手把手教你算清楚核定征收率，看完就能自己操作！

你好！如果你正在创业，或者经营着一家小公司、个体户，很可能听过“核定征收”这个词，特别是当会计或税务局提到你的企业不符合“查账征收”条件，要按“核定征收率”来缴税时，心里肯定一堆问号：这到底是怎么算的？我要交多少钱？会不会多交？

别着急，今天我就用最直白的话，把“核定征收率”的计算方法给你掰开揉碎了讲清楚，咱们不整那些深奥的专业术语，就像聊天一样,保证你看完心里明明白白。

第一部分：先搞懂，什么是核定征收？

想象一下，你的煎饼果子摊或者小设计工作室，生意红火，每天都有进账，但问题来了：你忙得脚不沾地，根本没时间规范地记录每一笔收入、每一笔开销，发票也开得不全，到了要交税的时候，税务局没法准确核实你到底赚了多少钱（也就是“应纳税所得额”）。

这时候，税务局不会硬逼着你做出完美账本（那样成本太高，也不现实），而是会根据你所在行业的一般情况、店铺位置、规模大小等因素，核定一个大概的利润率或者直接核定一个税额，这种征税方式，就叫“核定征收”，而其中常用的一种方法，就是按“核定征收率”来算。

核心要点：核定征收，是税务局在难以查账时，采用的一种简化征税办法，它关键核定的不是一个固定金额，而是一个“率”。

这才是大家最关心的！计算其实就一个核心公式，但需要先确定几个前提,咱们一步一步来。

第一步：确定你的“应纳税收入总额”

注意，这里说的是“收入”，不是“利润”，也就是你一段时期（通常是一个季度或一年）内，所有经营业务取得的钱,不管开没开发票。

第二步：找到税务局给你核定的“征收率”

这个“率”是税务局定的，不是你自己说的,通常有两种形式：

应税所得率：这是核定你的“利润率”，税务局核定你们行业的应税所得率是10%，意思是，税务局认为你每100元收入中,大概有10元是利润。
直接附征率（常见于个人所得税）：特别是在个人所得税经营所得核定中，有时会直接核定一个综合征收率（比如1.5%），这个率已经综合考虑了成本费用等因素，直接用收入乘以这个率,差不多就是你要交的税。

怎么知道自己的核定率是多少？最靠谱的方法是：

查看税务局给你的《核定（定率）征收通知书》,上面白纸黑字写得清清楚楚。
登录电子税务局,在税种核定信息里查询。
直接咨询你的税收管理员。不同地区、不同行业的核定征收率差异很大，早教咨询行业的核定利润率可能较高（比如15%-20%），而批发零售业可能较低（比如5%-8%）,一定要以你本人收到的核定通知为准！

第三步：套入公式进行计算

情况A：已知“应税所得率” 这是最常见的，计算公式是： 应纳所得税额 = 应纳税收入总额 × 应税所得率 × 适用税率

我们拆开看：

应纳税收入总额：第一步你算出来的数。
应税所得率：第二步税务局给你的率。
适用税率：这指的是对应税种的法定的税率。
- 企业所得税：一般小型微利企业有优惠税率（如实际税负可能低至2.5%或5%），但核定计算时通常先按法定基本税率25%计算应纳税额，符合条件再在申报时享受减免，为简化理解，我们假设按25%。
- 个人所得税（经营所得）：适用5%-35%的五级超额累进税率。

举个“栗子”：小明开了一家小超市（零售业），一个季度收入总额50万元，税务局核定他的应税所得率为8%，他需要交多少个人所得税（经营所得）？

计算应纳税所得额（推算出的利润）：500,000元 × 8% = 40,000元。
查找个税税率表：全年应纳税所得额不超过3万元的部分，税率为5%；超过3万至9万的部分，税率为10%，小明这是季度，我们先按这个季度推算的利润40,000元直接找税率计算（实际申报时需换算为全年，此处为演示简化）。
计算个税：40,000元属于“超过3万至9万”的级距。
- 速算计算：40,000 × 10% - 1500 = 2,500元。
- 分步计算：30,000 × 5% + (40,000-30,000) × 10% = 1500 + 1000 = 2,500元。小明这个季度大约需要缴纳个人所得税2,500元。

情况B：已知“附征率” 这个更简单，公式是： 应纳所得税额 = 应纳税收入总额 × 附征率

继续举“栗子”：假设税务局给小明核定的不是所得率，而是个人所得税附征率1.2%。那么他一个季度的个税就是：500,000元 × 1.2% = 6,000元。你看，不同核定方式，结果差异挺大,再次说明以税务局核定为准的重要性。

增值税是另外一码事：核定征收通常针对的是所得税（企业所得税或个人所得税经营所得），你的增值税（或营业税时代）还是要照常计算缴纳的，该开发票开发票，该申报申报,别以为核定就什么都不用管了。
收入总额要如实申报：虽然税务局给你核定了，但你有义务如实申报收入总额，如果被发现申报的收入明显低于实际经营水平，税务局有权调整，你店面很大，客流不断，却每月只申报几千收入,这显然不合理。
核定不是永久的：如果你的财务核算逐渐规范，能够准确核算成本和利润了，可以向税务局申请转为“查账征收”，反过来，如果查账征收企业账务混乱,税务局也可能将其改为核定征收。
定期定额与定率征收：你可能还听过“定期定额”，这是核定征收的一种更简单的形式，直接核定你每月或每季交一个固定税额，适合规模更小的个体户，而我们今天主要讲的“定率征收”（核定应税所得率）需要你申报收入,再按率计算。
汇算清缴：对于核定征收的企业所得税纳税人，通常也需要进行年度汇算清缴,但流程比查账征收的简单。

小红在线上开了一家原创手作饰品店，登记为个体工商户，由于刚起步，成本票据不全，税务局按“核定应税所得率”方式征收其个人所得税，核定应税所得率为10%。

2026年第四季度经营情况如下：

计算步骤：

计算应纳税所得额（推算利润）： 150,000元 × 10% = 15,000元。（税务局认为，你这15万收入中，大概有1.5万是利润。）
计算个人所得税：先将本季度所得额折算为全年（因为个税税率表是年度的）：15,000元 × 4 = 60,000元。查找经营所得税率表：全年应纳税所得额60,000元，属于“超过3万至9万”的级距。计算全年应纳税额：60,000 × 10% - 1500 = 6,000 - 1,500 = 4,500元。 计算本季度应纳税额：4,500元 ÷ 4 = 1,125元。

小红在第四季度个人所得税申报时，应缴纳大约1,125元的个人所得税（经营所得），她还需要根据150,000元的收入，计算缴纳相应的增值税及其附加（如符合小微企业免税政策则可能免增值税，但需申报）。