积、地段、人数、行业平均利润水平等因素，比如核定你每月营业额5万，应税所得率10%，那么每月应纳税所得额就是5000元，再按税率表算税，定额一旦确定，只要你不超定额，就按固定数交，非常省心。

2. 核定应税所得率征收 税务局不直接定税额，而是核定一个利润率（应税所得率），你用自己的收入总额乘以这个率，就算出税务局认定的“利润”，再用这个“利润”去套五级累进税率表算税。

   • 举个例子：你是搞餐饮的，当地税务局核定餐饮业应税所得率为10%，你今年开票+不开票总收入大概80万。
   • 那么税务局认定的利润（应纳税所得额）80万 × 10% = 8万元。
   • 查个体工商户经营所得税率表（如下），8万元在第二级：
     1. 不超过3万元部分,税率5%：3万×5%=1500元
     2. 超过3万至9万部分,税率10%：(8万-3万)×10%=5000元
   • 总计应纳税额：1500+5000=6500元。

   常见行业应税所得率参考范围（具体以当地为准）：

   • 制造业：5%-15%
   • 批发零售：4%-10%
   • 建筑业：8%-20%
   • 餐饮业：8%-25%
   • 服务业（咨询、设计等）：10%-30%
   • 娱乐业：15%-30%

3. 其他合理方法 比如参照同类地区、同类行业、类似规模的商户税负水平来核定。

核定征收的“两面性”：好处与风险并存

好处（为什么很多个体户喜欢）：

• 极度省心：尤其定期定额，不用为做账发愁，按固定数交就行，特别适合业务简单、规模小的夫妻店。
• 可能降低税负：如果你的实际利润率高于核定的应税所得率，那么用核定征收就能大幅节税，比如你实际利润率达30%，但税务局只按10%核，你就按10%的利润基数交税。
• 减少税务合规成本：不用请专业会计，节省了做账、审计的费用和时间。

风险和坑（必须睁大眼睛看清楚）：

1. 收入“超标”风险：这是最大的坑！如果你是定期定额户，一个申报期内（比如一个季度）开票金额+不开票的实际收入，超过了核定的营业额，必须主动去税务局补申报！否则查到就是偷税，要补税、交滞纳金还可能罚款。
2. 被调整为查账征收：一旦你的规模做大，建立了规范账务，或者税务局认为你具备查账条件，就可能强制你转为查账征收，那时如果发现你以前核定期间实际利润很高，就可能追缴税款。
3. 政策变动风险：核定征收政策在收紧，很多地方对特定行业（如律师、会计师、设计等）、一定规模以上的个体户或个独企业，已经不再批准核定征收，未来适用范围可能会越来越小。
4. 虚开发票风险：有的老板觉得核定征收反正按收入定，就敢给别人乱开发票，这是雷区！虚开发票是刑事犯罪，与征收方式无关，千万别碰。

作为个体户，你该怎么做？几点实在建议

1. 先搞清楚自己是哪种征收方式：去税务局查一下，或者看自己的税种核定通知书，别稀里糊涂做生意。
2. 定期定额户要盯住“开票额”：记住你的核定营业额红线，快到红线时，控制开票量或提前准备去补税，金税系统下，数据比对越来越容易，侥幸心理不能有。
3. 哪怕核定，也要尽量留好票据：进货单、支出凭证都整理好，一方面自己心里有数，另一方面万一被查账或调整征收方式，有证据证明成本，不至于太被动。
4. 业务做大，主动转查账：当你的生意月营业额连续超过一定标准（比如15万、30万，各地不同），或者你觉得自己实际利润远低于核定利润率，觉得交多了，可以主动申请转为查账征收，规范做账后，可能更划算也更安全。
5. 别把“核定”当万灵丹：它是特定阶段的管理工具，不是避税天堂，生意的长久之道永远是合法合规、规范经营，当你的利润很高时，核定征收的个税税率（最高可达35%）加上增值税等，综合税负并不低。
6. 多咨询专业人士：各地执行口径有差异，行业核定率也不同，在注册个体户或面临调整时，最好咨询本地税务师或资深会计，获取最贴合你情况的分析。

个体户核定征收,就像一剂“简化药”，治的是“账务不清”的毛病，给小微经营者行了个方便，但它有明确的适用范围和规矩，用好它，可以让你创业初期更轻松；但无视规则，它也可能会成为一颗“不定时炸弹”。

作为老板,核心还是要把生意做好，生意小的时候，利用好政策红利；生意做大后，就要有规范管理的意识，该建账建账，该请人请人，在税务上，走得稳远比跑得快更重要，希望这篇文章能帮你把这件“税”事理清楚，心里有底，生意才能做得更踏实。