个人独资企业个税核定征收申报指南，手把手教你省心省力搞定

智小账企业服务昨天 67

你是不是正经营着一家个人独资企业,听说了“核定征收”能省税，但又一头雾水不知道具体该怎么申报？别着急，这篇文章就是为你量身打造的，咱们用大白话，把“核定征收”那点事，从是什么、怎么算，到如何一步步申报，给你讲得明明白白。

先搞清楚：什么是核定征收？它和查账征收有啥区别？

核定征收，就是税务局根据你的行业、规模、地理位置等因素，预先核定好一个利润率或者直接核定一个应纳税额，你就不用再费劲去整理每一笔成本发票来做账了，它有点像“套餐制”，税务局给你定了个标准。

而查账征收，则是“点餐制”，你需要建立规范的账簿，准确核算每一笔收入和成本，最后根据“利润=收入-成本”来算出应纳税额，这对财务核算要求比较高。

为什么很多个人独资企业适用核定征收？ 因为很多初创的、小规模的个人独资企业（比如工作室、咨询中心、小店等），可能刚开始经营，账务不够健全，无法准确核算成本费用，税务局为了简化征管、确保税源，就会采用核定征收的方式。

重要前提：核定征收不是你想申请就能申请的，而是税务机关根据相关规定和你的实际情况（如是否设置账簿、账簿是否清晰、成本资料是否齐全等）来决定的，新办企业通常在税务登记时或首个纳税申报期前由税务机关鉴定征收方式。

核定征收主要有两种方式,搞清楚你属于哪种，是计算税款的基础：

核定应税所得率：这是最常见的方式。
- 原理：税务局不给你的利润“定价”，而是给你一个“利润率”（即应税所得率），你用这个率去算利润。
- 计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
- 应税所得率：不同行业不一样，通常在5%到20%之间，技术服务行业可能是10%-15%，商贸行业可能是5%-10%，餐饮娱乐可能更高些，具体要以当地税务局公布的标准为准。
- 举个例子：老王开了一家设计工作室（个人独资企业），税务局核定采用应税所得率征收，核定所得率为10%，2026年全年总收入为120万元。
  - 那么老王的应纳税所得额 = 120万 × 10% = 12万元。
  - 这12万元就视为他的“经营所得”，用来计算个人所得税。
核定应纳税额：这种方式相对直接。
- 原理：税务局直接根据你的经营情况，核定一个固定的金额，定期（比如每月或每季）缴纳，这通常适用于规模更小、经营更简单的个体户。

无论哪种核定方式,最终都要落到计算个人所得税上，个人独资企业的经营所得，适用五级超额累进税率表（税率：5%-35%），我们用上面老王“核定应税所得率”的例子继续计算：

老王2026年的应纳税所得额为12万元。

查税率表：12万元属于“超过6万元至30万元的部分”，适用税率为20%，速算扣除数为10500元。
计算应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数
- 应纳税额 = 120,000 × 20% - 10,500 = 24,000 - 10,500 = 13,500元

老王全年需要缴纳的个人所得税为13,500元，注意，这是全年的税，平时需要按季预缴，年终再汇算清缴。

现在是“非接触式”办税时代，绝大多数申报都在网上完成，流程大致如下：

第一步：登录与确认 登录你所在省份的电子税务局，在“我的信息”或“税费种认定”里，确认你的个人所得税（经营所得）征收方式明确为“核定征收”（核定应税所得率或核定税额）。

第二步：办理季度预缴申报（每年1、4、7、10月）

找到申报界面：通常在“我要办税”->“税费申报及缴纳”->“个人所得税申报”里，找到“经营所得个人所得税月（季）度申报（A表）”。
填写数据：
- 如果核定的方式是应税所得率：你一般只需要填写“收入总额”这一栏，系统会根据已核定的所得率，自动计算出应纳税所得额和应纳税额，你需要仔细核对自动带出的所得率是否正确。
- 如果核定的方式是应纳税额：系统可能会直接显示核定的税额，你确认无误后即可。
核对与扣款：核对申报表无误后提交，系统会生成应缴税款，通过三方协议在线扣款即可。

第三步：办理年度汇算清缴（次年1月1日至3月31日）

重要提醒：

申报表选择：核定征收申报主要使用 《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》（季度预缴）和 《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》（年度汇算），不要选错。
资料留存：即使核定征收，也务必保存好你的收入凭证、进货单据等基础资料，以备税务机关查验。

收入总额要真实、完整：核定征收下，税务局虽然不重点查你的成本，但会紧盯你的收入，所有通过公户、私户收到的经营款项，都应如实申报，隐瞒收入是偷税行为，风险极大。
核定并非永久：税务机关会定期（比如每年）对核定征收户进行重新鉴定，如果你规模做大了，账务健全了，税务局可能会要求你转为查账征收。
“核定”后还有成本票吗？：即使核定征收，也强烈建议你尽可能取得合规的成本发票，一方面是为了内部管理，如果未来转为查账征收，这些成本票就是你的资产，如果遇到税务检查，这些票据也能辅助说明业务真实性。
不要混淆税种：个人独资企业除了个人所得税（经营所得），还可能涉及增值税、城市维护建设税、教育费附加等，核定征收仅针对个税，其他税种仍需按规定申报缴纳。
关注地方性优惠：很多地方对小规模纳税人、小型微利企业（个人独资企业可能参照享受部分政策）有增值税、附加税的免征或减征政策，申报时要结合自身情况，确保应享尽享。
找个专业帮手：如果业务量不小，或者你对税务实在头疼，聘请一个专业的财务顾问或代理记账机构是非常明智的投资，他们能帮你准确申报，合理规避风险。