公司核定征收怎么做账？手把手教你轻松搞定，避免踩坑！

嘿,各位老板和财务新手们，大家好！作为一名在财税行业干了十多年的老手，我经常被问到：“公司核定征收怎么做账啊？是不是不用记账了？”我就用大白话，给你把这事儿掰扯清楚，核定征收听起来可能有点高大上，但其实没那么复杂，咱们就从零开始，一步步来，保证你听完就能上手，做账不是应付税务局，而是帮你管好公司钱袋子，少走弯路，好了，废话不多说，咱们直接进入正题！

什么是核定征收？先搞懂这个，再做账不迷糊

核定征收,说白了，就是税务局看你公司账本可能不太规范，或者规模小、业务简单，懒得让你一笔笔算税，干脆给你定个“打包价”，你开个小超市，每个月收入大概10万块，但成本费用记得乱七八糟，税务局可能就说：“行啦，你每月交3000块钱税得了！”这就是核定征收，它不像查账征收那样，要按实际利润来算税，而是税务局根据行业、地段、面积这些因素，核定一个税额或者税率。

核定征收通常适合小微企业、个体户，或者账簿不健全的企业，好处是简单省事，不用天天抠细节算成本；坏处呢，如果公司实际利润低，可能税负反而高，所以得权衡，咱们做账前，先得明白自己是不是核定征收，一般税务局会发个通知，或者你在申报时看到核定字样，就算定了，如果没搞清，赶紧去税务局问问，或者找会计咨询，别稀里糊涂开始。

核定征收有哪几种类型？不同类型做账方法略不同

核定征收主要有两种常见类型,你得先分清，因为做账时会有点小区别。

第一种：定期定额征收，这个最直接，税务局给你定个固定税额，比如每月交5000元增值税，不管你这个月赚多赚少，税就这么多，做账时，重点记录缴税凭证就行，但收入支出还得记，后面会细说。

第二种：核定应税所得率征收，这个稍微复杂点，税务局给你定个利润率（比如10%），你用收入乘以这个率，算出应纳税所得额，再套税率交税，举个例子，你开个网店，月收入20万，核定应税所得率是10%，那么应纳税所得额就是2万，再按企业所得税税率（比如5%）交1000元税，做账时，就得稍微算算，但比查账征收简单多了。

还有一种叫核定应纳税额,就是直接核定一个总税额，不经常见，类型不同，做账侧重点不一样，但核心都是：记录好凭证，按时报税，下面，咱们就进入实操部分——怎么做账。

核定征收怎么做账？六步走，让你轻松合规

做账不是洪水猛兽,只要你按步骤来，绝对能搞定，核定征收下，做账主要为了留底备查，也是公司经营的需要，我把它分成六步，跟着做就行。

第一步：设立账簿——别偷懒，这是基础 哪怕核定征收，账簿也得有，税务局规定，公司都得建账，只是简单点也行，建议你准备这几本账：

• 总账：记录所有科目的汇总情况，就像公司的“大总管”。
• 明细账：细分收入、支出、税费等，主营业务收入明细账”、“费用明细账”。
• 日记账：主要是现金日记账和银行存款日记账，每天的钱进钱出都得记。 如果公司小，可以用简易账簿，或者用财务软件（比如一些免费或低价的小企业软件），但一定要规范，账簿是公司的财务日记，没它，哪天税务局来查，你就傻眼了，刚开始可能觉得麻烦，但养成习惯后，你会发现它能帮你省很多心，比如随时知道公司赚了多少钱、花了多少。

第二步：记录收入支出——凭证是王道，一张纸都不能少 核定征收后，很多老板以为不用记收入支出了，这是大错特错！税务局核定税额，但没说你不用记账，收入支出记录是证明你经营真实性的关键，每笔钱怎么来的、怎么花的，都得有凭证。

• 收入记录：每次收款，不管是现金、转账，还是微信支付宝，都要留凭证，开发票最好，如果客户不要发票，至少自己写个收据，记下日期、金额、项目，建议每天下班前花10分钟，把当天收入录入账簿，避免遗忘。
• 支出记录：进货、发工资、交房租、买办公用品……所有花钱的地方，都要拿回单据，发票是黄金凭证，如果没有，收据也行，但得注明用途，买菜没发票，就写个清单，让卖家签个字，这些支出凭证要分门别类放好，成本类”、“费用类”，方便以后查。

凭证管理有个小技巧：买个文件夹，按月分类，贴上标签，每月底整理一次，这样做账时不会手忙脚乱，凭证至少保存5年，税务局可能随机抽查，缺了就得罚款，得不偿失。

第三步：处理税务凭证——核定征收的核心动作 这是核定征收做账的重头戏，每个月或季度，你要根据税务局核定的税额，去申报和缴税，流程如下：

1. 申报：登录电子税务局，找到核定征收申报表（一般是增值税或企业所得税核定申报表），系统里通常会自动带出核定税额，你核对一下就行，如果没自动带出，就按税务局通知的金额填，申报时注意期限，一般是每月15日前，别逾期，否则有滞纳金。
2. 缴税：申报后，直接在线缴款，或者去银行交，缴完后，系统会生成电子缴款书，一定要下载打印出来，这张纸是你缴税的证明，做账时必须附在凭证后面。
3. 记账凭证：缴税后，马上做记账分录，举个例子：假设税务局核定你每月交2000元增值税，缴税时，记账分录是：借：应交税费——增值税 2000元，贷：银行存款 2000元，如果是核定应税所得率征收，比如月收入10万，核定利润率10%，企业所得税税率5%，那么先算出税：10万 × 10% × 5% = 500元，缴税时分录：借：所得税费用 500元，贷：应交税费——所得税 500元；实际缴税时：借：应交税费——所得税 500元，贷：银行存款 500元。

听起来复杂？其实多做几次就熟了，关键是把缴款书和申报表保存好，贴在记账凭证后面，装订成册。

第四步：记账分录实操——简单例子一看就会 分录是会计的语言，但别怕，我简化一下，核定征收下，常见税种的分录如下：

• 增值税（小规模纳税人核定）：每月核定税额1000元，缴税后，分录：借：应交税费——增值税 1000元，贷：银行存款 1000元，如果平时有收入，比如卖货收现金1万，分录：借：现金 10000元，贷：主营业务收入 10000元（注意，收入记账是为了内部管理，不一定影响税额）。
• 企业所得税（核定应税所得率）：月收入20万，核定利润率8%，税率5%，先算税：20万 × 8% × 5% = 800元，计提时分录：借：所得税费用 800元，贷：应交税费——企业所得税 800元，缴税时分录：借：应交税费——企业所得税 800元，贷：银行存款 800元。
• 附加税（如城建税、教育费附加）：这些通常按增值税的百分比交，如果增值税核定1000元，附加税假设10%，就是100元，分录：借：税金及附加 100元，贷：应交税费——附加税 100元；缴税时：借：应交税费——附加税 100元，贷：银行存款 100元。

分录做完后,要登记到账簿里，总账、明细账都得更新，现在很多财务软件能自动生成账簿，你可以试试，但初期建议手动过一遍，加深理解。

第五步：定期汇总和报表——看看公司“健康状态” 每月底，把账簿汇总一下，生成简单报表，核定征收虽然不按报表交税，但报表能帮你了解公司咋样了，主要看两个表：

• 利润表：算算本月收入多少、支出多少，税前赚了还是亏了，即使税是核定的，你也得知道经营情况，好调整策略。
• 资产负债表：看看公司有多少资产、欠多少债，心里有个底，现金够不够用，存货是不是太多了。

报表不用做得太复杂,小公司一两页纸就行，关键是养成习惯，每月花一小时整理，这样年底汇总或者贷款时，轻松很多，我见过不少老板，核定征收后不管报表，结果公司垮了都不知道为啥。

第六步：保存和归档——别等税务局上门才着急 所有凭证、账簿、报表，都要归档保存，法律规定至少保存5年，建议你永久留电子档，买个文件柜，按年份放好，或者扫描存电脑备份，归档时注意：

• 凭证装订：每月把记账凭证和附件（发票、缴款书等）装订成册，封面写明月份、凭证号。
• 账簿保管：每年结束，打印出总账、明细账，单独装订，日记账要每天记，年底也装订。
• 电子备份：用云存储或硬盘备份，防丢失。

这步看似琐碎,但能救急，万一税务局抽查，你立马能拿出来，显得专业又合规，可能连罚款都免了。

实例分析：小王餐饮店的做账实战

为了更生动,咱们跟小王一起做账，小王在小区开了家快餐店，税务局核定他每月交3000元增值税（定期定额征收），月收入约15万，他怎么做的呢？

1. 设账簿：他买了个简易账簿本，分了收入、支出、税费三栏。
2. 记收支：每天收款，他记在“收入”页，附上收据；买菜、工资等支出，记在“支出”页，保留发票，晚上打烊前花5分钟整理。
3. 税务处理：每月10号，他在电子税务局申报增值税3000元，缴款后打印缴款书。
4. 做分录：缴税后，他在账簿记：借：应交税费——增值税 3000元，贷：银行存款 3000元，收入记账：借：现金 150000元（假设全现金），贷：主营业务收入 150000元（这步不影响税，只为管理）。
5. 汇总报表