个体工商户看过来！核定征收率季报要填哪些表？手把手教你搞定税务申报

哎呀，又到季度申报的时候了！不少采用核定征收方式的个体工商户老板们，是不是对着电子税务局系统里一堆表格有点发懵？“我这核定征收的，到底该点开哪个表填啊？会不会填错了？” 别慌，今天咱们就用人话,掰开揉碎了讲清楚这事儿。

咱得明确一个大原则：核定征收，不等于不用报税！ 税务局给您核定一个征收率或者定额，是简化了计算税款的过程，但申报这个动作可不能省，您每个季度还是得按时、按规定去“报到”一下，告诉税务局：“我这个季度的经营情况大致如此，按您核定的办法，该缴的税我准备好了。”

具体到季度申报期，您通常需要面对哪些报表呢？咱们一项一项说。

第一张表（核心中的核心）：《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》

只要您登记了增值税，这张表季报都跑不了，核定征收的个体户,绝大多数都属于增值税小规模纳税人。

1. 怎么找到它？ 登录电子税务局，在“我要办税”—“税费申报及缴纳”里面,通常就能找到它。
2. 主要填哪儿？ 对于核定征收的户，最关键的是以下几个栏次（不同省市界面略有差异，但逻辑一样）：
   • 销售额的填写： 您需要如实填写本季度所有的“应征增值税销售额”（就是开票和没开票的全部收入），这里有个巨大误区！很多人以为“核定”了就可以随便填或者不填，不对！核定征收率是用于计算税款，但销售额数据需要您如实申报，如果税务局给您核定了每月最低销售额,那么您申报时也不能低于这个核定总额。
   • 免税销售额的填写： 目前小规模纳税人增值税有免税优惠政策（比如季度销售额不超过30万元等），如果您的总收入没超过标准，就把销售额填到“小微企业免税销售额”或“未达起征点销售额”栏里去。这里千万核对清楚,填错了就可能失去免税资格。
   • 核定销售额的体现： 系统可能会自动带出或要求您填写税务机关核定的销售额，您需要将实际销售额与核定销售额比较，通常取两者中较高的那个作为计税依据，这就是“核定征收”的威力所在——哪怕您这个月实际没做生意或者做得很少,也可能需要按核定的数额来缴税。
   • 税款计算： 在填写完销售额后，系统会根据您适用的征收率（比如3%，但现阶段可能有减按1%等优惠）自动计算出应纳税额，您只需要核对是否正确即可，附加税（城市维护建设税、教育费附加等）也会在这张表上联动计算,一般跟着增值税一起减免。

第二张表（关系到您的最终收益）：《个人所得税经营所得申报表（A表）》

这是申报您个人从工商户里赚的钱要交的税（个人所得税）,按季度预缴。

1. 它和增值税表啥关系？ 这是两张完全独立的表，税种不同，增值税是针对“经营行为”的税，经营所得个人所得税是针对您个人“经营利润”的税。
2. 核定征收怎么填？ 对于核定应税所得率征收的户（这是最常见的核定方式），这张表反而填起来简单：
   • 收入总额： 填本季度的总收入，这个数应该和您增值税表上的销售额相匹配（注意口径可能略有不同，但大致一致）。
   • 成本费用： 这一栏，核定征收的户通常不用填！ 或者填了也无效，因为您的利润不是按实际成本费用算的，而是用“收入总额 × 核定的应税所得率”倒推出来的，税务局给您核定的应税所得率是10%，那么您的“应纳税所得额”就是收入总额 × 10%。
   • 税款计算： 系统会自动根据上述计算出的应纳税所得额，对应五级超额累进税率表,算出您本季度该预缴的个人所得税。
3. 重要提醒： 如果是定期定额户（双定户），个人所得税可能已经在核定定额时包含，并且由系统自动申报扣缴，您就不需要再单独操作这张表了，这点一定要向您的税收管理员确认清楚，或者看核定的《定额通知书》。

可能遇到的“小伙伴”报表：

除了上述两张核心报表，根据您的经营情况,可能还会涉及：

• 《印花税申报表》： 如果季度内有签订合同、记载资金的账簿等应税凭证，可能需要申报印花税，现在很多地方也实行按季申报，这个税目多但税率一般不高,别漏了。
• 《消费税申报表》： 如果您的经营范围涉及烟、酒、化妆品、成品油等消费税应税项目，那还得申报这个,不过一般个体户较少涉及。
• 其他财产行为税报表： 比如有房产土地要交房产税、城镇土地使用税等，这些也有各自的申报期,留意系统里的待办提醒。

整个季报流程，给您梳理一下：

1. 准备资料： 把本季度的所有收入单据（开出去的发票记账联、收款记录）、进货或成本发票（虽然核定可能不抵扣，但也要留存备查）整理好。
2. 登录系统： 电子税务局,这是主战场。
3. 填表申报： 先填《增值税及附加税费申报表》，再填《个人所得税经营所得申报表（A表）》，按系统提示一步步来,数据会自动带入或计算。
4. 核对提交： 提交前，务必花三分钟核对：销售额数据是否准确？享受的优惠政策是否勾选正确？应纳税额计算是否有误？
5. 缴纳税款： 申报成功后，在申报期限内，通过三方协议网上扣款、银行端查询缴税等方式把税款缴上。申报不等于缴税，一定要完成扣款！
6. 留存凭证： 将申报成功的回执打印或保存好,连同您的业务资料一起归档。

几个容易踩坑的细节提醒：

• “未达起征点”也要申报： 即使这个季度销售额为零或者很少，没达到增值税起征点，也必须点开申报表完成“零申报”操作，不申报就是逾期,会产生罚款。
• 开票数据要一致： 如果您领用了税控设备自己开发票，那么申报表上的销售额必须大于或等于您当期开出的发票总额（不含税），系统有比对,对不上会预警。
• 核定信息变动要及时沟通： 如果经营情况发生重大变化（比如收入连续超过核定标准很多），要及时向税务局报告，申请调整核定定额或征收率,否则可能被要求补税甚至产生滞纳金。
• 不要依赖“自动申报”： 除非您是真正的“双定户”且与税务局、银行签订了三方协议自动扣款划缴，否则都不要假设系统会帮您自动完成申报，主动操作,最稳妥。

给各位老板吃颗定心丸，核定征收的季报，核心就是那两张表，把握住关键：增值税表看收入、享优惠；个税经营所得表看收入、用率乘。 数据如实填，系统自动算,多操作几次就熟练了。

如果实在没把握，第一次申报时，可以带着资料去办税服务厅，请窗口工作人员指导一遍，或者，花点小钱请个专业的代理记账人员帮您处理初期申报，您跟着学，税务申报是经营者的法定义务，摸清门道后，其实并不复杂，好了，赶紧对着您的电脑，一步步操作起来吧！祝您本季度申报顺利！