核定征收税率一览表，一篇文章说清各行业怎么交税

说到税收，很多老板和财务人员都会觉得头疼——尤其是刚创业的朋友或者规模不大的小微企业，经常会听到“核定征收”这个词，但到底什么是核定征收？不同行业的核定税率又是多少？今天我就用最直白的话，给你一次性讲明白这张“核定征收税率一览表”背后的门道。

先搞懂基础：什么是核定征收？

核定征收是税务机关在纳税人会计账簿不健全、难以准确核算成本利润时，采用的一种简化征税方法，税务机关会根据你的行业特点、经营规模、地段等因素，直接核定一个应税所得率或者一个固定的税额,你按照这个标准来交税就行了。

它主要适用于：

1. 个体户、个人独资企业、合伙企业（部分情况）。
2. 小型微利企业,会计制度不健全的。
3. 发生纳税义务但未按规定设置账簿或拒不提供纳税资料的。

它的好处是计算简单，避免了复杂的成本核算，让你心里有个明确的税收预期，但缺点也是有的：如果实际利润远低于核定标准，你可能会“多交税”；反之，如果你利润暴涨，按核定交税可能反而“划算”，选择查账征收还是核定征收,需要结合自身实际情况。

核心干货：各行业核定应税所得率大致范围一览

这才是大家最关心的部分，以下税率范围是基于国家税务总局的指导文件以及全国各地常见的执行标准进行的总结归纳，具体执行中，不同省份、不同城市甚至不同区，都可能存在差异,实际适用税率一定要以你主管税务机关的核定通知书为准！

农、林、牧、渔业

• 这个行业国家扶持力度大,核定应税所得率通常较低。
• 大致范围：3%-10%
• 细节提示：比如单纯的种植、养殖可能在3%-5%；如果带有简单加工或零售，税率可能会适用更高一档,从事农业技术服务也可能在较低区间。

制造业

• 范围很广,从简单加工到复杂制造。
• 大致范围：5%-15%
• 细节提示：简单来料加工、服装缝纫等可能在5%-8%；普通的设备制造、电子产品组装可能在8%-12%；有一定技术含量的精密制造可能到10%-15%，税务机关会参考你的耗电量、工人数量、设备规模来综合判断。

批发和零售贸易业

• 这是最常见的行业之一,区分批发和零售是关键。
• 批发业：4%-10%
• 零售业：8%-15%
• 细节提示：批发因为毛利相对较低，所以核定所得率也较低，零售业中，普通日用品零售可能在8%-10%；服装、百货在10%-12%；高端奢侈品、电子产品零售可能达到12%-15%,线上电商很多也参照零售业标准执行。

交通运输业

• 包括陆运、水运、货运、客运等。
• 大致范围：7%-12%
• 细节提示：货运卡车运输、出租车等可能在7%-9%；物流公司、客运公司可能适用9%-12%，车辆数量、吨位是重要的核定参考依据。

建筑业

• 包括土木工程、装修装饰、安装工程等。
• 大致范围：8%-15%
• 细节提示：简单的室内装修、水电安装可能在8%-10%；土建工程、道路施工在10%-12%；大型的、复杂的建筑工程可能适用12%-15%，挂靠、分包等情况税务处理较复杂,务必规范。

餐饮业

• 大众关注度很高的行业。
• 大致范围：8%-15%
• 细节提示：小型快餐店、小吃店可能在8%-10%；中型家常菜馆在10%-12%；高档餐厅、酒店餐饮部可能达到12%-15%，地段（如商圈、景区）、营业面积是重要核定因素。

娱乐业

• 包括KTV、酒吧、网吧、游艺厅、高尔夫球场等。
• 大致范围：15%-30%
• 细节提示：娱乐业的核定所得率是所有行业中最高的一档，因为国家对其利润率的预设较高，普通网吧可能在15%-20%；KTV、酒吧在20%-25%；高端会所、高尔夫可能达到25%-30%，娱乐业还适用较高的营业税历史遗留或文化事业建设费,综合税负不轻。

服务业（其他）

• 这是一个大类,涵盖广泛。
• 咨询、设计、技术服务等：10%-20%
  • 细节提示：这类行业主要成本是人力，利润率设定较高，普通咨询可能在10%-15%；法律、财税、建筑设计等高专业度服务可能在15%-20%。
• 租赁业（不动产）：8%-12%
  • 细节提示：商铺、写字楼、住房租赁等,地理位置极佳的可能适用上限。
• 居民服务（如理发、洗浴、照相）：8%-15%
• 教育培训、医疗（部分民营机构）：10%-15%

重要说明：以上是“应税所得率”，不是最终税率！计算税额分两步： 第一步：计算应纳税所得额 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 第二步：计算应纳税额 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 （这里的税率是个人所得税的五级超额累进税率,或企业所得税的优惠税率）

举个例子，让你秒懂

假设你开了一家小型设计工作室（个人独资企业），被税务机关核定属于“服务业-设计”，应税所得率为12%,2026年你的全年营业收入为100万元。

1. 应纳税所得额 = 100万 × 12% = 12万元
2. 查个人所得税经营所得五级税率表：12万元属于第二级“超过6万至14.4万的部分”，税率10%,速算扣除数1500元。
3. 应纳税额 = 12万 × 10% - 1500 = 12000 - 1500 = 10500元

你一年100万的流水，大约需要缴纳1万出头的个人所得税（仅针对经营所得，不考虑增值税等）,是不是比想象中清晰多了？

核定征收的常见误区和注意事项

1. “核定征收=不用记账”。 大错特错！核定征收只是征税方式简化，但设置账簿、取得合规发票、按期申报的义务一点都没少,否则仍有被处罚的风险。
2. “税率定了就永远不变”。 税务机关会定期（比如每季度或每年）根据你申报的收入情况重新评估，如果你收入连续暴增，税务机关可能认为你已具备查账条件，或者会调整（调高）你的应税所得率。
3. “所有税种都核定”。 通常核定的是个人所得税（经营所得）或企业所得税。增值税、附加税、印花税等仍然是需要根据实际业务正常计算缴纳的。
4. 注意发票问题。 即使你是核定征收，对外开具发票和取得发票同样要规范，给客户开发票，增值税不能少；从供应商那里取得发票，虽然可能不影响你的个税计算（因为成本不按实际核算），但涉及增值税进项抵扣（如果你是一般纳税人）和证明业务真实性,至关重要。
5. “定额征收”与“定率征收”：我们上面主要讲的是“定率征收”（核定应税所得率），还有一种更简单的叫“定额征收”，即税务机关直接核定你每月或每季交一个固定金额的税，这通常适用于规模更小、收入更稳定的个体户。

给创业者和企业主的建议

1. 主动沟通：在设立企业或个体户时，主动与所在地的税务局管理员沟通,了解当地最新的核定征收政策和行业标准。
2. 规范经营：无论哪种征收方式，规范财务、合规开票、按时申报都是企业长久经营的护身符。
3. 动态评估：当企业规模做大、利润升高后，要主动评估是核定征收划算还是查账征收更有利，有时，建立规范的财务制度，转为查账征收，配合国家给小微企业的所得税优惠政策（如300万以内所得实际税负5%）,总体税负可能更低。
4. 寻求专业帮助：财税政策复杂且多变，聘请一位靠谱的代理记账会计或咨询专业的税筹师，每年帮你做个税务健康检查，非常有必要，往往能帮你省下不少钱,规避更多风险。

核定征收税率一览表就像一张地图，帮你快速了解税收地形，但真正走好创业路上的税务关卡，还需要你结合自身实际情况，合规经营，灵活运用，希望这篇长文能帮你拨开迷雾，对税收有更清晰、更从容的认识，生意路上，明明白白交税,才能踏踏实实赚钱！