电商销售二手、旧货增值税优惠政策！简易征收增值税低至2%

各位做电商的朋友,尤其是卖二手手机、二手家电、旧家具、二手书籍这一行的老板们，有没有算过自己卖一件东西要交多少税？很多人一听到“增值税”三个字就头大，觉得又复杂又贵，其实啊，咱们国家为了鼓励循环经济、促进二手商品流通，专门给二手和旧货生意开了一扇“优惠大门”——增值税简易征收，税率最低只要2%！ 你没听错，不是13%，也不是9%，而是2%！今天我就掰开揉碎给你讲清楚，这个政策到底怎么用，谁能用，用的时候要注意什么。

先搞清楚：什么是“二手”？什么是“旧货”？政策给谁用？

很多老板一上来就懵了：“我卖的是自己用过的旧手机，算二手还是旧货？”其实这两个词在税务上是有明确区别的，搞混了可能会多交税或者少交税，甚至被罚。

• “自己使用过的物品”：比如你开了一家电商公司，公司买的电脑用了一年，现在不想用了挂到网上卖掉，这就是“自己使用过的固定资产”，如果是公司办公桌椅、空调、车辆，同样道理。
• “旧货”：指的是你从别人那里收来的二手货，自己没使用过，倒手再卖出去，比如你是个专门收二手手机的贩子，从个人手里收了几十台iPhone，然后挂到淘宝上卖，这些手机就是“旧货”，注意，这些旧货进入二次流通，但你没有自己用过。

那么政策怎么区分呢？

一般纳税人销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（比如以前买的电脑，当时没拿到增值税专票或者不允许抵扣），可以按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，同样，一般纳税人销售旧货（不管是谁用过的，只要是旧货），也按这个政策，3%减按2%征收。

小规模纳税人呢？销售自己使用过的固定资产，也是减按2%征收（注意：小规模纳税人原来征收率是3%，现在疫情期间有1%或免税政策，但这里讲的是常规政策）；销售旧货，同样是3%减按2%征收。

重点来了：不管是小规模还是一般纳税人，只要是销售旧货，或者销售自己使用过的、符合条件的老旧固定资产，统统可以享受这个2%的“福利价”，但注意，如果你卖的是自己公司用过的、并且当初已经抵扣过进项税额的资产（比如新买的电脑开了13%的专票，你抵扣了），那对不起，不能享受优惠，只能按13%的正常税率交税。

2%到底怎么算？举个例子你就明白了

别怕数学,我保证最简单，假设你是一家电商公司（一般纳税人），从二手市场收购了一批旧空调，总共卖了10万元（含税价），按照政策：

1. 计算不含税销售额：因为简易征收是按3%的征收率来算，所以要先把含税价转换成不含税价，公式：不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 3%)
   10万 ÷ 1.03 ≈ 97,087.38元

2. 计算应纳税额：按2%征收，应纳税额 = 不含税销售额 × 2%
   97,087.38 × 2% ≈ 1,941.75元

也就是说,你卖了10万块钱的旧货，只交不到2000元的增值税，如果你按正常一般计税方法（13%税率），要交多少？10万 ÷ 1.13 × 13% ≈ 11,504元，你看，省了将近1万块！这就是政策的威力。

但注意：如果你是小规模纳税人，原来征收率是3%，但能享受减按2%，同样卖10万，小规模算下来也一样是1,941.75元，不过小规模现在有疫情免税政策（比如2026年某些时期季度销售额30万以下免税），那就更划算了，操作上要具体看当期的优惠政策。

谁可以用这个政策？适用条件必须看仔细

很多老板一听说2%就激动，结果自己不符合条件，白高兴一场，我给大家列几个硬杠杠：

必须是“自己使用过的”或者“旧货”

• 自己使用过的固定资产：前提是你公司买的时候没有抵扣进项税，比如以前公司买设备，对方是小规模开普票，你没抵扣；或者政策不允许抵扣（比如2013年8月1日之前买的摩托车、汽车等），那么销售时可以用简易计税。
• 旧货：必须是进入二次流通的货物，比如从居民手里收来的二手手机、旧书、旧家电等，注意，旧货不包括“自己使用过的物品”，也不包括“从其他企业买来的全新货但是卖不出去又卖掉的”（那属于正常商品，不能按旧货）。

必须是“增值税一般纳税人”或“小规模纳税人”

• 如果是个体工商户或者个人？个人销售自己使用过的物品，是免征增值税的，比如你在闲鱼上卖自己的旧手机，不用交税，但如果你是专门做二手生意的，注册了公司或者个体工商户，那就适用这个政策。
• 注意：如果是一般纳税人，而且销售的不是使用过的固定资产，而是“旧货”，那么即使是买来用于销售的，也适用2%优惠，很多做二手电商平台的大卖家，比如专门收旧手机的商家，就是这种情况。

必须选择“简易征收”并且放弃开具增值税专用发票

这个点太容易踩坑了,享受2%优惠的同时，你只能开具增值税普通发票，不能开增值税专用发票，为什么？因为对方如果是一般纳税人，拿到专票可以抵扣，而你按2%交税，实际上你只交了2%的税，却让对方抵扣13%？肯定不行，所以政策规定：如果买家要求你开专票，你就不能享受2%优惠，只能按3%征收率开专票（注意，不是13%，而是3%的专票，但这样你就要按3%交税，不能减按2%了），很多电商老板跟大客户合作时，对方要专票，那就只能放弃优惠，按3%交税，但相比13%还是便宜很多。

实际操作中，电商卖家最容易犯的5个错误

❌ 错误1：把新货当成旧货卖，乱用政策

比如你从工厂进了一批全新的积压库存,想按旧货处理，那是绝对不行的，旧货必须是“进入二次流通”的货物，也就是说已经被使用过或者至少进入过消费环节，全新的库存商品，即使降价销售，也该按正常税率。

❌ 错误2：忘记区分“自己使用过”和“旧货”

有的电商公司既卖自己淘汰的旧电脑,又卖从外面收来的旧货，两个业务混在一起，全部按2%申报？税务局查账时发现，自己使用的固定资产里，有的当时抵扣了进项税，那就不能享受，所以一定要分开核算，分别记账。

❌ 错误3：开票时选错税率

很多财务人员在开票系统里,看到“简易征收”选项，直接选3%征收率，然后备注“减按2%”，结果对方拿到的发票显示3%，实际上你只交了2%的税？不对，正确的做法：开票时选择“简易征收”，征收率填3%，但实际申报时，按差额减按2%缴纳，有的系统可以直接开“减按2%”的发票，但各地税务系统不一样，最好咨询当地税务专管员，更稳妥的办法是直接开具普通发票，备注“按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税”。

❌ 错误4：小规模纳税人忽略免税额度

现在很多小规模纳税人季度销售额不超过30万（具体以最新政策为准）是免增值税的，如果你卖旧货，季度销售额才20万，完全不用交税，根本不需要用2%优惠，但如果你申报时用了简易征收，反而可能多此一举，所以先算算你季度销售额，能免就直接免，不能免再用2%。

❌ 错误5：认为所有二手商品都能用2%

比如二手房子、二手车？那是另外的税种，增值税有不同规定，二手车经销企业有专门的减征政策（0.5%），和旧货不一样，二手房的增值税更是复杂，我们这里只讨论一般意义上的二手货物（动产）。

电商平台上的特殊场景：店铺转让、二手设备等

有些老板做的是“电商店铺转让”，比如把整个网店连同里面的库存一起打包卖掉，这种算不算旧货？不算，店铺转让属于无形资产或整体资产转让，涉及增值税、所得税等，不适用简易征收2%，卖二手生产设备、二手服务器等，如果是企业自己用过的设备，且满足未抵扣条件，可以享受。

还有,很多做跨境电商的，从国外进二手货到国内卖？这里需要注意：进口环节的增值税不能享受简易征收，只有国内销售环节才能用，而且进口二手货还要看海关如何归类。

政策依据说几句（但你可以不看，知道结论就行）

这个政策来源于《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号），后来经过《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）以及《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）的调整，简单说，现在执行的就是：一般纳税人销售旧货，或销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。

对于小规模纳税人,销售自己使用过的固定资产，也是减按2%；销售旧货，同样减按2%，和一般纳税人一样。

给电商老板的实操建议

1. 记账要清楚：如果你既卖新货又卖旧货，一定要单独设立科目，把旧货的进货成本、销售收入单独核算，进货时最好能取得正规发票（虽然旧货很多时候从个人手里收，没法开票，那也要做收据和转账记录），方便申报时证明货物来源。

2. 学会算税负：2%听起来很低，但别忘了还有附加税（城建税、教育费附加等），这些是按照增值税的12%左右征收，总体税负大概在2.24%左右，另外还有企业所得税，不过那是利润的25%（小微企业有优惠），所以整体下来，利润10万块，税费也就几千块，非常划算。

3. 和客户沟通：如果客户要专票，你给他开3%的专票（放弃优惠），同时告诉他发票可以抵扣3%的进项，而普通发票不能抵扣，有些大客户可能愿意接受3%的专票，因为能抵扣比自己交税划算。

4. 定期关注政策变化：国家为了支持循环经济，可能会继续出优惠，比如前两年二手车经销商的0.5%政策，后来也延长了，二手商品领域也可能有新政，多关注当地税务局的公告。

5. 找专业会计帮忙：虽然我尽量把话说通俗了，但实际填报增值税申报表时，有专门的“简易计税”栏次，还要填写“减征额”部分，一个不小心填错，可能被税务局盯上，最好找个懂行的会计，或者用专业的财务软件。

最后说句实在话

咱们做电商的,大多都是小本生意，赚点辛苦钱，增值税优惠如果能用得上，一年能省下好几万甚至几十万，对于初创公司来说，可能就是生存和倒闭的区别，千万不要觉得麻烦就放弃，也不要因为不懂而错失机会，把这个2%的简易征收政策搞明白，你卖的每一件旧货，都是实实在在的利润。

好了,如果你还有不清楚的，比如自己公司具体能不能用、怎么申报，欢迎留言或者咨询当地税务所，政策是死的，人是活的，用好政策，生意才能越做越大。