小规模纳税人选核定还是查账？看懂这篇不纠结

智小账企业服务今天 19

大家好，今天咱们来聊聊小规模纳税人在税务上经常碰到的一个选择题：核定征收和查账征收，到底哪个更好？很多老板刚创业时都会被这个问题绕晕，甚至稀里糊涂选了不适合自己的方式，结果多交了税或者埋下了风险，别急,我用最通俗的大白话帮你把这两件事掰扯清楚。

首先得明白，核定征收和查账征收是两种不同的征税方法，根本区别在于税务局怎么确定你该交多少税，打个比方，查账征收就像“实报实销”——你自己记账，收入、成本、利润算清楚，按利润交税；核定征收则像“打包估算”——税务局根据行业、规模等因素，直接给你定一个纳税额或者征收率,你按这个标准交就行。

查账征收：规范记账，凭本事减税

查账征收是目前更普遍、也更鼓励的方式，简单说，就是你的公司需要建立规范的会计账簿，每一笔收入、成本、费用都要有票据、有记录，最后用“收入减成本费用”算出实际利润，再按税率交企业所得税（小规模纳税人通常适用优惠税率）。

适合谁用？

公司业务规范，有专职会计或靠谱代账
成本和费用票据齐全，能准确核算利润
实际利润率低于行业平均水平的（比如你有大量合规成本可抵扣）

优点在哪？

利润低就交得少——如果你成本高、利润薄，查账征收往往更划算,因为税是基于实际利润计算的。
更合规、风险低——账簿完整，税务检查时不慌，也方便申请贷款、招投标。
长期发展更稳——公司做大后必须用查账征收,早点适应更好。

小规模纳税人选核定还是查账？看懂这篇不纠结小规模纳税人核定征收和查账征收哪个好第1张

缺点要注意：

记账要求高，如果票据混乱、成本漏记,反而可能多交税。
如果公司实际利润很高,可能比核定征收交得更多。

核定征收：简化操作，但未必省税

核定征收常见的有两种：定期定额（直接核定每月税额）和核定应税所得率（按收入×核定率×税率交税），很多初创老板听说“核定征收税少”，其实这是个误区——它只是征收方式简化，不一定等于“税负低”。

适合谁用？

规模小、业务简单、账簿不健全的个体户或小微企业
成本费用难以取得票据的行业（例如部分服务业、小商贸）
初创期暂时没能力规范做账的

优点在哪？

操作简单——不用繁琐记账，按固定比例或金额交税,省心。
避免“虚高利润”多交税——如果你成本票不足，查账时利润会被调高,核定反而可能减轻负担。

缺点要警惕：

利润低也可能多交税——比如税务局给你核定10%利润率，但你实际只赚5%,你就亏了。
政策收紧——现在很多地方逐步取消核定征收，强制转为查账,未来不稳定。
发展受限——核定额度通常有限，业务增长后可能不适用,还要应对税务检查。

关键问题：哪个更“省钱”？

这没有标准答案，完全看你的实际经营情况,我举个实例对比：

假设你开个小工作室,年收入120万。

查账征收：成本费用80万，利润40万，按小微企业税收优惠,企业所得税可能只需交2万左右。
核定征收：税务局核定利润率10%，即认定利润12万，交税约0.6万。这时候核定更省税。

但如果你的实际成本是100万,利润仅20万：

查账征收交税约1万。
核定征收仍按12万利润交0.6万，核定依然省一点。

可如果你的成本控制得好,实际利润只有5万呢？

查账交税约0.25万。
核定交0.6万，这时候查账就更划算。

看出门道了吗？如果你实际利润率低于核定利润率，选查账合适；如果实际利润率高，选核定可能更省，但问题是你很难提前知道税务局给你核多少，而且一旦选定,不能随便改。

实务建议：怎么选不踩坑？

先评估自己的“做账能力”——如果完全不懂财务、没精力管票据，初期可申请核定征收过渡,但尽快规范财务。
测算利润区间——找同行了解行业平均利润率，再对比自己的情况，如果利润长期偏低,优先选查账。
关注地方政策——有些地方对特定行业（如餐饮、零售）有核定标准,可咨询本地税务局或专业会计。
眼光放长远——如果计划融资、扩张，查账征收是必选项,早规范早轻松。
别钻空子——有人听说核定征收能“避税”，就搞虚假拆分、虚开发票，现在税务大数据很厉害,风险极高。

常见误区提醒

“核定征收不用记账了？”——错！即使核定，也要保存好业务凭证,税务局有权查账。
“选了就不能改了？”——可以申请变更，但通常需要一定条件,且过程麻烦。
“增值税和这个有关吗？”——无关，增值税一般按小规模3%（现或有优惠）计算,两种征收方式主要影响企业所得税。

最后总结一下：核定征收像“固定套餐”，操作简单但可能不贴合胃口；查账征收像“自助餐”，想吃多少拿多少，但需要自己会搭配。 对于大多数想长远发展的小规模纳税人，我建议只要有一点点财务能力，就尽量选择查账征收——它看似麻烦，实则更公平、更安全，也能帮你把账理清，更好掌控经营，如果实在困难，可短期用核定过渡,同时抓紧学习或找专业会计支持。

税务选择不是一道“抄作业”题，而是结合自身情况的综合决策，建议在做决定前，找位靠谱的财税顾问帮你算笔细账，毕竟省下的都是辛苦钱,值得花点心思理明白。