个人独资企业核定征收怎么缴税？分步拆解，一篇讲透！

如果你是个人独资企业的老板,或者正打算创办一家，那你一定对“缴税”这件事格外关心，很多老板都听说过“核定征收”这个词，感觉它好像能省不少税，但具体怎么回事，怎么操作，心里又没底，怕搞错了惹麻烦。

别担心,咱们就抛开那些晦涩难懂的专业术语，像聊天一样，把“个人独资企业核定征收缴税”这事儿，从头到尾、掰开揉碎了讲清楚，让你明明白白赚钱，安安心心缴税。

先搞懂基础：个人独资企业是啥？核定征收又是啥？

个人独资企业：不是公司，是你个人 简单说，个人独资企业就是你自己一个人出资经营，企业赚的钱就是你的个人经营所得，亏了钱也要用你的全部身家去承担，它和有限责任公司（公司赚亏和老板个人财产在一定程度上是分开的）有本质区别，常见的个人工作室、咨询中心、小餐馆、民宿等，很多都是这种形式。

核定征收：税务局给你“估”一个税基 正常情况下，企业缴税应该用“查账征收”，就是你自己得有规范的账本，记录所有收入和成本费用，应缴税款 = （收入 - 成本费用）x 税率，这要求你有专业的会计能力。

但现实中,很多个人独资企业规模小，可能请不起专业会计，账目也不健全，甚至没办法准确核算成本，这时候，税务局一看，这账算不清啊，但税还得收，怎么办呢？他们就采用一种替代方法：核定征收。

核定征收，就是税务机关根据你的行业特点、经营规模、所在地等因素，直接“核定”出一个你应该纳税的金额或者利润率，然后按照这个“核定”的结果来计算税款，说白了，就是税务局根据经验，帮你“估”一个数来交税。

核定征收的两种主要方式：定额和定率

这是核心,一定要弄明白，核定征收主要有两种具体操作方法：

定期定额征收（俗称“双定”） 这是最简单粗暴的一种，税务局直接给你核定一个 “月（或季）经营额” 和一个 “附征率”。

• 怎么算：每月（季）应缴税款 = 核定经营额 x 附征率。
• 附征率是个打包率，里面通常包含了需要缴纳的个人所得税、增值税及附加等。
• 举个例子：你在街边开个小卖部，税务局给你核定每月经营额3万元，附征率1.5%，那你每个月固定要缴的税就是：30,000 x 1.5% = 450元，只要你的实际经营额不超过核定额度太多，你就按这个固定数交，省心。
• 特点：极度简便，不用考虑成本发票，适用于收入稳定、规模很小的个体工商户或个独企业。

核定应税所得率征收（更常见） 这是目前更普遍的一种方式，税务局不直接核定你的收入额，而是核定一个你所在行业的 “利润率”（专业叫“应税所得率”）。

• 怎么算：分三步走：
  1. 核定应纳税所得额：你先申报自己的实际收入总额，应纳税所得额 = 收入总额 x 税务局核定的应税所得率。
  2. 这步是关键！它相当于税务局默认你的利润就是收入的百分之多少（比如10%），哪怕你实际成本很高，利润微薄，也暂时按这个算。
  3. 计算应纳税额：应纳税额 = 应纳税所得额 x 个人所得税税率（适用“经营所得”五级超额累进税率表，后面会讲）。
• 举个例子：你有一家个人独资的设计工作室，本季度收入100万元，税务局给你们设计行业核定的应税所得率是10%。
  • 第一步：应纳税所得额 = 100万 x 10% = 10万元。
  • 第二步：查“经营所得”税率表（见下文），10万元对应的税率是20%，速算扣除数是10,500元。
  • 第三步：应纳个人所得税额 = 10万 x 20% - 1.05万 = 2万 - 1.05万 = 9,500元。
  • （你还需要就100万的收入，按规定缴纳增值税及附加，这里先主要讨论个税）。
• 特点：你的税和实际收入挂钩，收入多税也多，但因为你用核定的利润率（比如10%）去算利润，而不是用实际发生的庞大成本去抵减，所以在某些高利润行业或成本难以取得发票的情况下，可能会显得税负较低。

经营所得个人所得税税率表（五级超额累进）

这是计算税款时必须用到的“尺子”，一定要了解：

级数	全年应纳税所得额（元）	税率（%）	速算扣除数（元）
1	不超过30,000的部分	5	0
2	超过30,000至90,000的部分	10	1,500
3	超过90,000至300,000的部分	20	10,500
4	超过300,000至500,000的部分	30	40,500
5	超过500,000的部分	35	65,500

注意：这个表是按“全年”应纳税所得额设计的，如果你是季度预缴，需要先把季度所得换算成全年来查找税率，或者直接分段计算，在实际电子税务局申报时，系统会自动帮你计算。

核定征收下的完整缴税流程（以核定应税所得率为例）

假设你的个独企业已经成功申请了核定征收,一个季度的缴税过程是这样的：

第1步：申报增值税及附加

• 无论个人所得税怎么核定,只要你有收入，就要申报增值税，目前小规模纳税人通常有季度45万元（普票）的免税优惠，但政策会变，要以最新为准。
• 你需要在电子税务局,按你实际开票或确认的收入，填写增值税申报表，如果超过起征点，就计算缴纳增值税，同时按比例缴纳城市维护建设税、教育费附加等。

第2步：申报缴纳个人所得税（经营所得）

• 这是核定征收的核心环节。
• 登录电子税务局,找到“个人所得税经营所得申报”模块。
• 填写你的 “收入总额” （注意：这里是实际总收入，不是核定的数）。
• 系统会根据事先为你核定的 “应税所得率” ，自动计算出“应纳税所得额”。
• 系统再套用五级超额累进税率表,自动算出你应该缴纳的个人所得税额。
• 你核对无误后,确认申报并缴纳税款。

第3步：年度汇算清缴（很重要！）

• 个人所得税经营所得是 “按年计算，月度或季度预缴，年度汇算清缴”。
• 每年3月31日前,你需要对上一自然年度的经营所得个人所得税进行汇算清缴。
• 关键点来了：在年度汇算时，如果你能提供完整的、准确的成本费用凭证（发票、合同等），证明你实际的利润（应纳税所得额）低于税务局平时按核定率给你算出的利润，那么你可以申请按实际查账的数据进行汇算，多缴的税款可以申请退还。
• 反之,如果你的实际利润高于核定利润，原则上，查账征收的税负更高，但因为你之前是核定征收，通常不会要求你补税（除非核定方法错误或你隐瞒收入），随着税务监管的完善，这一点在各地执行中有差异。

你必须清楚的几个关键细节和风险点

1. 核定征收是“资格”，不是“权利”：核定征收是税务机关因为你的账务不健全而采取的管理手段，如果你的企业规模做大了，会计核算变得规范，税务局有权（也通常会要求你）改为查账征收，你不能永远指望享受核定征收。

2. “核定” ≠ “免税”或“绝对节税”：核定征收在成本发票不足时，可能税负较低，但如果你的企业实际利润率低于核定的应税所得率，那么核定征收反而会让你多交税！核定利润率10%，你实际利润率只有5%，你就亏了。

3. 发票和记账依然重要：即使核定了，也建议你尽可能取得合规的成本发票，并简单记账，原因有二：一是用于年度汇算清缴时争取按实核算；二是证明业务的真实性，应对税务检查。

4. 收入要如实申报：核定征收针对的是“成本难以核算”，而不是“收入可以隐瞒”，你必须全额申报所有收入（包括不开票收入），如果被查实隐瞒收入，将面临补税、罚款甚至更严重的处罚。

5. 政策变动风险：近年来，国家对核定征收的管理在不断收紧，特别是对于影视、文娱、投资类等行业的个人独资企业，很多地方已经不再批准核定征收，申请前，务必咨询当地税务局的最新政策。

6. 四流合一，业务真实：这是底线，你的个人独资企业必须是从事真实经营的实体，有真实的办公（或运营）地址、合理的员工、与业务规模匹配的资金流水和合同，千万不要为了“避税”去设立空壳个独，虚构业务开票，这属于虚开发票，是违法犯罪行为。

常见误区澄清

• “核定征收不用交税了。” 大错特错！核定是一种征税方法，不是免税，该交的增值税、个人所得税等一样不少。
• “申请了核定，就可以不管成本票了。” 不对，取得成本票是保护你自己，证明业务真实、降低自身风险的重要手段。
• “我的个独在税收洼地，可以随便用。” 税收洼地的核定政策吸引力大，但国家正在全国范围内清理不当的税收返还和核定政策，异地注册空壳企业风险极高，很可能被重点监控。

个人独资企业的核定征收,就像一个为初期、小型、账务简单的经营者设计的“简化计税套餐”，它用起来方便，在一定条件下可能减轻税负，但它绝非一个可以钻的“空子”，更不是一劳永逸的“避税法宝”。

作为老板,正确的态度是：了解它，善用它，但更敬畏它。 在决定是否申请核定征收前，最好结合自己企业的实际盈利水平、取得发票的难易度，算一笔明白账，在经营过程中，务必做到业务真实、收入据实申报、尽量规范账务。

税收是国家运行的基石,依法纳税是每个经营者的义务，希望这篇长文能帮你拨开迷雾，对个人独资企业核定征收如何缴税有一个全面、清晰的认识，让你在创业道路上走得更稳、更远，如果遇到复杂情况，最靠谱的做法永远是：咨询专业的财税顾问或直接联系主管税务机关。