新增值税法下，一般纳税人卖旧货怎么交税？一文讲清楚！

老铁们,最近好多财税朋友都在问：2026年1月1号《增值税法》正式实施了，以前咱们卖旧货、卖二手设备那些老政策还能不能用？一般纳税人卖旧货到底按多少税率交税？发票怎么开？会不会多交冤枉钱？今天咱们就掰开揉碎了聊一聊，保证你听完就能懂，不用再翻那些绕来绕去的文件。

先搞清楚：啥叫“旧货”？别把自家用过的和专门收来的搞混了

很多人一说旧货就想到自己公司淘汰的电脑、旧机器，其实税法上“旧货”分两种，交税方式完全不同。

第一种：自己使用过的固定资产
比如你公司买了一台设备，用了三年，折旧也提了，现在想卖掉，这种叫“自己使用过的固定资产”，税上管它叫“旧固定资产”，注意啊，必须是已经抵扣过进项税的或者没抵扣过的，两种情况处理不一样。

第二种：专门做旧货生意的
比如你开家公司，专门从各处收购二手手机、旧空调、淘汰机器，整理翻新后再卖，这种属于“经营旧货”，税法里叫“旧货经营单位”，一般纳税人做这行，有专门的政策。

新增值税法下，一般纳税人卖旧货的“核心公式”

新法实施后,原来的《增值税暂行条例》废止了，但很多细节政策被保留下来，根据《增值税法》第十条、第十一条以及财政部税务总局的配套公告，一般纳税人销售旧货（包括自己使用过的固定资产和经营旧货），目前仍然可以适用简易计税方法，按3%征收率减按2%征收增值税。 有两个关键点你得注意：

1. 

   必须是“未抵扣过进项税”的旧货
   如果这旧货当初买的时候，你公司已经抵扣了进项税，那对不起，不能按简易办法，必须按正常税率13%或者9%交税，因为税局认为你当初已经享受了抵扣，销售时就该按正常税率补回来。

2. 只能开普票，不能开专票
   如果你按简易办法3%减按2%交税，那只能开增值税普通发票，不能开专用发票，因为开专票意味着对方可以抵扣，而减按2%的政策本身就不支持进项抵扣链条，要是你想让客户抵扣，那你就得放弃减税优惠，按3%的征收率开专票，或者按正常税率13%开专票。

分情况说清楚：你到底该交多少税？

一般纳税人卖自己用过的固定资产（设备、车辆、电脑等）

A. 当初买的时候没抵扣进项税
比如你公司2009年以前买的设备，那时候增值税还没全面转型，不能抵扣；或者你买的是二手车，原车主没开专票；或者你买的是免税的农产品设备等等，现在要卖掉，可以按简易计税方法：
应纳税额 = 售价 ÷（1+3%）× 2%
举个例子：你卖一台旧机器含税卖了10.3万，那么不含税销售额 = 10.3万 ÷ 1.03 = 10万，应交增值税 = 10万 × 2% = 2000元，比正常13%省了1.1万，确实划算。

B. 当初买的时候已经抵扣了进项税
比如你2026年买的设备，当时已经抵扣了13%的进项，那现在卖，必须按适用税率13%（如果是不动产就是9%），正常计算销项税。
应纳税额 = 售价 ÷（1+13%）× 13%
同样10.3万，不含税销售额 = 10.3万 ÷ 1.13 ≈ 9.115万，应交增值税 = 9.115万 × 13% ≈ 1.185万，比上面多了近1万块。

C. 特殊：小规模纳税人转为一般纳税人后卖旧货
有些企业之前是小规模，后来升为一般纳税人，假如你在小规模期间买进的设备，当时没抵扣，转一般纳税人后卖掉，还能按简易办法吗？可以！只要你能证明该资产在购进时没有抵扣过进项税（比如原始发票、账务记录），就能适用3%减按2%。

一般纳税人经营旧货（专门收旧货再卖）

比如你公司就是做二手设备回收的,从各处收来旧机器，整理一下再卖，按照现行规定，不管你是一般纳税人还是小规模，销售旧货都一律按简易办法3%减按2%征收增值税，并且只能开增值税普通发票。 注意，这里没有“是否抵扣”的区别，因为旧货来源五花八门，不可能每一件都有专票，所以税法统一给了优惠。

有一个巨大的坑：如果你收的是旧货，但经过维修、翻新、改装后，性能、外观都有了明显改善，那可能就不算“旧货”了，税局可能认定你是销售“新货物”，那就得按正常税率13%交税，所以做旧货生意的朋友，一定要把握好度，别让翻新变成了“再生产”。

发票怎么开？这一步错了可能多交几千块

很多人搞不清楚：明明可以按2%交税，为什么税务局系统里选不了？因为开票系统里有几个关键地方要设置对。

第一步：选择税率
在增值税发票系统中，如果你要开普通发票并享受3%减按2%，你需要先选择“简易征收”，然后税率选“3%”，但实际计算税额时，系统会让你填“减征额”，具体操作：在发票界面，税率下拉选“3%”，然后在“税额”栏手工修改成按2%算出来的税额，或者有些版本的系统，可以直接选“3%征收率减按2%”这个选项。

第二步：填写增值税申报表
申报的时候，你开出来的发票销售额会体现在《增值税纳税申报表附列资料（一）》的“简易计税方法计税”栏目，你需要在《增值税减免税申报明细表》中填写减征的1%税额，比如你销售额10万，按3%算应交3000，实际只交2000，少了1000，这1000就是你享受的减免税，必须填在减免表里，否则系统比对不通过。

第三步：别忘了备案
以前很多地方需要去税务局备案才能享受简易计税，现在新法下，大部分地区是“自行判别、申报享受”，相关材料留存备查，但建议你还是准备好旧货的购买发票、账务处理记录、使用年限证明等，万一税务局来查，你能证明这笔货确实没抵扣过进项。

账务处理怎么做？别把分录写错

假设你是一般纳税人,销售一台旧设备，含税售价10.3万，按简易办法3%减按2%交税，收到银行转账。

第一步：销售时
借：银行存款 103,000
贷：固定资产清理 101,000
贷：应交税费——简易计税 2,000
注意：这里简易计税科目下，直接写实际应交的2000元，而不是3000，因为减免的1000元不在科目里体现，而是通过减免税申报表反映。

第二步：结转固定资产清理
假设该设备账面原值20万，已提折旧15万，净值5万。
借：固定资产清理 50,000
借：累计折旧 150,000
贷：固定资产 200,000
然后结转清理损益：
借：固定资产清理 51,000（101,000-50,000）
贷：资产处置损益 51,000

如果销售的是经营旧货,比如专门做二手买卖的公司，那分录不同：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——简易计税

常见问题答疑，你肯定遇到过

问：我卖旧货能不能放弃优惠，直接按13%开专票？
可以，但你要想清楚得失，如果你按13%开专票，客户可以抵扣进项，你的价格可能更有竞争力，但同时你要多交税：比如10.3万的货，按2%只交2000，按13%要交1.185万，多了一万，除非客户愿意把这个差价补给你，否则不划算，一旦你选择了按13%开票，那以后这批旧货都不能再享受简易计税了，要慎重。

问：卖旧不动产（比如二手房）也按这个政策吗？
不完全一样，销售自建或购买的不动产，一般纳税人适用5%的简易征收率（差额征税或全额征税），不是3%减按2%，旧货政策主要针对动产（机器设备、车辆等），如果是二手房，那是另一套规则，以后有机会再聊。

问：我公司有大量旧货要处理，要不要先转为小规模纳税人？
没那必要，小规模纳税人卖旧货也是3%减按2%，一般纳税人也是这个优惠，税率一样，而且一般纳税人还能抵扣进来的进项税，总体上更有优势，除非你公司进项很少，但小规模有季度30万免税额度，那得综合算账。

问：如果我把旧货卖给个人，不开票行不行？
理论上，你卖货给个人，如果对方不要发票，你可以不开具发票，但必须按规定申报纳税，税务局查账时，会通过银行流水、送货单、合同等发现你的销售行为，一旦被查到不申报，就是偷税，罚款+滞纳金，得不偿失，所以不管开不开票，账上要如实做收入。

问：新法实施后，旧货政策有没有可能取消？
目前来看，财政部和国家税务总局的配套文件里，明确延续了旧货增值税简易征收政策，至少短期内不会取消，但以后政策会越来越严，比如要求提供未抵扣证明、加强发票比对等，所以大家要养成好习惯，买旧货时尽量取得发票，卖旧货时保留好原始凭证。

实操建议：记住这三点，少走弯路

1. 分清来源，算清账
   卖之前先翻翻账本，核实当初买这个资产时有没有抵扣进项，如果公司历史长，资料不全，可以找当时的记账凭证、发票复印件、折旧明细表，如果实在找不到，税局一般会按“已抵扣”处理，那你就得按13%交税，所以平时财务档案管理很重要。

2. 发票开对，申报不错
   开票前先跟客户沟通：你要不要专票？如果客户要专票，那你就不能享受2%优惠，只能按3%或者13%，如果客户不要专票，那你直接开普票享受2%优惠，注意，开票系统里如果选错了税率，后期更正很麻烦，还可能被罚。

3. 留存证据，防查账
   把当初购买旧货的发票复印件、付款记录、合同、入库单、折旧计算表、使用记录等，整理好单独归档，申报享受简易计税时，税务局可能会要求你提供这些资料，特别是金额较大的交易，没有证据，优惠就泡汤。

最后说句心里话

新增值税法虽然叫“新法”，但对旧货销售这一块基本是“旧瓶装新酒”，核心政策没变，大家不用过度担心，只要把上面说的细节搞明白，该省的钱一分不少，该交的税一分不差，我强烈建议你在做每一笔旧货交易前，先跟你的财务或者税务顾问沟通一下，毕竟每家公司的具体情况不同，比如有没有混合经营、有没有留底退税、有没有其他减免税项目等等，都可能影响最终的选择。

财税这行就是这样,表面看是数字游戏，实际上拼的是细节，希望今天这篇文章能帮你理清思路，下次遇到卖旧货，心里有底，不再发懵，如果你还有不明白的地方，欢迎在评论区留言，咱们一起交流，多学一点，少交点冤枉税，比啥都强！