公司申请核定征收，到底能省多少钱？这些好处你千万别错过

很多老板一听到“核定征收”这四个字，脑子里第一反应就是：“这玩意儿是不是能少交税？” 说实话，这种想法没错，但也不全对，核定征收确实是很多中小企业眼里的“香饽饽”，尤其是在创业初期、利润不高、账目还不那么规范的时候，今天我就用大白话跟你聊聊，公司申请核定征收到底有哪些实实在在的好处,以及怎么判断你的公司到底适不适合申请。

先搞清楚什么叫核定征收

咱们先别急着谈好处，你得先知道核定征收到底是啥意思，简单点说，税务局管企业收税有两种主要方式：一种叫查账征收,一种叫核定征收。

查账征收，就是税务局按照你公司实际的收入、成本、利润来算税，你有多少利润，就按多少利润交企业所得税，利润越高，交的税越多，这就要求你账本清楚、发票齐全、成本费用都有合法凭证，如果账目乱糟糟的,税务局查起来也头疼。

而核定征收，就是税务局不看你实际的利润，而是根据你的行业、规模、经营情况，直接给你定一个应税所得率或者一个固定的税额，你是做餐饮的，税务局可能就按你营业额的8%来算你的利润，然后按这个利润来征税，哪怕你实际利润只有5%，或者甚至亏本，也按8%来交税，反过来，如果你实际利润高达20%，那按8%算你就赚大了。

核定征收的核心逻辑是：税务局觉得你账目可能不准确，或者你自己也没法准确核算，那就干脆给你定一个标准，简单粗暴,双方都省事。

税负直接降低，尤其是利润高的企业

这是最直观的好处，也是绝大多数老板申请核定征收的根本原因,举个例子你就明白了。

假设你开了一家咨询公司，年营业额500万，如果做查账征收，你的实际利润可能有300万（因为咨询行业成本很低），按25%的企业所得税，你要交75万的税，再加上分红的时候还有20%的个人所得税，总共差不多要交150万的税,这数字看着都肉疼。

但如果申请了核定征收，税务局给你定的应税所得率是10%（很多服务行业就是这么定的），那你的“核定利润”就是500万×10%=50万，按小型微利企业的优惠政策，利润100万以下的部分，实际税率只有5%（最新的政策是2.5%都可能有，具体看年份），那企业所得税才交2.5万！再加上分红个税，总共也就十几万，相比于150万,省了不是一星半点。

这就是核定征收最大的魅力所在——它把利润虚高的企业从“巨额税负”里解救出来，很多轻资产的行业，比如设计、咨询、软件开发、营销策划，本身成本就是人力，没有多少发票能抵扣，查账征收下利润显得特别高,核定征收反而能真实反映你的税负能力。

账务处理压力小，不用天天找发票

做生意的老板都知道，最头疼的事情之一就是凑发票，员工出差去外地，坐的是顺风车，没有发票；去小摊上买个配件，人家给不了发票；请客户吃饭，忘记要发票了……这些事天天发生，查账征收下，如果成本没有发票，税务局就不认，你的利润就虚高,多交冤枉钱。

而核定征收就不管这些，税务局直接按你的收入来定税，你根本不需要提供成本发票，比如说你做核定征收，税务局只看你的银行流水或者开票金额，你进货花了多少钱、有没有发票，税务局根本不关心，这样一来，你就不需要每个月绞尽脑汁去找发票，也不用担心发票丢失或者不合规，对于很多小微企业来说,这简直就是解脱。

尤其是那些从个人手里采购原材料或者服务的行业，比如建筑装修、农产品收购、个体批发等，对方往往无法提供正规发票，如果你做查账征收，这一块成本就白白浪费了,核定征收帮你绕过了这个坎。

亏损的时候不用交冤枉税

你可能会说：“核定征收不是不管实际利润吗？那我亏损了怎么还要按核定利润交税？” 没错，这确实是核定征收的一个槽点，但反过来想，如果你知道自己的公司肯定会亏损，那为什么要申请核定征收呢？没人会这么傻。

核定征收最适合的，是那种账面利润很高、但实际利润并不高（或者因为成本缺发票导致账面利润虚高）的企业，如果公司真的亏损，你应该主动申请查账征收，用亏损去抵扣未来利润，但话说回来，很多小企业在头几年是亏损的，这时候核定征收反而成了负担？不一定。

因为很多地方税务局对核定征收有“起征点”或者“低税率”的保护，比如你刚开业，没什么收入，核定征收可能只给你定一个很低的税额，甚至一年几千块，而查账征收下，只要你有收入，哪怕亏损，你也要正常申报，该交的增值税、附加税等一样不少，在创业初期、业务不稳定的时候,核定征收反而能让你少交固定税负。

税务风险低，少被查账

做查账征收的企业，税务局随时可能来查账，你发票有没有问题？成本有没有合规？费用列支是否合理？一旦被查出来，轻则补税罚款，重则涉嫌偷税漏税，甚至刑事责任,很多老板每天都提心吊胆的。

而核定征收的企业，税务局一般不太会来查你的账，因为你的税是按核定方式交的，税务局已经认可了你无法准确核算，所以不会要求你提供详细的会计凭证，只要你的收入申报准确，不偷漏收入，基本上没什么风险，如果你故意隐瞒收入，那无论什么征收方式都逃不掉，但核定征收至少让你在账务处理上少了很多被“找茬”的机会。

特别是那些业务比较零散、客户不要发票、现金交易多的行业，比如小餐馆、小商店、施工队等，做查账征收很容易因为账目不全而被罚款,核定征收就很好地解决了这个问题。

便于起步，适合初创企业

很多老板刚开始创业的时候，连会计都请不起，或者请了个兼职会计，账目做得一塌糊涂，这时候你去申请查账征收，税务局要求你每月报送财务报表、利润表、资产负债表，你根本弄不出来，就算勉强弄出来,数据也经不起推敲。

核定征收就不一样了，很多地区对核定征收企业的要求很简单，只需要申报收入金额，连成本表都不用填，甚至有些地方，你只要每个季度报一下开票收入，税务局就自动给你算好税额，这对于没有专职财务人员的小公司来说,简直是救命稻草。

等到公司做大了，账目规范了，利润也上来了，那时候再转为查账征收也不迟，很多老板就是先通过核定征收积累第一桶金，等公司上了轨道，再请专业会计,逐步规范账务。

个人所得税也能省

核定征收不仅仅适用于企业所得税，对于个体工商户、个人独资企业、合伙企业，他们交的是“经营所得个人所得税”，同样可以申请核定征收，而且核定征收下,个人所得税的税负往往比查账征收低得多。

举个例子，你是个体工商户，一年收入200万，实际利润100万，查账征收下，经营所得个税按5%-35%的超额累进税率，100万利润大概要交接近30万的个税（扣除速算扣除数），而核定征收下，如果税务局给你定的应税所得率是10%，你的核定利润是20万，对应的税率才10%-20%，最终个税可能只有2-3万,差距非常大。

所以很多高收入的自由职业者、设计师、网红、律师、医生等，都愿意注册个体工商户或个人独资企业，然后申请核定征收,把高额个税降到最低。

核定征收也有门槛和风险

好处说了一堆，我得给你泼点冷水，核定征收不是你想申请就能申请的，也不是永远适用的，这几年国家政策在收紧，很多地方已经很难新申请核定征收了，尤其是针对一般纳税人、或者特定行业（比如股权投资、房地产、金融等），税务局认为这些行业容易出现税收漏洞,所以管得很严。

核定征收也有额度限制，很多地方规定，年销售额超过500万的企业不能核定征收，必须转为一般纳税人，然后只能查账征收，所以如果你的公司发展很快，规模上去了，核定征收的“红利期”也就结束了。

更要注意的是，核定征收不能用于虚开发票，有些企业注册大量空壳公司，用核定征收来逃税，甚至对外虚开增值税发票，这是违法的，一旦被查出来，后果非常严重，核定征收是为了方便小企业，不是给你玩“税务筹划”的漏洞。

怎么判断你的公司适合申请核定征收？

我建议你看看这几条：

1. 你的行业利润率偏高，比如咨询、设计、技术服务、中介等，成本主要是人力,缺少进项发票。
2. 你的客户大多是个人或者小企业，不需要开发票，或者你收的是现金、微信转账,账目不好做。
3. 你的公司刚起步，没有专职会计，账目不规范,甚至没有账本。
4. 你的年营业额在500万以下，维持小规模纳税人状态,这样更容易申请核定征收。
5. 你不想每天为凑发票发愁,想减少税务管理的工作量。

如果符合以上几点，那核定征收大概率适合你，但建议你找当地的税务专管员或者靠谱的财税代理公司咨询一下，因为各地政策差异很大，有的地方宽松,有的地方严格。

申请核定征收需要准备什么？

你需要向税务局提交书面申请，说明你的公司账目不健全、无法准确核算成本利润等理由，同时提供营业执照、法人身份证、银行账户信息等基础资料，税务局会派员实地核查，或者根据你的行业、地段、规模等定一个核定标准。

有些地方简化流程，直接在电子税务局就能申请，但注意，核定征收一旦申请成功，一般会持续一年，每年需要重新核定，如果你当年的实际经营情况变化很大,税务局可能会调整核定标准。

最后说两句

核定征收就像是税务局给小微企业开的一扇“方便门”，它帮助你降低了税负、简化了流程、减少了风险，但别忘了，任何税收优惠都建立在合法合规的基础上，你该报的收入一定要报全，该开的发票一定要开，千万别想着通过隐瞒收入来“更省税”，那样做,只会把好事变成坏事。

如果你现在正被税负压得喘不过气，或者财务账目一塌糊涂，不妨去税务局问问核定征收的可能性，也许你的公司正缺这一剂“良药”，如果你已经是一家成熟的大企业，利润清晰、账目规范，那就老老实实做查账征收吧,毕竟那才是正道。

希望这篇文章能帮你把核定征收的“好处”看得明明白白，如果你还有其他财税方面的疑问,欢迎随时来聊。