个人独资企业核定征收到底要交哪些税？一文帮你算清楚！

作为一位在财税行业摸爬滚打多年的从业者,我每天都要接触到很多创业者老板的咨询，关于“个人独资企业”和“核定征收”的问题，绝对是出现频率最高的之一，很多老板听说个独企业税负低，尤其是能申请“核定征收”，但具体要交哪些钱，心里往往是一笔糊涂账，我就用最直白的大白话，给你把这笔账掰开揉碎了讲清楚。

咱们得把基础概念捋顺。个人独资企业，顾名思义，就是一个人投资经营的企业，它不是公司，没有法人资格，老板个人要对企业的所有债务承担无限责任，它的利润，在税法上直接就视为是老板个人的“经营所得”。

那什么叫 “核定征收” 呢？这其实是税务机关征收税款的一种方式，是相对于“查账征收”而言的，简单说：

• 查账征收：适用于财务制度健全、能准确核算收入和成本的企业，你先自己记账算利润，然后按利润来交税，这要求高，账目必须清清楚楚。
• 核定征收：适用于那些规模较小、会计账簿不健全、难以准确查账计税的企业，税务局觉得你账算不清，干脆根据你的行业特点，给你“核定”一个应税所得率（比如10%），或者直接核定一个固定的税额，你就不用费劲去凑成本发票了，直接按收入来套公式计算。

很多成本票不足、利润虚高的创业者或自由职业者，都喜欢用个独申请核定征收，但请注意，核定征收是一种“征管方式”，它不改变你需要缴纳的税种！该交的税一个都不会少，只是计算方法变简单了。

一个核定征收的个人独资企业,到底需要面对哪些税呢？我们一个个来说。

第一大门类：增值税（以及附征的城建税、教育费附加等）

这是不管你核定不核定,只要发生经营活动、开了发票，就几乎跑不掉的税，它是针对你“增值额”（大体上可以理解为你的销售收入）征收的。

• 增值税本身：

  • 你是个独企业,属于“小规模纳税人”的可能性非常大（年销售额不超过500万），请注意政策会有变动），小规模纳税人通常适用简易计税方法，绝大多数业务征收率是3%（注：阶段性优惠政策，如减按1%征收，需以当时最新政策为准）。
  • 计算公式很简单：应交增值税 = 不含税销售收入 × 征收率（如3%）。
  • 这里有个关键点：如果你一个季度内不含税销售收入不超过30万元（月度10万元），通常可以享受免征增值税的优惠政策，这个额度政策是动态的，需要密切关注。
  • 如果业务规模很大,超过了小规模纳税人标准，会被强制登记为“一般纳税人”，那税率就可能是6%、9%或13%，并且需要用销项税额减去进项税额的方式来计算，这就复杂多了，也和“核定”关系不大了。

• 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：

  • 这三个是增值税的“跟班”，统称“附加税费”，只要交了增值税，它们就跟着来。
  • 它们的计算基础是你实际缴纳的增值税额。
  • 税率/费率：城建税根据所在地（市区、县城/镇、其他）分别为7%、5%、1%；教育费附加3%；地方教育附加2%（各地可能略有不同）。
  • 计算公式：附加税费 = 实缴增值税 × （城建税税率 + 教育费附加费率 + 地方教育附加费率）。
  • 重大利好：国家对于小规模纳税人（包括核定征收的个独）有大幅度减免优惠，通常是按实缴增值税额的50%来减征，如果增值税免了，那这些附加税费也自然为零。

第二大门类：个人所得税（经营所得）

这是个人独资企业的“重头戏”，也是核定征收最能体现“便利”和“可能节税”的地方，企业的利润（经营所得）不交企业所得税，而是直接由老板个人按“经营所得”缴纳个人所得税。

在核定征收方式下,计算个人所得税主要有两种方法：

• 核定应税所得率（最常见）

  • 税务局会根据你的行业,给你核定一个“应税所得率”，这个率是个百分比，代表了你的“利润率”，服务业可能是10%-30%，商贸业可能是5%-15%。
  • 计算步骤：
    1. 计算出你的收入总额（一个纳税年度内）。
    2. 应纳税所得额 = 收入总额 × 核定的应税所得率，这一步就代替了复杂的成本核算，直接“算”出你的利润。
    3. 用这个“应纳税所得额”，去套用个人所得税的“经营所得”五级超额累进税率表，计算税款。
       • 税率表是这样的（举例，请以最新为准）：
         • 不超过3万元的部分：税率5%
         • 超过3万至9万部分：税率10%，速算扣除数1500
         • 超过9万至30万部分：税率20%，速算扣除数10500
         • 超过30万至50万部分：税率30%，速算扣除数40500
         • 超过50万部分：税率35%，速算扣除数65500
  • 举个例子：你开的是一家设计工作室（服务业），核定应税所得率为10%，今年总收入是100万（不含税）。
    1. 应纳税所得额 = 100万 × 10% = 10万元。
    2. 查税率表,10万元落在第三档（超过9万至30万部分）。
    3. 应交个人所得税 = 10万 × 20% - 10500（速算扣除数）= 20000 - 10500 = 9500元。 你看，名义上收入100万，但税务局只按10万（10%）的“利润”来让你交个税，最终交了9500元。

• 定期定额征收（双定户）

  • 这种更简单粗暴,税务局直接给你核定一个每月或每季的固定经营额，如果实际开票不超过这个额度，就按这个固定额对应的固定税额来交税，如果超过了，就要另行申报，这种方式多见于街边小店，非常小的个体户或个独。

第三大门类：其他小税种

• 印花税：签订合同、立下账簿等行为需要缴纳，比如你签了一份服务合同，可能按合同金额的万分之三或万分之五贴花，这个税金额不大，但容易被忽视。
• 房产税、土地使用税：如果你自有房产或土地用于经营，可能需要缴纳，如果是租房，通常由房东缴纳。
• 水利建设基金等：一些地方性的小基金，费率很低，根据地方政策来。

重要注意事项和常见误区（敲黑板！）：

1. “核定”不是“免税”：这是最大的误解！核定征收只是简化了计税方法，该交的增值税、个税一样要交，一分不能少。
2. “核定”有被“查账”的风险：如果你的业务规模增长很快，或者成本结构变得清晰可核算，税务局有权将你的征收方式从“核定征收”调整为“查账征收”，一旦查账，就需要提供完整的成本费用发票，如果之前没留，税负可能会飙升。
3. 发票是关键：虽然核定个税时可能不看你的成本票，但对外开票是你的义务，收进发票是你的权利，你给客户开发票，要交增值税；你购买物资、服务，要主动索取发票，这能降低你被税务稽查的风险，也是规范经营的必要。
4. 政策波动性：核定征收政策，尤其是针对个人独资企业/合伙企业的核定，近几年在国家层面是在不断收紧的，很多地方已经暂停了新办企业的核定，或者仅限特定行业、特定园区，在决定采用此模式前，务必咨询当地主管税务机关，确认政策是否可行。
5. 纳税申报不能停：即使一个季度没收入，通常也需要进行“零申报”，否则会产生罚款和信用污点。
6. 年终结转：个人所得税经营所得是按年计算的，平时可能预缴，年度终了后要进行汇算清缴，多退少补，核定征收的，也需要按规定进行年度申报。

一个采用核定征收的个人独资企业,主要税负构成就是 “增值税及附加” + “个人所得税（经营所得）” ，计算变得相对简单：增值税看你的开票收入；个税先用收入乘以一个核定好的“所得率”算出“利润”，再用这个“利润”去套五级累进税率表。

我必须强调,税收筹划是一门专业的学问，个人独资企业核定征收只是众多工具中的一种，有其特定的适用场景和风险，在设立企业、选择征收方式之前，强烈建议你带着具体的业务规划和数字，找一位靠谱的财税顾问或直接与税务机关沟通，量身设计最适合你的方案，千万别道听途说，盲目跟风，毕竟合规、安全、长久地经营，才是咱们创业者的根本，希望这篇掏心窝子的讲解，能帮你把心里的那本税账，算得明明白白！