小规模纳税人所得税，核定征收和查账征收，到底该怎么选？

智小账企业服务今天 16

嗨，各位老板和创业者们！今天咱们来聊一个实实在在的税务话题——小规模纳税人的所得税征收方式，你可能经常听说“核定征收”和“查账征收”这两个词，但具体是啥意思？有什么区别？哪种更适合你的生意？别急，我来用大白话给你掰扯清楚，保证你听完后心里有底,不再为税务问题头疼。

简单说一下小规模纳税人，这指的是那些年销售额不超过一定标准（比如目前政策下，年应税销售额在500万元以下）的企业或个体工商户，他们享受一些税收优惠，比如增值税可以按简易计税，但所得税这块儿，还是得老老实实交，所得税的征收方式主要就两种：核定征收和查账征收，这俩方式就像是税务局的“两种算法”，一个相对简单粗放，一个更精细透明，下面,我就带你深入看看。

核定征收：像是“包月套餐”，省心但可能不精准

核定征收，通俗讲就是税务局根据你的行业、规模、地段等因素，给你核定一个固定的税额或者应税所得率，然后你按这个来交税，它有点像手机话费的包月套餐——不管你这个月用了多少，费用基本固定,省去了详细计费的麻烦。

怎么个核定法？
核定征收通常适用于那些账目不全、难以准确计算利润的小规模纳税人，你开个小吃店，每天现金交易多，记账不太规范，税务局可能就会给你核定一个税额,核定方式主要有两种：

定额征收：直接给你定个固定税额，比如每月交500元所得税,不管实际赚多少。
核定应税所得率征收：根据你的收入，按一个固定的比率（比如餐饮业应税所得率可能是10%）来算应纳税所得额，再乘以所得税税率（小规模纳税人一般适用小微企业的优惠税率，比如实际税负可能低至2.5%-5%），举个例子，如果你的小吃店月收入5万元，核定应税所得率10%，那么应纳税所得额就是5000元,再按税率算税。

核定征收的适用情况：

账本不健全，没法准确核算成本、费用。
收入来源杂,难以追踪所有交易。
新开业的企业,还没建立完整账目。
税务局认为你适合核定征收的其他情形，比如行业特性（如农贸市场摊贩）。

小规模纳税人所得税，核定征收和查账征收，到底该怎么选？小规模纳税人所得税核定征收和查账征收第1张

优点：

省事省心：不用天天记账算账，税务申报简单,适合业务简单的小生意。
稳定可预测：税额固定或容易估算,方便你规划现金流。
减少争议：避免因账目问题跟税务局扯皮,只要按核定数交就行。

缺点：

可能多交或少交税：如果核定税额高于实际利润，你就亏了；如果低于实际利润，虽然暂时少交,但税务局查起来可能有风险。
不够灵活：生意好坏变化大时，核定方式可能不反映真实情况，比如旺季赚多了还是按固定税交,淡季亏了也得交。
不利于长远发展：如果企业想扩大规模，核定征收可能显得不够规范,影响融资或合作。

举个例子：小王开了家打印店，每月收入不稳定，有时2万有时8万，他选择核定征收，税务局核定应税所得率8%，每月按收入报税，这样，他不用请会计，自己就能搞定报税，但生意好的月份，税负可能比实际利润低，而生意差的月份，税负可能显得高，小王觉得省心,愿意接受。

查账征收：像是“实报实销”，透明但要求高

查账征收，顾名思义，就是根据你实际做的账本来计算利润，再按利润交税，它像实报实销——你赚了多少、花了多少，都通过账本体现，税就按净利来算，这种方式更贴近真实经营情况,但要求你有完善的会计核算。

怎么个查账法？
查账征收适用于那些账目健全、能准确核算收入和成本的小规模纳税人，你需要建立完整的会计制度，记录每一笔收入和支出，包括发票、凭证等，到了报税时，根据账本上的利润（即收入减成本、费用等），乘以所得税税率来交税，你的咨询公司月收入10万元，成本（如工资、租金）6万元，那么利润4万元，再按税率（假设符合小微企业条件，税负5%）交税2000元。

查账征收的适用情况：

账本齐全,能提供完整财务报表。
业务规模较大，交易频繁,需要精细管理。
企业有计划发展壮大,希望财务透明。
税务局要求或企业主动选择查账征收。

优点：

税负公平：多赚多交，少赚少交，甚至亏损时不交税,更符合实际经营。
提升管理：通过记账，你能清楚了解生意盈亏,方便做决策。
合规性高：减少税务稽查风险，因为账目清晰,容易通过审计。
利于成长：规范财务，为未来融资、上市等打基础。

缺点：

繁琐复杂：需要记账、保存凭证、可能请会计,增加了时间和成本。
专业要求高：你得懂点财务知识，或雇佣专业人员,否则容易出错。
现金流压力：如果利润高，税负可能突然增加,需要提前准备资金。

举个例子：小李开了家网店，生意越做越大，年销售额快到200万元了，他雇了兼职会计，每月记账，成本包括进货、物流、广告等都很清晰，选择查账征收后，他按实际利润交税，淡季时税负低，旺季时多交一些，但整体觉得公平，而且账目帮他优化了成本,生意更健康。

核定征收 vs 查账征收：核心区别和怎么选

咱们把这两者放一起比比看,帮你决定哪种更适合。

主要区别：

计税基础不同：核定征收基于核定标准（如收入比率或定额）,查账征收基于实际利润。
账目要求不同：核定征收对账目要求低,查账征收必须账本齐全。
税务风险不同：核定征收简单但可能不合规风险低（只要按核定交）,查账征收透明但若账目错误可能被罚款。
适合阶段不同：核定征收适合初创、小规模、账务简单的生意；查账征收适合成长期、规模较大、管理规范的企业。

如何选择？

看业务规模：如果生意小、收入不稳定，核定征收可能更省心；如果业务做大了，年收入几十万以上,建议逐步转向查账征收。
看账务能力：如果你或团队不擅长记账，核定征收是捷径；如果你能投入资源做财务,查账征收长期更有利。
看行业特性：某些行业如零售、餐饮，核定征收常见；而服务业、科技公司,查账征收更普遍。
看未来规划：如果只想小本经营，核定征收够用；如果想融资、开分公司,查账征收是必由之路。

税务筹划小贴士：

初创期：可以先选择核定征收，降低管理成本,等业务稳定后再考虑切换。
切换注意：从核定征收转到查账征收，需要向税务局申请，并提供账本证明，反之，如果账目变乱,税务局可能强制你改为核定征收。
合规优先：无论哪种方式，都要保存好交易记录，哪怕核定征收，也建议简单记账,以防税务局核查。
利用政策：小规模纳税人常享受所得税优惠，比如小微企业利润100万以下部分税负2.5%，100-300万部分税负5%,查账征收能更准确享受这些优惠。

常见问题解答

核定征收和查账征收，哪个税更少？
不一定，如果实际利润低于核定标准，核定征收可能多交税；如果利润高，核定征收可能少交税，查账征收则完全按利润来，更公平,建议根据生意情况算笔账。
我可以自己选择征收方式吗？
最初，税务局会根据你的情况核定；但如果你账目健全，可以主动申请查账征收，反之，如果账目出问题，税务局可能改为核定征收,最好和专管员沟通。
核定征收后，还需要记账吗？
虽然不强制，但强烈建议记简单账，这能帮你了解经营状况，而且万一税务局检查（比如有人举报你收入远超核定）,你有凭证可以解释。
查账征收太麻烦，有没有简化方法？
可以借助财务软件或代理记账公司，每月花几百元就能搞定，对于小企业，这比请全职会计划算,还能确保合规。
两种方式可以切换吗？
可以，但需要按税务局流程办理，从核定转查账要提交账本等材料；从查账转核定，需证明账目不全，切换可能影响当期税务,要提前规划。