核定征收企业所得税计算例题详解，手把手教你轻松算税

嗨，各位朋友！今天咱们坐下来，好好聊聊企业所得税里的一个常见话题——核定征收，如果你是企业老板、财务新手，或者只是对税务有点好奇，这篇文章就是为你准备的，我会用大白话，配上具体例题，带你一步步弄懂核定征收的企业所得税怎么算，不用担心复杂术语，咱们就像聊天一样，把事情说清楚，原创内容，干货满满，让你学了就能用！ 核定征收企业所得税计算全攻略：从零开始，例题实操带你飞**

想象一下你开了个小店，忙活一年赚了钱，但账本记得乱七八糟，税务局来征税时怎么办？这时候，“核定征收”就登场了，它就像是税务局给你的一个“估算”方案，不用你提供详细的成本费用记录，而是根据行业标准或经验，帮你定一个利润比例来算税，这方式特别适合小微企业、个体户，或者那些账目不太健全的企业，我就通过几个例题，让你彻底搞懂怎么计算，还会补充很多实用细节,帮你避开常见坑。

核定征收是啥？为啥要用它？

核定征收，说白了就是税务局在没法准确查账时，用个简单方法来征税，你开个早餐铺，每天收现金，没时间记账，税务局可能就根据类似铺子的平均利润，核定你的收入中有一部分算作利润，然后对这个利润征税，这种方式省事儿，但你得知道怎么算，别多交了税,也别少交惹麻烦。

为啥税务局要这么干？原因很简单：公平和效率，有些小企业账目不全，如果硬要查账，可能拖很久还算不清，核定征收就像个“快捷通道”，让大家都能及时缴税，企业所得税一般税率是25%，但国家对小微企业有优惠,后面例题会细说。

核定征收怎么算？核心公式在这里

计算核定征收的企业所得税，抓住两个关键点：一是应纳税所得额（就是税务局认可的利润），二是适用税率,基本公式如下：

• 应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
  这里的“应税所得率”是税务局核定的，不同行业不一样，制造业可能在5%-15%，贸易行业可能在10%-20%，你得查当地税务局的规定,或者咨询专管员。

• 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
  税率通常是25%，但如果企业符合小型微利企业条件，能享受优惠税率,实际交的税会少很多。

听起来简单吧？但实际中，细节多了去了，下面，咱们用例题来练手，从简单到复杂,保证你跟上节奏！

例题实操：一步步算给你看

例题1：基础版——核定利润率计算

假设老王开了家小超市，2026年全年收入总共80万元，税务局核定零售行业的应税所得率为8%，老王的企业所得税税率为25%（暂不考虑优惠）。

计算步骤：

1. 先算应纳税所得额：80万元 × 8% = 6.4万元,这就是税务局认可的老王超市的利润。
2. 再算应纳税额：6.4万元 × 25% = 1.6万元。

老王今年要交1.6万元的企业所得税，你看，两步就搞定！但这里有个关键：应税所得率8%是税务局定的，老王得确认这个比例对不对，如果他觉得自己的实际利润更低,可以提供证据申请调整。

例题2：进阶版——加入小型微利企业优惠

假设老王的超市符合小型微利企业标准（比如资产、人数、利润都达标），2026年收入还是80万元，应税所得率8%，但可以享受税收优惠，当前政策是：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率交税。

计算步骤：

1. 应纳税所得额：80万元 × 8% = 6.4万元（不超过100万元，全适用优惠）。
2. 优惠计算：先减按25%计入，所以计入部分 = 6.4万元 × 25% = 1.6万元。
3. 再按20%税率算税：1.6万元 × 20% = 0.32万元。

对比一下，没优惠时交1.6万元，有优惠后只交0.32万元，省了一大笔！这提醒我们：一定要了解税收政策，别错过优惠，小型微利企业的优惠经常调整,记得关注税务局最新通知。

例题3：复杂版——多业务混合核定

假设小张的公司同时做两项业务：硬件销售（核定所得率5%）和技术服务（核定所得率15%），2026年，硬件收入50万元，服务收入30万元，总收入80万元，如果税务局要求按业务分开核定,计算如下：

1. 硬件部分应纳税所得额：50万元 × 5% = 2.5万元。
2. 服务部分应纳税所得额：30万元 × 15% = 4.5万元。
3. 总应纳税所得额：2.5万元 + 4.5万元 = 7万元。
4. 应纳税额：7万元 × 25% = 1.75万元（假设无优惠）。

如果税务局允许整体核定，可能会用一个加权平均所得率，50万×5% + 30万×15%）/ 80万 = 8.75%，然后算应纳税所得额80万×8.75%=7万元，结果一样，但实践中，分开核定更准确，尤其业务差异大时,小张需要和税务局确认采用哪种方式。

例题4：特别版——核定税额方式

税务局直接核定一个固定税额，比如李姐的理发店，核定每月交税300元，那全年税额就是300元 × 12 = 3600元，这种方式超级简单，但企业得注意：如果生意变好，收入大增，核定税额可能偏低，税务局会重新核定；反之，如果生意差，可以申请调低，核定税额不是一劳永逸的,要根据经营情况调整。

通过这些例题，你应该发现：核定征收计算并不难，关键是搞清楚收入、所得率和税率，下面，我补充些细节,帮你更全面掌握。

补充细节：那些你不能不知道的事

1. 应税所得率怎么来的？ 这通常由税务局根据行业调研、地区经济水平定，餐饮业可能核定10%-15%，因为食材成本高；软件行业可能核定15%-30%，因为利润空间大，你可以查《企业所得税核定征收办法》或当地税务网站，找到参考表，如果不服核定率,可以申诉并提供账本证明。

2. 核定征收 vs 查账征收：选哪个好？ 核定征收适合账目简单的企业，省时省力；查账征收需要完整账簿，但能更精确反映利润，可能更节税，如果你企业规模大了，建议转查账征收，毕竟核定征收可能“一刀切”，让你多交税，如果实际利润率只有5%，但核定率是10%,你就亏了。

3. 申报流程别搞错：核定征收企业也要按时申报，一般季度预缴、年度汇算，在电子税务局填表时，收入总额按实际填写，系统会自动带出核定所得率计算税额，但千万核对数据，别手误输错收入——多输多交税,少输可能被罚款。

4. 常见误区提醒：

   • 核定征收就不用记账了，错！起码收入记录要有，否则税务局检查时，你没法说明情况,可能被罚款或调高核定率。
   • 核定征收不能享受优惠，错！小型微利企业优惠、高新技术企业优惠等，核定征收企业也能申请，只要符合条件，主动去税务局备案,别傻傻多交税。
   • 核定率永远不变，错！税务局定期评估，如果行业标准变或你业务调整，核定率可能变,每年汇算时关注一下。

5. 实际应用小贴士：

   • 保持沟通：多和税务专管员聊聊，了解本地执行细节,有些地区对初创企业有更低的核定率。
   • 合理规划业务：如果你公司有多个业务，尽量分开核算，可能适用不同核定率,节省整体税负。
   • 留存证据：即使核定征收，也保留收入发票、银行流水等，以备查验，曾经有企业因无法证明收入,被税务局按高率补税。

6. 案例故事加深理解：我有个朋友开网店，收入100万元，核定所得率10%，本应交流转税和企业所得税，但他忽略了一项：如果成本票据齐全，可以申请转为查账征收，结果发现实际利润只有8万元，比核定利润10万元少，白白多交了税，别偷懒,账目清楚才是王道！

总结与建议

好了，朋友们，核定征收的企业所得税计算，核心就是“收入×所得率×税率”，通过例题，我们从基础算到复杂，还融入了优惠政策和多业务场景，税务不是洪水猛兽，只要你懂规则,就能轻松应对。

最后给点建议：定期学习税收新政，比如2026年小型微利企业优惠延续了吗？核定率有调整吗？可以关注税务局公众号或网站，如果税务复杂，不妨找个财税