电商采购二手商品没发票？税务这样处理才不亏！

智小账企业服务昨天 49

朋友们，做电商的都知道，利润本来就不算厚，尤其是卖二手商品这块儿，货源五花八门，有的是从闲鱼、转转上淘来的个人闲置，有的是去线下的旧货市场、跳蚤市场收的，还有的是从别的倒闭小商家手里接的盘，这些货源有个共同特点——对方压根儿不给你开发票，个人卖家没这个习惯，小商贩也没这个能力，更不愿意为了卖个旧手机、二手家具去税务局代开票，那问题就来了：你进货没发票，账怎么做？税怎么交？成本能不能抵扣？

别急，咱们一步一步拆解，你要明白税务局最关心两件事：一是你卖货收了多少钱，该交的增值税和所得税别漏了；二是你进货花了多少钱，这钱是不是真的、合不合理，能不能从你的收入里扣掉，少交点所得税。没发票，就相当于你进货的成本“来路不明”，税务局默认你是在瞎报,所以会卡你。

最核心的痛点：没发票，成本不能在企业所得税前扣除

先说企业所得税，假设你是一家电商公司（一般纳税人或小规模纳税人），你收了一批二手手机，花了10万块，没发票，然后你把手机卖了15万，赚了5万，正常逻辑是：利润=15万-10万=5万，按5万交企业所得税（小型微利企业有优惠，但先按25%算，1.25万），但因为你没发票，税务局不认你那10万成本，他按你收入15万来算利润，那你就得按15万交税（15万×25%=3.75万）。多交2.5万的冤枉税！ 这可不是小数目。

那是不是完全没办法？也不是，如果你能证明这笔采购是真实的，比如你有银行转账记录、微信聊天记录、对方的身份证复印件、甚至是物流单、验货视频，然后把这些整理成一套“证据链”，在税务局查账时拿出来，有时候也能争取在汇算清缴时扣除，但这个事儿很看运气，也看税务局专管员的判断，没有一个硬性规定说“凭收据就能抵扣”。所以最稳妥的办法，还是尽量要发票。

二手商品来源不同，税务处理差别巨大

二手商品从哪里来，决定了你该怎么处理,咱们分三种最常见的情况：

电商采购二手商品没发票？税务这样处理才不亏！电商无票采购二手商品的税务上怎么处理？第1张

从个人手里收购

个人卖自己的旧东西，比如旧手机、旧电脑、旧家具，按照增值税规定，个人销售自己使用过的物品是免税的，所以个人卖家没有义务给你开增值税发票，你也别指望他去税务局代开,那你怎么入账？

进项税： 没有增值税专用发票，你就不能抵扣进项税，你卖的时候得按全额交增值税（一般纳税人13%，小规模纳税人1%或3%）,这就意味着你的税负会重一点。
成本凭证： 你可以用“内部凭证”入账，比如你写个《收购凭证》，上面写清楚物品名称、数量、单价、总价、卖家姓名、身份证号、联系方式、付款方式（微信转账截图）、交易时间，然后让卖家签字（最好按个手印），这张纸就是你的原始凭证，但注意，这只是记账凭证，税务上能不能抵所得税，上面说了，需要其他证据辅助。建议你每笔交易都留好银行转账记录或微信转账截图，整理成一个文件夹，每年汇算清缴时备查。

从小规模企业或个体工商户手里采购

比如你从一家专门回收二手手机的贸易公司进货，对方是个体户或者小规模纳税人，这种情况下，对方可以给你开增值税普通发票或者专票，如果对方愿意开专票（小规模纳税人可以自开或代开增值税专用发票，税率3%），那你可以抵扣进项税，而且成本有正规发票，企业所得税也能扣,这是最理想的。

如果对方不愿意开票，怎么办？ 你可以跟对方谈：我多加几个点，你把税钱给我，去税务局代开一张发票给我，通常加3%的税点，对方是划算的，因为小规模纳税人季度销售额不超过30万是免税的，他一旦开了票就占用免税额度，所以很多小商家不愿意，这时你就要权衡：是加钱拿发票合算，还是不要发票但多交25%的企业所得税合算？算笔账：10万成本，不要发票多交2.5万所得税；加3%税点（3000块）拿发票，省下了2.5万，净赚2.2万。所以只要税点不超过25%，拿发票永远划算。

从其他电商平台或者二手交易平台采购

现在很多电商卖家从闲鱼、转转、拍拍等平台“收”货，这类平台上的卖家主要是个人，依然遵循情况一的规则，但有一个好处：平台会提供交易记录，你可以下载订单详情、支付凭证，甚至能查到卖家的真实姓名和联系方式，这些数据比你自己写的收据更有说服力，你可以把这些截图打印出来,作为成本凭证。

增值税方面，有一个容易被忽视的优惠

很多做二手商品生意的电商朋友不知道：自2026年5月1日起，从事二手车经销的纳税人销售收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。 注意，这个政策针对的是“二手车”，但这里的“二手车”是指从个人手里收购的、使用过的车辆，如果你的二手商品主要是手机、电脑、家电，并不适用这个0.5%的优惠，还是要按正常的税率（一般纳税人13%，小规模1%）。

但如果你是专做二手汽车电商的，那恭喜你，0.5%的税率非常低，而且你收购二手车时即使没发票，只要你能提供收购合同、支付凭证、车辆登记证等，税务机关通常也认可你的成本，这个政策目前执行到2027年12月31日,可以好好利用。

个人所得税（如果你是个体户或个人经营者）

如果你不是公司，而是以个体工商户、个人独资企业或者自然人身份做电商（比如在淘宝、拼多多开店的个人卖家），那么你交的是经营所得的个人所得税，税率是5%-35%的超额累进税率，没发票同样影响成本扣除，而且个体户很多时候是核定征收（税务局给你定一个利润率），比如核定你利润率为10%，那么你收入100万，就按10万利润交税，在这种核定情况下，你反而不用太担心发票问题，因为税务局根本不看你实际成本，直接按核定比例算，但如果你的核定利润率太高（比如20%），而你实际利润只有5%，那你还不如去申请查账征收，然后把发票问题解决好,反而更划算。

实操中，你可以做的几件“亡羊补牢”的事

换一种交易模式：比如你成立一个“回收公司”，专门从个人手里收二手商品，然后卖给你的电商公司，回收公司可以用《收购凭证》入账（类似农产品收购发票，但二手商品没有这个特殊政策，只能内部凭证），这样相当于把无票采购业务独立出来,减少风险。
利用“零星小额”免税政策：如果你每次从个人手里采购的金额很小（比如每次不超过500元），按照国家税务总局规定，对方可以不开发票，你凭收据也可以税前扣除，注意，收据要写明收款人姓名、身份证号、项目、金额，并且有收款人的签字，税务局对于500元以下的零星支出是放开的，所以你每次采购尽量分拆成500元以下的金额，分多次交易，这样就能合法合规地扣除成本，但实际操作中，如果一次性采购几千块，对方不愿意分次收款,那就没办法了。
申请核定征收：如果你的账册确实不健全，无法取得发票，你可以向主管税务机关申请核定征收企业所得税或个人所得税，核定征收意味着税务局按你的收入乘以一个核定利润率来算税，不管你的实际成本，比如核定利润率10%，你收入100万，就按10万利润交税，但核定征收的利润率通常比实际利润率高，你算算合不合算，而且现在很多地方对核定征收收紧了，尤其是电商行业,很多地方要求必须查账征收。
通过第三方平台代开发票：现在很多地方税务局推出了自然人代开发票的服务，比如个人去税务局代开一张发票，需要缴纳1%左右的个税（经营所得核定征收，各地有差异），加上3%的增值税（减按1%征收，疫情期间优惠），总税负大约2%左右，你可以跟你的个人卖家商量：我给你多付2%的钱，你去税务局代开一张发票给我，很多个人觉得多拿了钱，跑一趟税务局也愿意，如果对方不愿意自己跑，你也可以找一些正规的灵活用工平台，由平台代个人开具发票，税负也在2%-3%之间，这个成本比多交25%的企业所得税便宜太多了。
做好台账记录：不管你有没有发票，每笔无票采购都要详细记录：时间、品名、数量、价格、付款方式、卖家信息（姓名、身份证号、电话、住址），最好拍个照片或视频作为辅助证据，这叫做“证据链”，虽然不能完全替代发票，但在税务稽查时，至少能证明你的采购是真实的，不是虚列成本，很多电商朋友因为账目混乱，被认定为“成本不实”，然后被补税加罚款,很冤。