一文读懂小规模纳税人核定征收税率表，算清你的明白账

作为小微企业老板或个体工商户，你是否经常听到“核定征收”这个词，却对具体税率和计算方式一头雾水？别着急，今天咱们就抛开复杂术语，用人话把“小规模核定征收税率表”那点事儿彻底讲明白，帮你算清经营中的“明白账”。

先搞懂基础：什么是小规模纳税人？什么是核定征收？

小规模纳税人，简单说就是规模较小、会计核算不够健全的企业或个体工商户，年应征增值税销售额不超过500万元（根据现行政策），这类纳税人通常适用简易计税方法，税率较低,管理相对简单。

核定征收，则是税务机关针对那些账目不全、难以查账征收的纳税人，采用的一种征收方式，税务局根据你的行业、规模、地段等信息，“核定”一个你应该缴纳的税额或者应税所得率，你可以把它理解为一种“包税制”或“估算制”,简化了征纳双方的工作量。

两者结合：小规模纳税人核定征收，就是针对符合小规模标准，同时账务核算不健全，税务机关依法对其采取核定方式征收税款的情形，主要涉及两大税种：增值税和企业所得税（或个人所得税）。

核定征收的常见方式与核心：“税率表”的实质

核定征收不是随意定个数，主要有两种方式，而大家关心的“税率表”就藏在其中：

定期定额征收（“双定户”） 税务机关直接核定你一段时期（比如一个季度）的应纳税经营额或所得额，并据此计算税款，核定你一个小吃店每月营业额3万元，税就按3万算，这种方式下，你每个月/季的税基本是固定的。

核定应税所得率征收 这是更常见、与“税率表”关联更紧密的方式，税务机关不直接核定你的收入，而是核定一个应税所得率,你需要做的就是：

应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率

这里的“核定的应税所得率”，就是我们要关注的核心“表”的一部分,它由税务局根据国家规定的幅度和你的行业特性来确定。

超详细！小规模纳税人核定征收综合税率表（参考）

下面这张“表”，是结合当前主流政策（政策时有调整，具体以当地税务局为准）梳理的参考指南，它不是一个孤立的数字,而是一个计算链条。

第一部分：增值税及附加税（普遍适用）

项目	征收率/税率	说明
增值税	1% (阶段性政策，关注延续性)	小规模纳税人适用简易征收，目前对适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收（关键优惠！）。
城市维护建设税	7%、5%或1%	根据纳税人所在地：市区7%、县城/镇5%、其他1%，以实缴增值税为计税依据。
教育费附加	3%	以实缴增值税为计税依据。
地方教育附加	2%	以实缴增值税为计税依据。

附加税费优惠：小规模纳税人通常可以享受最高减征50% 的附加税费优惠。

计算示例：某季度收入30万元（不含税）,所在市区。

应纳增值税 = 300,000 × 1% = 3,000元
城建税 = 3,000 × 7% × 50% (减半) = 105元
教育费附加、地方教育附加：季度销售额未超过30万元，免征（注：此为核心优惠点，与增值税分开判断）。

第二部分：所得税（区分企业类型）

这才是核定征收“税率表”的真正主战场。

A. 个体工商户/个人独资企业/合伙企业（缴纳“经营所得”个人所得税） 适用核定应税所得率方式，国家规定了各行业所得率幅度,具体由地方税务机关在幅度内确定。

应税所得率幅度表（参考）：

行业	应税所得率（%）
工业、交通运输业、商业	5 ~ 15
建筑业、房地产开发业	7 ~ 20
饮食服务业	7 ~ 25
娱乐业	20 ~ 40
其他行业	10 ~ 30

经营所得个人所得税税率表（五级超额累进）：

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	5	0
2	超过30,000至90,000元的部分	10	1500
3	超过90,000至300,000元的部分	20	10500
4	超过300,000至500,000元的部分	30	40500
5	超过500,000元的部分	35	65500

计算链条示例：某核定征收的餐饮店（个体户），季度收入40万元，当地税务机关核定的应税所得率为10%。

季度应纳税所得额 = 400,000 × 10% = 40,000元
换算为全年所得额（估算） = 40,000 × 4 = 160,000元
按年税率表计算全年税额 = 160,000 × 20% - 10,500 = 21,500元
本季度预缴税额 ≈ 21,500 ÷ 4 = 5,375元（实际中,税务局会简化计算或按季度表直接计算）

B. 小型微利企业（缴纳企业所得税） 如果企业性质是有限责任公司，被核定征收，且符合小型微利企业标准，则适用以下企业所得税优惠税率：

年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负为5%（具体政策：对300万以下部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际=25%×20%=5%）。

计算示例：某核定征收的小型微利企业，年收入200万，税务机关核定的应税所得率为8%。

年应纳税所得额 = 2,000,000 × 8% = 160,000元 (<300万)
应纳企业所得税 = 160,000 × 5% = 8,000元

核定征收的利与弊，你真的适合吗？

优点：

计算简单：无需复杂成本票，按收入计算,省心省力。
可能降低税负：对于成本费用难以取得发票或利润较高的行业,核定征收可能导致实际税负低于查账征收。
规避核算风险：账务不健全也不会被罚款（因为已核定）。

缺点与风险：

“一刀切”可能不公：无论实际亏损还是暴利，都按核定税额或所得率缴税,可能多缴也可能少缴。
政策收紧：近年来，针对高收入人群利用核定征收避税的行为，监管趋严,很多地方已暂停对一般企业的核定征收。
发展受限：无法享受一些基于利润的税收优惠（如研发费用加计扣除）。
不能抵扣进项税：小规模本身就不能抵扣,但这是共性问题。

实战算税：一个完整案例

老王在县城开了一家五金店（个体工商户），实行核定应税所得率征收，核定所得率为8%，2026年第四季度，他取得不含税销售收入35万元，他需要交多少税？（假设增值税1%政策延续,附加税减半）

第一步：计算增值税及附加

增值税 = 350,000 × 1% = 3,500元
城建税 = 3,500 × 5% (县城税率) × 50% (减半) = 87.5元
教育费附加等：季度销售额>30万，但合计计算额很小，通常可享受小微企业普惠性减免至零，为简化,此处假设免征。

第二步：计算经营所得个人所得税

季度应纳税所得额 = 350,000 × 8% = 28,000元
估算全年所得额 = 28,000 × 4 = 112,000元
按年税率表算全年个税 = 112,000 × 20% - 10,500 = 11,900元
本季度预缴个税 ≈ 11,900 ÷ 4 = 2,975元

老王第四季度总计纳税 ≈ 3,500 + 87.5 + 2,975 = 6,562.5元

重要提醒与行动指南

没有全国统一表：所谓“税率表”，尤其是应税所得率，国家给的是幅度范围，具体比例必须咨询你的主管税务机关，不同地区、不同行业、甚至不同街道都可能不同。
政策是生命线：小规模纳税人的增值税1%征收率、月度/季度免征额度（如月度10万、季度30万内免征增值税）、附加税费减半、小微企业所得税优惠等阶段性政策经常延续,务必随时关注国家税务总局最新公告。
核定非永久：税务机关会定期对核定户进行评估，如果你的经营规模扩大或核算变得规范，税务机关可能要求你转为“查账征收”。
如何申请核定：新办企业在进行税务登记时，或现有企业认为自身符合核定条件，可以向主管税务机关提交《企业所得税核定征收鉴定表》或《个体工商户定额核定申请表》等资料,由税局调查核实后确定。
合规是底线：即使核定征收，也必须按时申报！即便当期销售额为零，也需要进行“零申报”，不申报会导致核定信息失效,面临罚款。

小规模核定征收的“税率表”是一个由增值税征收率、行业应税所得率、五级累进个税税率或企业所得税优惠税率共同组成的动态计算体系，它是一把双刃剑,在带来便利的同时也可能存在风险。

作为经营者，最明智的做法是：主动与你的税收管理员沟通，确认本地本行业的具体核定标准和所得率；聘请专业的财税顾问，帮你分析核定征收与查账征收哪种方式更有利；严格履行申报义务,避免税务风险。

生意不论大小，把税的问题弄明白了，钱才能赚得安心、踏实，希望这份通俗的解读，能帮你照亮税务管理的道路，让你能更专注于自己的产品和市场,生意越来越红火！