搞懂核定征收率，你的税到底怎么算出来的？企业主必看！

你是不是经常听到“核定征收”这个词，但又不太清楚它到底是怎么一回事？尤其是那个“核定征收率”，听起来就让人头大，别担心，今天咱们就把它掰开了、揉碎了，用大白话好好讲清楚，作为和财税打交道多年的老师傅，我保证你看完这篇，就能明白你的税到底是怎么被“算”出来的。

咱得搞清楚一个大前提：税务局征税，原则上最希望所有企业都“查账征收”，什么意思呢？就是你的公司有健全的账本，收入、成本、费用记得清清楚楚，最后利润是多少，就按这个利润来交企业所得税，这是最理想、最公平的状态。

现实很骨感，很多小微企业、个体工商户，刚开始规模小，请不起专业的会计，账目确实不健全，甚至没做账，你说让税务局怎么按利润征税？他也不知道你真实利润是多少啊，这个时候，“核定征收”就登场了，它本质上是一种 “估算” 的征税方法，税务局根据你行业的一般情况、规模大小、所在位置等因素，来“核定”出一个你的利润率或者直接核定一个税额。

而 “核定征收率” ，就是在这个核定过程中，那个最关键的、用来计算税款的“比例”，它可不是税务局随便拍脑袋定的,背后有一套方法和逻辑。

核定征收的几种常见方式

要理解征收率怎么算，得先知道核定征收有哪些“姿势”,主要分两类：

核定应税所得率（这是最常见、和“率”最相关的） 简单说，就是税务局不看你具体利润，而是根据你的收入（或成本费用），乘以一个预先核定好的“应税所得率”，推算出你的“应纳税所得额”（你可以近似理解为估算的利润），然后再用这个“利润”去乘对应的企业所得税税率。 公式核心：应纳税额 = 收入总额 × 应税所得率 × 适用税率 或者 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率 × 适用税率 你看，这里的“应税所得率”就是我们要说的核心——核定征收率的一种。

核定应纳税额 这个就更直接了，税务机关经过调查，直接给你核定一个固定金额的税，比如一个月交500元，一个季度交1500元，这种情况常见于定期定额征收的个体工商户，这种方式里，虽然没有一个明确的“率”，但核定的过程其实也隐含了对收入、利润率的估算。

今天我们重点聊第一种，也就是涉及“率”的计算。

核定征收率（应税所得率）到底是怎么定出来的？

这才是问题的核心，税务局并不是对所有行业都用一个率，而是有章可循的,主要参考以下几个因素：

行业标准与平均水平： 这是最重要的依据，国家层面有指导性的范围，过去常见的分行业应税所得率幅度是这样的（实际执行中各地各时期会有调整，这里仅为示例）：

• 农林牧渔业：3%-10%
• 制造业：5%-15%
• 批发和零售贸易业：4%-15%
• 交通运输业：7%-15%
• 建筑业：8%-20%
• 饮食业：8%-25%
• 娱乐业：15%-30%
• 其他行业：10%-30%

你的公司属于哪个行业，原则上就会在这个行业的幅度内确定一个具体的率，一个搞科技咨询的公司，和一个开酒吧的，核定征收率肯定天差地别,因为行业平均利润率不同。

企业经营地点与规模： 同样开餐厅，在北上广深核心商圈和在三四线县城路边，租金、人工、客流、客单价完全不同，利润率能一样吗？税务局在核定时，会考虑你所在地域的经济发展水平、商铺地段等因素，规模大小、雇佣人数、店面面积也是重要参考。

同地区、同行业对比： 税务机关手里有大量的纳税数据，他们会参考本地区内，和你规模、业务相近的其他查账征收企业的平均利润水平，如果大家都差不多,那给你核定的率就会向这个平均水平靠拢。

企业自身的申报与陈述： 核定征收不是税务机关的单方面行为，他们会要求你提供一些基础材料，比如门店租赁合同、水电煤缴费单、进货单据、POS机流水、员工工资表等，这些材料能侧面反映你的经营成本，如果你能提供有力证据证明自己的毛利率很低（比如提供大量进货发票）,那么核定的征收率可能会在范围内从低确定。

实地调查与测算： 税务管理员可能会到你的经营场所进行实地核查，看看你的客流情况、菜单价目表、商品标价、经营面积等，结合行业规律进行测算，开小超市的，他会估算你每天的客流量、平均客单价，算出月收入，再扣除一个行业平均的成本费用率,反推出一个利润率。

举个“栗子”，让你秒懂计算过程

假设你在三线城市开了一家快餐店（饮食业），属于个体工商户，被税务机关核定征收（应税所得率方式）。

第一步：确定你的收入 税务机关通过调查你的美团/饿了么平台流水、堂食收银记录、银行流水等，核定你一个月的收入总额大约为10万元。

第二步：确定应税所得率 根据你的行业（饮食业），核定征收率指导范围是8%-25%，考虑到你是普通快餐店，非高档餐饮，且地理位置一般，税务机关最终给你核定的 “应税所得率”为10%，这个10%，就是针对你这家店的“核定征收率”。

第三步：计算应纳税所得额（估算利润） 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率 = 100,000元 × 10% = 10,000元。 这意思是，税务局估算你一个月10万的收入中，大约有1万元是“利润”。

第四步：计算应纳税额 个体工商户适用个人所得税（经营所得），是五级超额累进税率，我们简化计算，假设这1万元对应税率是10%，速算扣除数忽略。 你当月应纳个人所得税 ≈ 10,000元 × 10% = 1,000元。

看到了吗？整个过程的关键，就在于那个10%的“核定征收率”。 一旦这个率确定了，你以后每个月的税，就可以用“收入 × 10% × 个人所得税率”来快速计算了,收入也要定期申报或由税务局核定。

作为经营者，你需要关注什么？

1. 核定的依据是否合理？ 在税务机关下达《核定征收通知书》前，你有陈述和申辩的权利，如果你觉得核定的收入额过高，或者应税所得率不符合你实际情况（比如你是薄利跑量的生意）,一定要积极提供成本费用证据进行沟通。

2. 核定不是永久的！ 如果你的经营状况发生重大变化（比如收入连续几个月远高于或低于核定标准），或者你后来建立了规范的账簿，可以向税务机关申请调整核定定额，或者申请转为“查账征收”，反过来，如果查账征收企业账目混乱,税务局也可能责令你改为核定征收。

3. “核定”不等于“免税”或“低税”。 很多人误以为核定征收税负一定低，不一定！如果你的实际利润率远低于核定的应税所得率，那么核定征收的税负可能反而比查账征收要高，它只是一种在无法准确核算利润情况下的替代征收方法，其公平性是相对于同行业、同规模纳税人的。

4. 务必按时申报！ 即使是核定征收，也需要按照规定的期限（通常是季度或月度）进行纳税申报，不要以为核定完了就万事大吉,不申报同样会产生罚款和滞纳金。

常见的认识误区

• “核定征收率就是我的实际利润率”。 不对！它只是税务机关为了征税而使用的“推算率”，你的实际利润可能比它高,也可能比它低。
• “核定征收可以随意申请”。 不是你想核定就能核定，它有严格的适用范围，主要是针对账簿不健全的纳税人，现在政策趋势是鼓励查账征收,核定征收的管理在不断规范收紧。
• “一旦核定，所有税都按这个率交”。 注意！这个核定征收率（应税所得率）通常针对的是所得税（企业所得税或个人经营所得税），你的增值税、附加税等,还是需要根据你的销售收入和相应税率另行计算缴纳的。

核定征收率，是税务机关在无法查账时，用来估算你利润的一把“尺子”，这把尺子的刻度（率的高低），是根据你的行业、地段、规模等多方面因素，参考大数据和调查结果综合确定的，它的计算核心公式就是：收入 × 核定征收率 = 估算利润，再用估算利润去算税。

理解了这个逻辑，你就不会再对它感到神秘和恐惧，作为经营者，最重要的是合规经营，保存好能证明自己业务真实性的各种单据，无论征收方式如何变化，真实的业务、规范的财务处理，才是企业行稳致远的根本保障，希望这篇长长的解释，能帮你彻底搞懂这个财税路上的“老朋友”，如果还有不清楚的地方，最好的办法永远是主动、坦诚地与你的主管税务机关沟通。