核定征收企业怎么报税？手把手教你操作，一看就懂！

很多做生意的朋友，尤其是小老板、个体户，可能都听说过“核定征收”这个词，但一提到报税，不少人就头大——发票怎么开？税怎么交？网上申报到底咋整？别急，今天我就用大白话，把核定征收企业报税这件事给你掰扯清楚,保证你看完就能上手操作。

先搞明白：啥是核定征收？

咱们先打个比方，你开了一家小饭店，每天客人来来往往，有的要发票，有的不要，账目乱糟糟的，税务局一看，你这账本记不清楚啊，到底赚了多少钱、成本是多少，根本算不明白，那怎么办？税务局就根据你的店面大小、地段、员工数量、甚至你每天用了多少水电费，大概估一个数——比如每个月营业额估计是10万块钱，然后按这个数来收税,这就叫核定征收。

换句话说，核定征收就是税务局帮你“算”一个税，不需要你自己去一笔一笔算成本、利润，这种方式特别适合那些账目不健全、记账不规范的小企业或者个体户，目前常见的核定征收方式有两种：一种是定额征收，比如每个月固定交500块钱的税；另一种是核定应税所得率，比如税务局规定你这个行业利润率是10%，那么就用你的收入乘以10%算利润,再交企业所得税或者个税。

哪些企业能用核定征收？

并不是所有企业都能享受核定征收,下面这几种情况比较常见：

• 个体工商户、个人独资企业、合伙企业（这些是主力军）
• 一些规模很小的有限公司，如果账目确实混乱，经税务机关批准也可以核定
• 一些特定行业，比如餐饮、零售、理发、小加工厂等

但要注意：核定征收不是想申请就能申请的，通常是在企业注册时，或者每年年初，税务局会根据你的情况来决定，如果你之前是查账征收，想改成核定征收，那得向税务局提出申请,并且证明你确实没法建账。

核定征收企业报税，到底怎么报？

现在重点来了：核定征收的企业，报税流程其实比查账征收简单得多，你不需要像大公司那样做复杂的成本核算、利润计算,只需要按照税务局核定的数字来交税就行。

第一步：确认你的核定信息

每年年初，或者企业刚成立时，税务局会给你一张《核定征收通知书》，上面写清楚了你的核定方式、核定税额、核定征收率等等。

• 核定方式：定期定额
• 核定月营业额：10万元
• 核定月应纳税额（包括增值税、个税等）：3000元

你一定要搞清楚这几个数字，因为以后每个月就按这个来交税，如果税务局说你的定额是10万，你实际营业额只有5万，对不起，还是按10万交；如果你实际营业额超过了10万，比如做了15万,那超出的部分可能还要补税。

第二步：确定申报周期和日期

核定征收企业通常按季度申报，也有少部分是按月，具体看你的核定通知书，申报截止日期一般是每个季度结束后的15天内，比如1季度的税要在4月15号前申报，逾期会有滞纳金,千万记住。

第三步：登录电子税务局

现在大部分地方都实现了网上办税，你只需要在电脑上登录你所在省份的“电子税务局”，用你的税号（统一社会信用代码）和密码登录，如果没有密码，可以去办税大厅领一个初始密码,或者用手机App扫脸登录。

登录后，找到“我要办税”或者“申报纳税”模块，点击“增值税及附加税费申报”（如果是小规模纳税人，也要申报增值税），然后选择“核定征收申报”或者“定期定额申报”（不同系统名字可能略有不同）。

第四步：填写申报表

这一步是核心，核定征收企业的申报表相对简单,通常只需要填几个数字：

1. 核定收入额：系统会自动带出税务局给你核定的那个金额,比如10万。
2. 实际收入额：如果你这个季度实际收入超过了核定数，比如你实际做了12万，那这里要填12万；如果实际收入低于核定数，填实际收入数（有些地区要求必须填核定数，具体看当地政策）。
3. 应纳税额：系统会根据你的核定征收率自动计算，比如增值税小规模纳税人，税率1%（目前优惠），核定收入10万，那么增值税就是1000元；附加税是增值税的12%左右（减半以后可能只有6%）,个人所得税或企业所得税也会自动算出来。

注意：如果你是定期定额户，也就是每个月固定交几百块钱那种，申报表里可能直接显示“核定应纳税额”，你只需要确认即可,甚至不用自己填数字。

第五步：提交并扣款

检查一遍数字没问题后，点击“申报”，系统会提示你申报成功，然后让你选择缴款方式，建议直接选择“网上扣款”，绑定银行卡或三方协议，扣款成功后，会生成电子缴款凭证，你可以下载保存,以后查账用。

如果不小心忘了交，或者余额不足，系统会提示失败，你需要在申报期结束前补交，不然就有滞纳金，每天万分之五,虽然不多但别不当回事。

特殊情况：实际收入超过了核定数怎么办？

很多老板心里犯嘀咕：我核定的是10万，结果这个月生意特别好，做了20万,那我该怎么报？

答案是：如实申报，在申报表里，把“实际收入额”那一栏填20万，系统会自动算出你要补交的税，比如增值税，核定部分按10万交，超出部分按实际税率计算，个人所得税也一样,超出部分会按对应的税率补税。

特别注意：如果你是定期定额户，税务局给你核定的月营业额是10万，但你连续几个月都超过20万，税务局可能会认为你账目健全，强制要求你改为查账征收，所以如果长期超出核定数，不如主动找税务局申请调整核定定额，或者直接申请转为查账征收,免得后面麻烦。

发票怎么开？跟报税有啥关系？

核定征收企业也可以正常领用发票，你可以在电子税务局申请发票领用，或者去大厅领，开票系统（比如税控盘、UKey）里，你按实际业务金额开票就行,不需要跟核定的数字挂钩。

但是有个重要规则：你开票的金额，税务局是能看到的，如果你开了20万的发票，但申报时只报10万，税务局系统会自动比对发现异常，会要求你说明情况，补税甚至罚款,所以报税时一定要把开票金额都报进去。

有些核定征收企业可能没领发票，或者客户不要发票，那么你的实际收入可能高于开票金额，这时候，税务局如何判断？如果你只报了开票的那部分，没报现金收入，一旦被查到（比如通过银行流水、微信收款记录等），就属于偷税，所以建议最好如实申报，哪怕没有发票，也要把全部收入报进去，核定的好处是税务局先给你一个保底数，超出部分你自己补,但千万别隐瞒。

申报完了，还需要做什么？

很多老板以为申报完交完税就没事了,其实还有几件事要留心：

1. 打印申报表：每个季度申报完，记得在电子税务局里把申报表下载打印出来，连同缴款凭证一起存档，税务局可能随时抽查,没有申报表就说不清了。
2. 关注税务局的短信通知：有些地方税务局会通过短信通知你申报结果、欠税提醒等,别当垃圾短信删了。
3. 年底还要做汇算清缴吗？ 核定征收企业一般不需要做复杂的汇算清缴，但个体工商户的个税每年年底可能会有一个汇总申报,具体问你的专管员。
4. 如果经营情况变化，及时申请调整：比如你租了更大的店面，员工多了，或者行业不景气了,可以主动向税务局申请提高或降低核定定额。

常见问题答疑（别踩坑）

问：核定征收是不是就不用记账了？

答：不是的，虽然报税简单，但法律上要求所有企业都要建账，只是核定征收的企业可以建简易账，比如登记一下每天的收支就行，千万别以为不用记账，万一被税务局查,你得拿出证据证明你的经营情况。

问：我开了发票，客户没要，我能不能不报？

答：不能，发票一旦开出，税务局系统里就有记录，你申报的收入必须包含所有开票金额,否则就是虚报。

问：我每个月定额交500块，但有时候一个月没收入，也要交吗？

答：是的，定期定额户，无论你实际有没有收入，都要按定额交税，除非你办理停业登记，如果你打算歇业一个月，提前到税务局办理停业，这个月就不用交了，但如果不办,该交的还得交。

问：核定征收能享受小微企业免税政策吗？

答：可以，目前小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万）免征增值税，但注意：这个免税是针对“实际销售额”的，如果你的核定定额是每个月15万，你实际只做了8万，那么因为你实际低于10万，可以免征增值税，但税务局可能会要求你按核定定额申报，然后实际低于的部分，申请退税或者抵减以后税款，各地执行政策有差异,具体问专管员。

问：核定征收的个税怎么算？

答：个体工商户的经营所得个税，如果是核定征收，通常按“核定应税所得率”计算，比如你行业核定利润率是10%，收入10万，那么利润就是1万，然后按经营所得税率表（5%-35%）交税，一般核定征收的税率很低，很多地方综合税率才1%-2%,这也是为什么核定征收受老板欢迎的原因。

问：我是有限公司，也能核定征收吗？

答：现在收紧了，大部分有限公司不能核定，除非你确实账目不全，经税务机关批准，但注意，有限公司核定征收只能核企业所得税，增值税还是按正常算，而且很多地方已经禁止对有限公司核定征收了，尤其是金融、房地产、高收入行业。

给你一个实操小案例（代入感强）

假设你叫老张，在小区门口开了一家水果店，注册了个体工商户，税务局给你核定的月营业额是12万元，按1%核定征收率交增值税，个税按0.5%核定，那么每个季度（3个月）你需要怎么做？

1. 登录电子税务局，进入“增值税及附加税费申报”。
2. 系统自动带出核定收入36万元（12万×3）。
3. 你实际这季度做了40万生意（包括开票和微信收款），那么你就在“实际收入”栏填40万。
4. 系统计算增值税：40万×1%=4000元，附加税按增值税的12%减半即4000×6%=240元，个税：40万×0.5%=2000元,合计应交6240元。
5. 确认后提交，网银扣款,搞定。

如果你实际只做了30万，那就填30万，系统自动交税，但注意，核定基数36万，你实际低于核定，税务局可能会让你按36万交（部分地区），但你可以申请按实际收入申报，只要税务局认可，稳妥起见,先问专管员。

最后叮嘱几句

核定征收对于小老板来说确实省心，但千万别以为可以随便乱报，税务监控系统越来越智能，你的银行流水、微信支付宝收款、发票数据都会被比对，一旦发现申报收入明显偏低,就会预警。

最好的做法是：如实申报，多退少补，如果实在不知道怎么操作，可以下载一个“个人所得税”App或者“电子税务局”手机端，上面有步骤指引，或者直接去税务局办税大厅，找工作人员帮忙,他们一般都很耐心。

报税不是罚款，是你作为公民应该履行的义务，把账搞清楚了，税按时交了，生意才能做得长久，希望这篇文章能帮到你,以后报税再也不用愁了！