核定征收企业应纳税所得额怎么算？手把手教你轻松搞定！
嘿，各位企业老板和财务朋友们，今天咱们来深入聊聊核定征收企业应纳税所得额的计算方法，这个话题可能听起来有点专业，但别担心，我会用大白话，像聊天一样给你讲明白，如果你是刚开始创业的小微企业主，或者对税务计算还一头雾水，这篇文章就是为你准备的，咱们不搞复杂术语堆砌，只管把原理、步骤和细节掰开揉碎，让你看完就能上手操作，放心，内容绝对原创，结合实操经验，帮你避开常见坑点，好了，废话不多说,咱们直接进入正题！
核定征收是啥？先弄懂基础概念
核定征收，说白了就是税务机关给你企业“估个税”，想象一下，如果你开个小店，每天流水杂七杂八，没时间搞精细做账，税务局为了方便征管，就根据你的行业特点、经营规模等因素，给你定一个标准来计算税款，这种方式特别适合账簿不全、成本费用难以准确核算的小型企业或个体工商户，它和另一种常见的“查账征收”不一样——查账征收要求企业有完整的会计记录，根据实际利润算税；而核定征收则更简化，省去了繁琐的核算过程,但也意味着税款可能不是百分百精准反映你的真实盈利情况。
核定征收主要有两种类型：一是“定额征收”，就是税务局直接给你定一个固定税额，比如每月交500元，不管收入多少；二是“核定应税所得率征收”，这是咱们今天的重点，它根据你的收入或成本费用，按一个固定比例（应税所得率）来推算应纳税所得额，后者更灵活，也更常用,所以接下来我会详细展开怎么算。
应纳税所得额怎么算？核心公式和步骤详解
计算核定征收企业的应纳税所得额，其实就像做一道数学题，只要掌握公式和参数，一点都不难，核心公式有两个,具体用哪个得看税务局给你核定的方式：
- 按收入核定：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
- 按成本费用核定：应纳税所得额 = 成本费用支出额 / (1 - 应税所得率) × 应税所得率
听起来有点抽象？别急,咱们一步步拆解：
-
第一步：确定收入总额或成本费用支出额
收入总额包括你企业所有来钱的地方：卖货的收入、服务的收费、甚至偶尔收到的租金或利息，都得算进去，这里是“总额”，通常以发票金额或银行流水为准，但要注意免税收入（比如某些政府补贴）可能不包括在内，具体得看税收政策，如果你是按成本费用核定，那就算清楚所有经营支出：原材料、员工工资、房租水电、广告费等等，但像罚款、个人消费这种不能抵税的别混进去。 -
第二步：找准应税所得率
这是关键参数！应税所得率由税务机关根据行业和地区来定，不同行业率子差别挺大，举个例子：制造业一般在5%-15%，服务业可能10%-20%，批发零售业4%-15%等，这个率子不是你自己瞎猜的，得查税务局发的文件或直接去办税大厅问，有些地方还会对小规模纳税人给予优惠率子，所以一定要以最新官方信息为准，如果你不确定，最简单的方法是打电话给12366税务热线咨询,或者登录当地税务局网站查公告。 -
第三步：套公式计算应纳税所得额
假设你的企业是家设计工作室，税务局核定按收入计算，应税所得率10%，去年总收入80万元，那么应纳税所得额 = 80万 × 10% = 8万元，如果核定的是按成本费用，去年支出60万元，应税所得率还是10%，那计算稍微绕点：先算分母，1 - 10% = 0.9，然后应纳税所得额 = 60万 / 0.9 × 10% ≈ 6.67万元，看出区别了吧？用哪种方式，税负可能不同,所以当初核定时要跟税务局沟通好。 -
第四步：算出最终应纳税额
有了应纳税所得额，再乘以企业所得税税率，就是你要交的税了，目前基本税率是25%，但优惠政策很多：比如小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万的部分，实际税负可能降到2.5%（具体政策以当年为准），接上面的例子，如果设计工作室应纳税所得额8万元，且符合小型微利企业条件，那可能只用按2.5%算税，应纳税额 = 8万 × 2.5% = 2000元,是不是瞬间感觉压力小多了？
实际案例演示：代入场景更容易理解
理论讲完了，咱们来点实际的，假设老王开了家小餐馆，属服务业，税务机关核定按收入计算，应税所得率15%,去年餐馆总收入120万元。
- 应纳税所得额 = 120万 × 15% = 18万元
- 如果餐馆符合小型微利企业标准（比如资产和员工数达标），适用优惠：对年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入，税率20%，那么实际税负是5%（25% × 20%），老王的应纳税额 = 18万 × 5% = 9000元。
这样一算，老王全年企业所得税就9000元，比起按25%税率交4.5万元,省了一大笔。
再看另一个例子：一家小型工厂，核定按成本费用计算，应税所得率8%，去年
专业税筹师定制税务筹划方案！
复制微信号