核定征收税率一般多少？一文说透税务定制套餐的门道
大家好！今天咱们聊一个很多创业者、个体户和小企业主都关心的话题：核定征收税率到底是多少？ 是不是税务局有个“统一价目表”？——其实啊，这事儿就像你去餐厅点菜，菜单上的价格得看你怎么搭配、选什么套餐，还得看餐厅在哪条街，核定征收的“税率”也不是铁板一块，它更像税务部门给你“量身定制”的一套算法，下面我就用大白话，把这里头的门道掰开揉碎了讲清楚。
先弄明白：啥叫“核定征收”？
核定征收，简单说就是税务局觉得你账本不清楚、收入成本算不明白，或者干脆懒得记账，就直接给你“拍个数字”来征税，比如你开个小吃店，每天现金进账乱七八糟，税务局可能根据你的店面大小、地段、行业，直接核定你一个月营业额是5万，然后按这个数字来算税。
这和查账征收（自己记账申报）完全不一样，核定征收是“税务局帮你定基数”，查账征收是“自己算好了报给税务局”，所以核定征收的“税率”其实包含两层意思：
- 核定率：比如税务局核定的利润率（假设10%）。
- 适用税率：根据核定的利润，对应所得税税率（比如个体户个税的5%-35%）。
两者相乘，才是你最终的实际税负。
常见行业的核定征收税率区间
不同地区、不同行业，核定标准差异很大，我举个典型例子（以下数据为常见情况，具体以当地税务局为准）：
个体工商户（个税核定）
- 餐饮小吃店：核定利润率通常8%-15%，比如月营业额核定10万，利润率核10%，那么利润就是1万，对应个体户个税税率表，年利润1万以下部分可能征5%，算下来每月税可能就几十到几百块。
- 咨询服务类：核定利润率可能更高（15%-25%），因为成本主要是人力，税务局觉得你利润空间大。
- 劳务维修店：比如家电维修，核定利润率常在6%-12%，因为材料成本算得清。
小微企业（企业所得税核定）
如果企业被核定征收企业所得税，常见方式是：
- 核定应税所得率：工业/交通运输业通常在7%-15%；商业/批发零售在8%-20%；建筑业10%-20%；其他行业15%-30%。
- 再乘法定税率：小微企业目前实际企业所得税税率可能是5%（利润100万以内部分），或10%-25%。
举个实例：一家核定征收的小商贸公司，年收入200万，税务局核定的应税所得率是10%，核定利润”就是20万，对应小微企业税率5%，企业所得税=20万×5%=1万元。
自然人代开（临时经营核定）
个人临时去税务局代开发票，也可能被核定征收个税。
- 设计费开票10万，部分地区会按“劳务报酬”核定1.5%的个税，当场交1500元税就完事。
- 搬运费开票5万，可能核0.5%-1.5%，各地差异极大。
为什么核定征收的“税率”没有全国统一？
- 地区经济差异：一线城市和县城，同样卖牛肉面，核定营业额可能差三倍。
- 税务监管力度：有的地方鼓励创业，核定利润率偏低；有的地方税源紧张，核定得就狠一点。
- 行业特征：成本结构越模糊的行业（比如策划、中介），核定利润率往往越高。
- 政策调整：核定征收政策近年一直在收紧，比如2026年后，许多地区取消了一般企业的所得税核定，只留个体户、个人独资企业等。
核定征收的“隐藏算法”：你可能不知道的细节
细节1：核定方式不同，税负天差地别
- 定额核定：直接核定你每月交固定税额，比如夜市摆摊，每月统一定500元税，和实际收入无关。
- 定率核定：核定应税所得率，再套税率，这是最常见的。
- 双定户：“定期定额”，既核定营业额，又核定税额，常见于小超市、理发店。
细节2：临界点跳跃
核定征收有时会出现“多赚1万，多交5千税”的跳跃点，比如某地区个体户核定月营业额10万以下，个税综合税率0.8%；超过10万，跳到1.5%，如果你实际收入是11万，可能主动申请降到9.5万反而省税——这就叫“税收筹划空间”。
细节3：发票与核定联动
很多老板以为核定征收就不用要发票了，错！如果你经常开票超过核定额，税务局可能随时调高你的核定基数，比如你核定月营业额8万，但连续三个月开票15万，下个月可能就被调到15万基数。
核定征收的利与弊（大白话版）
好处：
- 省心：不用雇会计做复杂账目。
- 可能节税：如果实际利润高于核定利润率，你就赚了（比如你实际利润20%，税务局只核10%）。
坏处：
- 失去抵扣资格：比如核定征收的企业，增值税进项通常不能抵扣。
- 风险不低：如果实际收入远高于核定额，被查账后可能补税+罚款。
- 发展限制：很多投标、贷款需要规范财报，核定征收的企业往往拿不出。
给老板们的实用建议
- 先问税务局：去大厅问专管员：“我们这行业核定利润率一般多少？有哪些核定方式？”每个分局执行尺度可能不同。
- 测算对比：算算核定征收和查账征收哪个更划算，比如你公司常年亏损，查账征收可能一分税不交；核定征收却还要按核定利润交税。
- 保留证据：即使核定征收，也要留好进货单据、费用发票，证明实际成本，避免被随意调高核定额。
- 关注政策：核定征收政策在收紧，尤其是文娱、投资、律师等行业，未来可能逐步转为查账征收。
最后说几句真心话
核定征收就像税务局的“简易套餐”，方便但不一定省钱，老板们千万别听人说“核定征收税率低”就盲目跟风，你得搞清楚：
- 你的行业在当地核多少？
- 你的真实利润率和核定差多少？
- 未来要不要融资扩张？
税务问题没有标准答案，只有适合你的答案，建议遇到具体问题时，找当地专业顾问聊透，再决定用哪种征收方式，毕竟，省下的都是真金白银，多花的也可能是冤枉钱。
希望这篇唠叨能帮你理清思路，生意的路千条万条,懂税一定是最近的那一条。
专业税筹师定制税务筹划方案！
复制微信号