电商老板必看，没有成本票，增值税到底怎么交？手把手教你合法合规少交税！

各位做电商的朋友,咱们今天聊一个特别让人头疼的事儿——没有成本票，增值税该怎么交？你可能会想，我进货的时候，去批发市场或者从一些小厂家拿货，人家不给开发票，或者要发票就得加钱，那我的增值税进项抵扣不就没了？那税负岂不是高得吓人？别急，咱们一步步把这个事儿理清楚。

你得明白增值税是怎么算的,简单说，增值税=销项税-进项税，销项税就是你卖东西开票或者不开发票，都要按销售额交的那部分税，进项税就是你进货的时候，从供应商那里拿到增值税专用发票，上面注明的税额可以用来抵扣，如果你没有成本票（也就是没有进项发票），那就没法抵扣，那你就得按全额销售额交税，那当然心疼。

不同的情况有不同的处理方式,咱们分两种情况来聊：一种是你是一般纳税人，另一种你是小规模纳税人，绝大多数中小电商，要么是小规模纳税人，要么想方设法做小规模纳税人，为什么？因为小规模纳税人交税简单，而且税率低。

小规模纳税人：没有成本票也无所谓？

小规模纳税人,目前增值税征收率是3%（2026年疫情期间有1%的优惠，不过这个政策每年调整，你得关注最新通知），关键是小规模纳税人计税方式很简单：应纳税额=不含税销售额×征收率，注意，这里不需要用进项发票来抵扣！你就算没有一张成本票，你交的税也是按销售额乘以征收率来算，跟你的成本没关系，比如你一个月卖了10万块钱（含税），那不含税销售额就是10万÷1.03≈9.7万，然后乘以3%就是2912元，你进货花了8万，没有发票，没关系，税还是交2912元，所以对于小规模纳税人来说，没有成本票不是问题，因为压根儿不需要抵扣。

但是这里有个坑：很多电商朋友以为自己是小规模，就随便找个进货渠道不开发票，结果发现自己销售额超过了500万，被强制认定为一般纳税人，那麻烦就来了，所以你得盯住自己的年销售额，别超标。

一般纳税人：没有成本票怎么办？

如果你是一般纳税人,那确实头疼，一般纳税人增值税税率通常是13%（销售货物）、9%（农产品等）或者6%（服务），你要按销项税减去进项税来交，没有进项发票就全额交，比如你卖100万（不含税）的货，销项税13万，进货成本80万没发票，那你就没法抵扣，得交13万税，如果进货有发票，进项税10.4万，你只需要交2.6万，差别天壤之别。

那没有成本票,一般纳税人怎么合法合规地应对？我给你几个思路：

想办法让供应商开发票，哪怕加点钱

这是最合规的路子,很多老板觉得供应商只给收据或者不开发票，是因为你给的价格里没含税，你跟供应商谈，我多付几个点，你帮我开专票，比如你进货价原本100块，供应商不开票，你跟他商量：我加8个点，你给我开13个点的专票，你算算账：你多付了8块，但拿到了13块的进项税抵扣，实际上你还赚了5块（因为可以抵扣13块，成本只增加8块），前提是供应商是正规企业能开票，如果供应商是个人或者个体户，他开不了专票，那只能开普票，普票一般纳税人不能抵扣，那就没用，所以你要找能开专票的供应商。

改成小规模纳税人（但有限制）

如果你年销售额不到500万,而且业务性质符合，可以考虑申请转回小规模纳税人，不过政策是：一般纳税人转小规模，2026年底前有过渡政策，现在好像已经结束了？具体得问当地税务局，如果不行，那你只能一直当一般纳税人，所以一开始注册公司时，就建议选小规模。

利用核定征收（针对个体户或小企业）

有些地方对个体工商户或者小企业实行核定征收增值税,比如按销售额的一定比例核定一个应纳税额，而不是按实际进销项算，但这种政策越来越少，而且一般只适用于小规模纳税人，如果你是一般纳税人，基本没法核定，所以如果你实在拿不到发票，可以考虑注册一个个体户来做电商，然后申请核定征收，不过核定征收也有风险，税务监管越来越严，你得确保业务真实、合规。

把业务拆分，比如用两个公司

比如说,你一个一般纳税人公司卖货，但是进货没有发票，那你可以注册一个小规模纳税人公司来采购和销售？但这样有税务风险，因为可能涉及关联交易、转移定价，更合规的做法是，你重新梳理业务链条：比如成立一个个体户，负责采购（个体户不要求发票，成本低），然后个体户再以合理价格卖给你的一般纳税人公司，个体户给一般纳税人开普票（普票不能抵扣），但个体户自己按小规模交税，这样总体上税负可能比直接全放在一般纳税人低？不一定，要具体计算，但这样做太绕，而且容易引起税务局关注。

实在没发票，硬交税，但注意利润控制

如果实在没办法,那就只能按全额交增值税，但你可以通过其他方式降低企业所得税？比如你进货没有发票，但你的成本是真实发生的，企业所得税上可以用收据、付款凭证、合同等作为税前扣除凭证吗？国家税务总局规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，但如果对方是正规公司，不开发票，税务局一般不认可收据，所以成本票缺失，不仅影响增值税，还影响企业所得税，所以最好还是想办法拿到发票。

电商平台代扣代缴，对个人卖家影响大

现在很多电商平台（比如淘宝、天猫、抖音、拼多多）对个人卖家实行代扣代缴增值税，什么意思？就是平台在结算你货款的时候，直接扣掉增值税，帮你交给税务局，比如你是个体户或者个人，在平台上卖东西，平台按照你的销售额（扣除优惠券等）乘以征收率（比如1%）直接扣税，这种情况下，你不需要自己申报增值税，平台已经帮你交了，那你有没有成本票，跟增值税没关系——因为平台按销售额扣税，不看你进项，所以很多个人卖家觉得，这样很好啊，不用操心，但是注意：你虽然没有增值税进项抵扣的问题，但你的企业所得税或者个人所得税，还是要算利润的，你没有成本票，你的利润就虚高，个税或者企业所得税就会多交，比如你卖100块，平台扣了1块税，你拿了99块，但你进货花了50块没有发票，那你的利润就是100-50=50块，但你没法证明成本，税务局可能认为你的利润就是99块，那就多交税，所以成本票对于个人卖家也很重要，不仅关乎增值税，更关乎所得税。

真实案例教你实操

我给你讲个例子,老张在拼多多上卖小饰品，他注册了个体工商户，小规模纳税人，他从义乌小商品市场进货，大部分供应商不给开发票，老张的销售额一年大概300万，他应该怎么交税？

• 增值税：因为是平台代扣代缴，平台会按1%从销售额里扣，比如销售额300万，平台扣3万增值税，老张自己不用再交，所以没有成本票不影响增值税。
• 个人所得税：老张是个体户，需要按经营所得交个税，税务局一般是核定征收，比如按收入的1%核定个税，或者按利润查账征收，如果老张能拿到成本票，比如进货发票，那他就能把成本扣除，利润降低，个税就少，如果没有成本票，税务局可能直接按收入的一定比例（比如10%）核定应税所得率，然后乘以个税税率，假设核定应税所得率10%，那么应税所得=300万×10%=30万，然后按经营所得五级超额累进税率算，大概要交几万块个税，如果老张有进货发票证明实际成本是200万，那么利润只有100万，那应税所得就是100万，个税可能更多？其实不一定，因为核定征收的税率可能比查账征收低，具体要算，但关键是，老张最好尽量让供应商开票，哪怕加几个点，因为有了发票，他就可以按实际利润交税，而且发票抵扣了增值税（虽然小规模不能抵扣，但有了发票可以证明成本，降低所得税），如果老张能申请到核定征收，那么没有发票也可能税负更低。

另一个例子,小王注册了有限公司，一般纳税人，卖电子产品，年销售额1000万，他进货很多从华强北找小商家，没有专票，小王急得不行，我给他的建议是：第一，尽量找能开专票的供应商，比如从京东企业购进货，虽然贵一点但有发票，第二，如果实在没办法，可以注册一个个体户作为采购主体，个体户进货不要发票，然后个体户再把货物加价卖给小王的公司，个体户开普票给小王的公司（普票不能抵扣增值税，但个体户自己交小规模增值税，税负低），小王的公司拿到普票不能抵扣，但可以作为企业所得税成本，小王的公司还是按13%交销项税，没有进项抵扣，增值税还是高，这个方法只能解决所得税问题，增值税依旧无解，所以小王应该主要考虑：把公司变成小规模纳税人？但年销售额1000万，超了500万，不能转小规模，那只能想办法拆分业务，比如成立两个公司，每个公司销售额控制在500万以下，但操作复杂，而且有法律风险。

总结几条实在的建议

1. 能不搞一般纳税人就别搞，新注册电商公司，建议先申请小规模纳税人，只要年销售额不超过500万（注意是连续的12个月，不是自然年），就一直用小规模，小规模没有成本票也不影响增值税，只要注意平台代扣代缴就行。
2. 尽量让供应商开发票，哪怕加点钱，算总账你是赚的，尤其是一般纳税人，缺发票等于多交税。
3. 如果确实拿不到发票，并且你的业务无法转小规模，可以考虑用个体户做核定征收，但注意各地政策不同，而且核定征收正在收紧，很多地方已经取消了，你得提前咨询当地税务局。
4. 电商平台代扣代缴的卖家，别忘了成本票对个税/企业所得税的影响，你可以用收据、合同、银行转账记录等作为辅助证据，但最好还是开票。
5. 绝对不要买发票！有些老板想找人开假发票来抵扣，这是虚开增值税发票罪，要坐牢的，合规经营才是长久之计。

增值税是流转税,最终由消费者承担，但如果你没有成本票，自己就得承担一部分，一定要重视发票问题，从源头抓起，建议你平时进货时，多问一句“能不能开发票”，哪怕多花点钱，也比以后多交税划算，或者你也可以调整业务模式，比如做代发模式，让上游直接开票给客户？但那样可能涉及三流一致问题，比较复杂。

没有成本票不是死路,关键看你的身份和业务模式，搞清楚了，就能找到适合自己的合法方式，如果有具体问题，最好找当地税务局或者专业会计咨询，别自己瞎琢磨，希望这篇文章能帮到你，少走弯路！