核定征收就不用做账？老板们，别再踩坑了！

很多刚创业的朋友,或者是一些小企业主，一听到“核定征收”这四个字，眼睛就亮了，心里想：“哎呀，太好了，税务局都给我定好税了，那我还做什么账？又麻烦又花钱，省了省了！”这种想法，说实话，我见过太多太多了，我要很认真地告诉你：这绝对是一个天大的误解，而且是个能把公司带进沟里的坑。

咱们就掰开揉碎了聊一聊：核定征收到底是个啥？它跟做账之间到底是什么关系？为什么说“核定征收就不用做账”这个观念，会让你吃大亏？

先搞明白：核定征收到底是什么玩意儿？

咱们先打个比方,你开了一家小面馆，每天客人来来往往，有的给现金，有的扫码，有的甚至赊账，你要是一碗一碗地记，一个月下来光数小票就头大，税务局也知道，像你这种小店，要完全准确核算收入成本，确实有点难，税务局想了个办法：“得了，我根据你的店面大小、地段、雇了几个人、每天大概能卖多少碗面，综合一算，给你定个每月交多少税，你就按这个数交吧。”这就是核定征收。

说白了,核定征收就是税务局为了简化征管，对那些账目不清、核算能力弱的小规模纳税人，采取的一种“包干”式的征税方式，它不是你想象的“免税”，也不是“不用管账”，而是“按核定额缴税”。

但这里有一个关键点：核定征收的对象，往往是税务机关认为你“不具备建账能力”或者“账目混乱难以查账”，你想想，如果你连账都做不清楚，税务局当然只能给你估一个数，但这个“估”可不是随便估的，它有依据，比如你的行业平均利润率、你的经营规模、你的发票领用情况等等。

为什么大家会产生“不用做账”的错觉？

原因很简单,很多代账公司、甚至一些不专业的财务人员，为了省事、为了低价揽客，会跟老板说：“你们公司是核定征收，没事，不用做账，每个月交点定额税就行。”老板一听，正中下怀——省了做账钱，省了会计工资，多好。

但真相是：核定征收只是税务局对你当期税款的一种计算方式，它并没有免除你作为纳税人的记账义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，所有企业都必须依法设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行会计核算，哪怕你是核定征收，也一样要记账。

你可能要问：“那税务局都不看我账了，我记了有啥用？”这话问到点子上了，咱们接下来就说说，这账到底有什么用。

核定征收不做账，你会遇到的五大真实风险

发票风险，税务稽查的“定时炸弹”

很多核定征收的公司,因为觉得不用做账，所以发票管理特别混乱，进货没发票，或者让供应商开假发票；销售不开票，或者开“大头小尾”的票，核定征收的税务局虽然不查你账，但会查你的发票流向，现在增值税发票系统全国联网，你开出去的每一张发票、收到的每一张发票，税务局后台清清楚楚。

举个真实例子：我有个客户，开了一家小商贸公司，核定征收，他觉得反正税都定了，进货从来不找供应商要发票，因为要发票还得加税点，结果有一次，他被上游供应商牵连了，供应商虚开发票被查，税务局顺藤摸瓜找到他，让他提供进项发票的对应合同、入库单、付款记录，他一样都拿不出来，最后被认定为“接受虚开”，补税加罚款，直接亏了十几万，他哭都没地方哭——如果当时规规矩矩做账，哪怕只有一本流水账，也能证明业务真实性。

注销公司时的“秋后算账”

很多老板觉得,公司不开了，去税务局注销就完事了，但你知道现在的注销流程有多严格吗？尤其是核定征收的企业，税务注销时要进行清算，税务局会要求你提供最近几年的账簿、凭证、报表，如果你拿不出来，或者账目混乱，税务局就会怀疑你偷税漏税，直接启动“查账征收”程序，让你补税，甚至按最高税率计算。

我见过最离谱的案例：一个做餐饮的老板，核定征收了三年，从来没做过账，注销时，税务局让他补交过去三年的个人所得税、增值税、附加，按查账征收重新算了一遍，结果补了三十多万，他当时就傻了：“我三年总共才挣了五十万，补税补了三十万？”但法律就是这么规定的——你无法证明你的实际收入比核定额低，那就按核定额和法定的利润率来算。

贷款、融资、投标——没有账什么也干不了

你的公司虽然小,但总想发展吧？想贷款？银行要看你的财务报表，想投标？招标方要看你近三年的审计报告，想找投资人？人家第一件事就是看你的账，如果你连一本像样的账都没有，别人凭什么相信你？就算你生意做得红红火火，银行一看“核定征收”，心里就犯嘀咕：这公司账目不清，风险太高，不贷。

我有个朋友,开了家小加工厂，做了五年核定征收，一直没做账，后来接了个大订单，需要垫资采购原材料，去银行申请经营贷，银行让提供近一年的银行流水和纳税申报表，还有利润表、现金流量表，他傻眼了——他连利润表长什么样都不知道，最后只能去借高利贷，利息高得吓人，如果早几年花点小钱请个代账，每个月几百块，哪至于这样？

无法享受税收优惠政策

这几年国家为了扶持小微企业,出了很多减税降费的好政策，比如小型微利企业企业所得税减免、增值税小规模纳税人减免、研发费用加计扣除等等，但享受这些政策的前提是什么？你的账目要清晰，能准确核算收入、成本、费用，核定征收的企业，很多政策是享受不到的，因为税务局认为你的账目不可靠，没法判断你是不是符合条件。

举个简单的例子：如果你是核定征收的，你没办法进行研发费用加计扣除，而如果你做查账征收，哪怕你只有几个员工，只要确实有研发投入，就能抵减应纳税所得额，省下不少钱，长期来看，核定征收看似省了做账的钱，实则在税收优惠上吃了大亏。

股东个人风险——公司欠税，个人连带

很多老板觉得,公司是公司，我是我，欠税大不了公司破产，但你想想，核定征收的企业，很多是个人独资企业、个体工商户、合伙企业，这些企业的经营者承担的是无限责任，公司的债务，包括欠的税，你个人要拿全部家产来还。

更重要的是,如果公司因为没有做账导致账目混乱，税务局认定为“偷税”，那么作为法定代表人或负责人，你个人要承担行政责任甚至刑事责任，一旦被列入税收违法黑名单，坐不了高铁飞机，贷不了款，子女上学都可能受影响，你说，为了省一个月几百块的代账费，值吗？

核定征收到底该怎么做账？

看到这里,你可能已经明白了：核定征收不是不做账的借口，那正确的做法是什么？

你还是要聘请专业的会计,或者找靠谱的代账公司，他们会根据你的实际业务，建立一套完整的账务体系，包括总账、明细账、现金日记账、银行日记账、库存明细账等等，哪怕你核定征收，税务局不查你的账，但你要自己心里有数：这个月赚了多少？花了多少？库存还有多少？应收账款收回来了吗？

你要规范发票管理,进货一定要索要发票，销售一定要开具发票，哪怕对方不要发票，你也要做无票收入申报，很多人怕开了发票要多交税，但其实核定征收的税额跟你的发票金额没有直接关系——你的核定额是固定的，除非你开票金额超过核定额很多倍，税务局才会重新调整你的核定，放心大胆地开发票，反而能保护你。

每一笔业务都要有凭证,合同、收据、银行回单、对账单、工资表、费用报销单，一样不能少，这些凭证是你证明业务真实性的唯一依据，万一被查，你拿出这些，税务局也没话说。

定期进行纳税申报,核定征收不是不用申报，而是申报方式简化了，比如很多地方采取“定期定额”方式，你每个季度或每个月，要按核定额进行申报，如果不申报，哪怕你税没交，也会被认定为“非正常户”，后果很严重。

什么情况下，核定征收会变成查账征收？

这也是很多老板关心的问题,核定征收并不是一劳永逸的，一旦你的企业经营规模变大，或者税务局发现你有以下情况，随时可能转为查账征收：

1. 你的年销售额超过了核定征收的标准,比如一般纳税人就不能核定征收。
2. 你被举报偷税漏税,或者在日常检查中被发现账目混乱、发票异常。
3. 你主动申请变更,比如你想享受税收优惠，就必须转为查账征收。
4. 国家政策调整,近几年，很多地方已经收紧了核定征收的范围，尤其是一些高风险行业（如咨询、培训、影视等），逐步取消核定征收，强制要求查账。

不要想着靠核定征收“躺平”，你迟早要走向正规化，早一天把账做起来，早一天安心。

那些“不用做账”的谎言，到底是谁在骗你？

市场上总有一些不良代账公司或者财务“游击队”，他们为了揽客，会跟你打包票：“放心，核定征收交一点税就行，账不用管，我帮你搞定。”他们根本不给你做账，只是每个月帮你报个税，甚至连凭证都不收集，等你出了问题，他们拍拍屁股走人，所有后果你承担。

我提醒你一点：真正的专业财税服务人员，一定会劝你规范做账，因为做账不仅是给税务局看的，更是给你自己看的，没有账，你连公司到底赚了亏了都不知道，怎么经营决策？你可能会说：“我每天收钱，心里有数。”但心理账跟真实账差远了——你漏记一笔成本，可能就多交了税；你少记一笔收入，可能就吃了个亏。

实操建议：老板怎么一步步规范起来？

如果你现在就是核定征收,而且从来没做过账，别慌，按下面几步来：

第一步：立刻找一个靠谱的会计或代账公司，不要图便宜，找那种有资质、有经验、能提供凭证管理服务的，每月费用大概在200-500元之间，对，你没看错，就是一顿饭钱。

第二步：把过去所有的发票、合同、银行回单、收据、工资表等整理出来，交给会计，如果缺了一些凭证，想办法补，实在补不了的，如实跟会计沟通，他会教你如何处理。

第三步：从下个月开始，养成习惯：每一笔收支都有据可查，进货要发票、销售开发票、费用要报销单，哪怕是买了几百块的办公用品，也要有发票或收据。

第四步：定期看公司的财务报表，哪怕你只看三样东西：利润表、资产负债表、现金流量表，懂不懂无所谓，让会计每个月用大白话给你讲一遍，你会发现，原来你的公司有很多隐藏的浪费和机会。

第五步：跟税务局保持良好沟通，如果你对核定征收有疑问，或者想转为查账征收，可以咨询你的专管员，税务局不是你的敌人，它是国家的执法机关，但你规矩做账，它也不会故意为难你。

最后一句掏心窝子的话

核定征收不是“护身符”，更不是“免做金牌”，它只是税务局给你的一个方便，而这个方便的前提，是你依然要承担合法记账、合法申报的义务，如果你把这个方便当成了偷懒的机会，最终受害的只能是你自己。

老板们,别为了省几百块一个月的代账费，去赌几十万的罚款，账做起来，公司才能走得长远，记住一句话：不管你是核定征收还是查账征收，记账是你的法定义务，更是你对自己生意的负责。

今天就跟大家聊这么多,如果你还有疑问，核定征收能不能转成查账征收”“小白怎么看财务报表”等等，欢迎留言交流，我看到会回复，咱们下期再聊。