小规模纳税人核定征收税率是多少？一篇带你彻底搞懂的实用指南

智小账企业服务今天 9

哈喽，大家好！如果你是个体户、小微企业主，或者刚创业的朋友，肯定经常听到“小规模纳税人”“核定征收”这些词，特别是谈到税收，很多人头都大了：税率到底多少？怎么算？会不会多交钱？别急，今天我就用最口语化、最通俗易懂的方式，给你掰扯清楚小规模纳税人核定征收的税率问题，不管你有没有财税背景，看完这篇,保准你能明明白白！

先聊聊小规模纳税人：你到底算不算？

咱们得搞懂什么是“小规模纳税人”，简单说，它是指那些规模较小、账目可能不太复杂的企业或个体户，税务局根据你的年销售额来划分：如果你从事货物销售或者提供加工、修理修配劳务，年应征增值税销售额不超过500万元；或者你是其他行业的纳税人（比如服务、餐饮等），年销售额也不超过500万元，那通常就认定为小规模纳税人，注意哦，这里是“年销售额”，不是利润,别搞混了！

小规模纳税人有啥特点？主要是税制简单：增值税上，通常用征收率来算税，而不是像一般纳税人那样抵扣进项税；企业所得税上，可能享受优惠，但关键点来了——如果你账簿不全、核算不清，税务局可能让你适用“核定征收”,这就是我们今天要细说的。

核定征收是什么？为啥会用到它？

核定征收，听起来高大上，其实不难理解，想象一下，你开个小店，每天忙里忙外，没时间做精细的账本，或者收入支出太零碎，记不清，这种情况下，税务局怎么收税？总不能随便估吧？核定征收就登场了：它是税务机关根据你的行业、地段、规模等因素，核定一个应纳税额或者应税所得率，让你按这个标准交税，说白了，税务局帮你算个大概”。

核定征收主要适用两种方式：一是定额征收（直接核定每月交多少税），二是核定应税所得率（核定一个利润率，再算税），小规模纳税人常用的是核定应税所得率，为啥用核定征收？因为它省事！对于账簿不健全的纳税人，避免了复杂记账，也减少了税务风险，但注意，核定征收不是想用就能用，得符合条件，比如会计账簿混乱、成本资料缺失等,税务局才会审批。

核心问题：小规模纳税人核定征收税率是多少？

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好了，进入正题——税率！这里要分税种说，因为小规模纳税人可能涉及增值税、企业所得税、个人所得税等，税率不是固定的，会根据政策、行业、地区有差异,下面我一个个拆解：

增值税：征收率通常3%，但有优惠！

小规模纳税人增值税，一般适用3%的征收率，你一个月销售额10万元，不含税，那么增值税额就是10万 × 3% = 3000元，注意，这是“征收率”，不是税率,因为小规模纳税人不抵扣进项。
重点来了：优惠政策！近年来国家扶持小微企业，常有减税，2026年期间，小规模纳税人增值税征收率减按1%执行（政策可能延续，具体看当年公告），也就是说，如果你享受优惠，实际只交1%的税，但注意，这通常针对月度销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的情况，可能免征增值税，核定征收时，税务局会考虑这些优惠,核定税额可能更低。
附加税：交了增值税，还要交城建税、教育费附加等，这些一般按增值税额的百分比算，比如城建税7%（城市地区）、教育费附加3%,但小规模纳税人常有减半征收优惠。

企业所得税：核定应税所得率是关键！

企业所得税的核定征收，核心是“应税所得率”，税务局根据你的行业，核定一个利润率（应税所得率），然后用这个率乘以你的收入，算出“应纳税所得额”,再乘企业所得税税率。
应税所得率标准：国家有指导范围，但各地可能微调，典型行业如：
- 工业、交通运输业：5%-20%
- 商业、批发零售：4%-15%
- 建筑业：8%-20%
- 服务业：10%-25%
- 娱乐业：15%-30% 具体多少，由税务局根据你的实际经营核定，你开个小餐馆（服务业），税务局可能核定应税所得率15%。
企业所得税税率：基本税率是25%，但小规模纳税人往往符合小微企业标准，享受优惠，2026年政策：年应纳税所得额不超过300万元的小微企业，实际税率可低至5%（具体分段计算），核定征收后，计算步骤是：收入 × 应税所得率 = 应纳税所得额；再按企业所得税税率算税。
例子：假设你是个体工商户的小规模纳税人，核定征收企业所得税，年收入100万元，核定应税所得率10%，那么应纳税所得额 = 100万 × 10% = 10万元，如果适用小微企业优惠，税率可能5%，企业所得税 = 10万 × 5% = 5000元。

个人所得税（针对个体户等）：

如果你是个体工商户、个人独资企业，核定征收可能涉及个人所得税，这里常用“核定征收率”或“应税所得率”。
个人所得税核定：税务局可能核定一个征收率（如1%-3%），直接按收入乘以征收率算税，某地区个体户核定个人所得税征收率1.5%，月收入5万元，则个人所得税 = 5万 × 1.5% = 750元。
或者，也适用应税所得率，类似企业所得税，核定后按个人所得税税率表计算，个人所得税税率是累进的，从5%到35%。

其他税种：

印花税、房产税等：这些可能按定额或核定方式征收，但税率较低，印花税按合同金额的0.03%-0.1%核定。

总结一下税率：增值税征收率3%（可能优惠至1%），企业所得税核定应税所得率行业不同5%-30%不等，再结合税率优惠；个人所得税核定征收率1%-3%左右，但注意，这是大致的框架，具体一定要咨询当地税务局，因为地区差异大,政策也常调整。

手把手教你计算：举个实际例子

光说理论可能晕，咱们来算一算，假设小王在城里开了家小便利店，是小规模纳税人，账簿不全,税务局给他核定了征收方式。

基本情况：年销售额80万元（不含税），核定增值税按1%征收率（享受优惠）；企业所得税核定应税所得率8%（商业行业）；个人所得税忽略（假设为企业所得税纳税人）。
计算步骤：
1. 增值税：80万 × 1% = 8000元，附加税：城建税7%减半，8000 × 7% × 50% = 280元；教育费附加3%减半，8000 × 3% × 50% = 120元，增值税及附加总计：8000 + 280 + 120 = 8400元。
2. 企业所得税：应纳税所得额 = 80万 × 8% = 6.4万元，假设符合小微企业优惠：对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入，税率20%，实际税率5%，所以企业所得税 = 6.4万 × 5% = 3200元。
总税负：8400 + 3200 = 11600元，占销售额比例约1.45%,税负不高。

看，这样一算就清晰了！核定征收简化了计算,但你要确保核定的标准合理。

核定征收有啥优缺点？你适合吗？

核定征收不是万能的,它有好处也有坑。

优点：

简单省心：不用做复杂账本,适合业务简单的小商家。
税负可能稳定：核定后，税额固定或按率计算,便于预算。
减少争议：避免因账簿问题被税务局处罚。

缺点：

可能多交税：如果你的实际利润率低于核定率，那就亏了，核定应税所得率15%，但你实际只赚5%,你就得多交税。
灵活性差：一旦核定，调整较难,业务变化时可能不适用。
影响发展：如果企业成长了，核定征收可能限制抵扣、优惠享受。

适合谁：账簿不健全的初创企业、个体户、季节性行业等，但如果你业务规范、利润率高,查账征收可能更划算。

怎么申请核定征收？流程是啥？

如果你觉得自己符合条件，想申请核定征收,可以这么做：

自查：先看看自己账簿是否真的不健全,或者咨询会计师。
提交申请：向主管税务机关提交《核定征收申请表》，说明理由，提供资料如营业执照、财务报表（如果有）、经营情况说明。
税务局审核：税务局会派人核查你的经营场所、行业特点等,然后核定税额或所得率。
收到通知：审核通过后，你会收到《核定征收通知书》，上面会写明核定的税种、税率、期限等，之后你就按这个交税。注意：核定征收通常一年一核,年底或期初要复审。