7月起，小规模纳税人核定征收新政来了！手把手教你轻松搞定

智小账企业服务今天 23

大家好！作为一名在财税领域摸爬滚打多年的老手，我今天特别想跟大家聊聊一个热乎乎的新消息：从今年7月份开始，小规模纳税人可以核定征收啦！听到这个消息，你是不是有点小激动，又有点摸不着头脑？别担心，咱们今天就用最接地气的方式，把这桩事儿掰开揉碎了讲清楚，不管你是刚创业的小老板，还是经营小店多年的老手，这篇文章都能帮你弄明白核定征收是啥、咋申请、有啥好处，让你在税务上少走弯路，多省心省钱。

先唠唠：小规模纳税人是啥？咱们为啥要关心这个？

咱们得搞清楚谁是小规模纳税人,小规模纳税人就是那些规模不大、生意相对简单的企业或个体工商户，按照国家规定，如果你的公司或店铺年销售额不超过500万元（具体行业可能有细微调整），你基本上就属于小规模纳税人，这群人可不少啊！大街上的小吃店、小超市、网上的小微电商、还有自由职业者工作室，很多都落在这个范畴里，以前，小规模纳税人通常采用简易计税方法，比如按3%的征收率交增值税（疫情期间有优惠，可能降到1%），但会计处理相对简单，不用像一般纳税人那样折腾进项税抵扣。

问题来了：很多小老板们生意忙得脚不沾地，哪有时间天天记账、搞税务报表？收入支出记得马马虎虎，到报税时候就头大，核定征收这种方式，就像是为小规模纳税人量身定做的一件“贴心小棉袄”，它能让纳税变得更简单、更可控，特别适合那些账目不太规范或者业务波动大的小企业。

核定征收是啥？跟查账征收有啥不同？

核定征收,听起来有点专业，但其实原理很简单，咱们打个比方：查账征收就像是你自己在家做饭，得买啥菜、用多少油盐酱醋，都得一笔笔记清楚，最后算总账；而核定征收呢，就像是去食堂吃套餐，食堂师傅根据你的饭量和习惯，直接给你定个标准份儿，你按这个交钱就行，省得自己算来算去。

具体到税务上,核定征收就是税务机关根据你的经营情况，比如行业特点、地段、规模等，核定一个固定的税额或者征收率，你每月或每季度就按这个来交税，不用再费劲巴拉地做详细账目，这种方式特别适合那些收入支出难以准确核算的小生意人，比如说，你开个小理发店，每天客人来来往往，现金收入多，但开销像水电、房租、洗发水这些又琐碎，记账麻烦，如果采用核定征收，税务局可能会根据你的店面大小、所在地段，核定一个月交500块钱的税，那你以后就定期交这500块，省心多了。

7月起，小规模纳税人核定征收新政来了！手把手教你轻松搞定 7月份起小规模纳税人可以核定征收第1张

相比之下,查账征收要求你必须有完整的会计账簿，收入、成本、费用都得清清楚楚，税务机关根据你的实际利润来征税，这对很多小规模纳税人来说，负担挺重的，因为请会计或自己做账都需要时间和成本，核定征收新政从7月开始，简直就是一场“及时雨”，让更多小老板们能轻松上阵。

为啥从7月份开始？新政背后有啥门道？

你可能好奇,这政策为啥偏偏选在7月启动？这里头其实有讲究，每年的7月，往往是财税政策调整的一个小窗口期，因为上半年经济数据出来了，税务机关可以根据实际情况微调政策，更好地支持小微企业，今年呢，国家为了进一步优化营商环境、减轻小微企业负担，才推出了这个小规模纳税人核定征收的放宽措施，说白了，就是政府想帮大家减负，让生意人少为税务烦恼，多把精力放在经营上。

这个新政不是突然冒出来的,它基于之前的试点和经验，有些地方早就对个体工商户试行核定征收，效果不错——纳税人满意了，税收管理也更高效了，现在推广到全国小规模纳税人，算是水到渠成，从7月起，只要你符合条件，就可以主动去申请核定征收，不用再苦哈哈地硬撑查账征收了，具体执行细节可能各地略有不同，但大方向是一致的：简化流程、降低门槛。

核定征收有啥好处？咱们能捞到哪些实惠？

好了,重头戏来了——核定征收到底能带来啥好处？我总结了几点，保准让你心动：

省时省力，告别记账烦恼：最直接的好处就是，你不用再为做账发愁了，核定征收后，你只需要按税务机关核定的税额交钱，会计工作量大大减少，这对那些不懂财务的老板来说，简直是福音！你可以腾出时间多跑跑客户、想想产品创新，生意自然更红火。
税负更稳定，避免大起大落：生意有旺季淡季，收入波动大，如果按查账征收，税也可能忽高忽低，让人心里没底，核定征收呢，通常给你定个固定税额或税率，这样你每月或每季的税负基本稳定，便于你做资金规划，核定月交800元，那你每个月都预留这笔钱就行，不会因为某个月生意特好而突然多交一大笔税。
降低合规风险，少踩坑：很多小规模纳税人账目不全，容易在税务检查中出问题，被罚款或补税，核定征收后，只要你按核定标准交税，一般就不会有大的税务风险，税务机关也更倾向于认为你的纳税行为规范，减少了抽查概率。
可能减轻整体税负：虽然核定征收的税额是基于行业平均水平核定的，但如果你生意一般或者成本高，核定税额可能比实际利润算出来的税要低，这样，你实际交的税就少了，相当于变相省钱，这点得看具体情况，不是绝对的——对小企业是利大于弊。
申请简便，流程快捷：从7月开始，各地税务机关会优化核定征收的申请流程，预计材料要求简单，审批速度加快，你可能只需要提供营业执照、身份证、经营场地证明等基本资料，就能办下来，不用跑断腿。

怎么申请核定征收？手把手教你步骤

既然好处这么多,咱们肯定想赶紧申请吧？别急，我这就把申请流程拆解成简单几步，你照着做就行：

第一步：自查条件，看看自己符不符合
你得确认自己是不是小规模纳税人，一般标准是年销售额500万以下，但如果你是个体户或新办企业，可以直接咨询当地税务局，核定征收通常适合那些账目不规范、难以准确核算利润的纳税人，比如零售、餐饮、服务行业的小微企业。

第二步：准备材料，做到有备无患
材料不用太复杂，通常包括：

营业执照副本复印件；
法定代表人或者经营者的身份证复印件；
经营场地的租赁合同或产权证明；
近期的收入支出简单记录（如果有的话）；
税务机关要求的其他表格,核定征收申请表》。

建议你提前打电话或上网查一下本地税务局的具体要求,因为各地可能有点小差异。

第三步：提交申请，线上线下都行
现在政务便民了，很多地方支持网上办理，你可以登录电子税务局网站或APP，找到“核定征收申请”入口，按提示填写信息、上传材料，如果习惯跑现场，就去办税服务厅，工作人员会指导你填表，提交后，税务局会在一定工作日内审核，一般不超过15天。

第四步：等待核定结果，确认税额
审核通过后，税务机关会给你一份《核定征收通知书》，上面写明了你的核定税额或征收率，核定你每月交600元增值税，或者按收入的1.5%征收，你一定要仔细看，有疑问及时沟通。

第五步：按核定标准交税，记得定期申报
核定征收后，你就不用再报复杂的财务报表了，但还是要定期申报纳税，通常是按月或按季，通过电子税务局或银行缴款就行，千万别忘了截止日期，避免滞纳金。

小贴士：如果你经营情况变了，比如生意做大、销售额飙升，记得主动向税务局报告，可能会调整核定标准，否则，如果被查出实际收入远超核定，可能会有补税风险。

常见问题答疑，扫清你的疑惑

核定征收后，还能不能变回查账征收？
可以！如果你后来生意做大了，账目规范了，想改用查账征收，可以向税务局申请变更，核定征收至少得用满一个纳税年度，中途变更可能需要合理理由。
核定征收会影响开发票吗？
不会，你还是可以正常开具发票，只是交税方式简化了，如果你的客户需要专票，你可能得注意核定征收下的开票限额，具体问税务局。
核定征收的税额是怎么核定的？
税务机关会参考行业平均水平、地段、面积、设备等因素，开个小餐馆，税务局可能根据座位数、所在地段繁华程度来核定，这个过程相对公平，如果你觉得核定高了，可以提出异议并提供证据。
7月前已经开始的业务，能适用吗？
能！新政从7月起实施，通常对现有小规模纳税人都适用，你可以从7月开始申请，之前的税务处理方式可能延续或调整，建议早点咨询税务局，做好衔接。
核定征收要不要交企业所得税？
这得看情况，如果你是个体工商户，核定征收可能覆盖增值税和个人所得税；如果是公司制小规模纳税人，核定征收主要针对增值税，企业所得税可能还是需要根据利润核算，别混为一谈，具体问专业顾问。