一般纳税人核定征收最新政策，老板们赶紧看看，别再被忽悠了！

最近好多老板跑来问我，说网上有些代理记账公司还在宣传“一般纳税人可以核定征收，税率超低，轻松省税”，问我靠不靠谱，今天我就把这几年关于一般纳税人核定征收的政策变化、实际操作、还有哪些坑，一次性给大家讲明白，我干了十几年财税，见太多了,有些话不吐不快。

先说说啥是核定征收，为啥以前那么香？

简单讲，核定征收就是税务局觉得你的账算不清楚，或者你成本票不够，干脆按你的收入给你定一个比例来交税，比如你是小餐馆，一年流水100万，但进货没发票，人工成本也说不清，税务局就直接按你收入的一个固定比例（比如2%）来算你的利润，然后交企业所得税，这样一来，你实际交的税可能就几万块，比查账征收（按实际利润交25%）低太多了。

以前很多有限公司（一般纳税人）也钻这个空子，注册在园区，或者搞个什么咨询服务，一年开几千万票，账上利润做得很低，然后申请核定征收，比如以前上海崇明、江苏宿迁、江西萍乡、山东一些地方，都大量给一般纳税人核定，那时候确实“舒服”，但公平吗？说实话，对那些老老实实做账、全额交税的企业不公平。

最新的政策风向：一般纳税人核定征收基本“凉了”

2019年到2026年是个分水岭，国家税务总局陆续发文，强调要规范核定征收，尤其是对增值税一般纳税人原则上不得实行定期定额征收，什么意思？就是如果你是一般纳税人，你增值税是13%、9%或者6%，你进项抵扣多少，销项开多少，本身账应该比较清楚，税务局认为，一般纳税人通常企业规模较大，财务制度应当健全，如果还搞核定,就属于滥用政策。

到了2026年，上海崇明这个曾经的“核定天堂”全面叫停了一般纳税人的核定征收，紧接着，江苏、浙江、安徽、江西、山东等省份纷纷跟进，要么直接取消，要么只保留极少数特殊行业（比如再生资源回收、废旧物资、旧货等，且要求非常严格），2026年、2026年，各地税务局进一步加大清理力度，凡是新注册的一般纳税人，基本申请不到核定，哪怕以前已经核定的，很多也被要求转为查账征收，或者给一个过渡期（比如一年）,到期后必须改成查账。

2026年到2026年，政策更加明确，比如国家税务总局2026年发布的一个关于核定征收的规范文件（具体文号不说了，你们搜得到），里面再次强调：对不符合核定条件的纳税人，一律不得核定；对已经核定的，要逐步过渡到查账征收。 目前我了解的情况是，全国99%以上的一般纳税人已经不能新办核定征收了，只有极少数偏远地区、或者特定行业（比如个人独资企业、个体工商户，且年销售额不超过500万元的），还有可能申请到核定征收，但这也仅限于小规模纳税人,而不是一般纳税人。

那“一般纳税人核定征收”到底还有没有？有的！但条件非常苛刻

注意，上面说了“原则上不得”，但没说“绝对不得”，还有几种情况，一般纳税人可以核定,但大家千万别以为可以随便搞。

第一种：特殊行业。 比如废旧物资回收、报废汽车拆解、再生资源加工等，这些行业上游大部分是从个人手里收废品，根本拿不到发票，为了支持循环经济，有些地方（比如河北、河南、安徽部分地区）允许这类企业的一般纳税人采用“核定征收”方式，但通常要求你提供资料证明你确实无法取得进项发票，而且核定比例也不低（比如按收入的3%-5%交企业所得税）,实际上税负并不算特别低。

第二种：新办企业，在纳税信用评级期间。 有些新成立的一般纳税人，刚开业半年内，可能还没有完整的财务账簿，税务局允许你先按核定征收过渡几个月，但一般不超过一个季度，而且你必须在期限内健全账目,否则后面不给延续。

第三种：个人独资企业和合伙企业（一般纳税人）。 如果这个个人独资企业或者合伙企业是一般纳税人（比如年销售收入超过500万元），但它的成本主要是人工，没有太多实物进项，理论上，某些地方（如新疆霍尔果斯、西藏）还有特殊政策，但注意：个人独资企业本来就是交经营所得个税，而不是企业所得税，所以它所谓的“核定”是对个税而言的，2019年开始，国家严查影视、直播、律师等行业的个人独资企业核定，现在想拿一般纳税人的个人独资企业核定,基本是不可能的。

第四种：历史遗留的存量企业。 有些企业在2026年之前已经申请了核定征收，并且一直延续至今，这类企业目前还能继续享受吗？这要看你所在的税务局，大部分地区要求存量企业“两年内整改完毕”，也就是到2026年底之前必须转查账，但有的地方因为当地经济压力大，可能给个缓冲，比如可以慢慢来，但每年都要提交说明报告，到了2026年，还能继续保留的少之又少，我接触的很多客户,都在2026年被强行转了。

那些宣传“一般纳税人核定征收”的代理记账公司，套路有多深？

很多老板被忽悠，就是听了中介说“我们这里有内部渠道，可以办一般纳税人核定，税率只要0.5%-2%”，我告诉你，这里面至少有三种骗局,一个比一个坑。

虚假承诺，先收钱后跑路。 有些代理记账公司收了你几万元“渠道费”，说帮你注册在某个园区，然后承诺给你核定，结果你钱交了，那家公司过几个月就注销了，或者找不到人了，税务局那边根本就没这回事，等你发现的时候，公司已经经营了，票也开了，税报不了，最后只能自己去补税,还要交滞纳金和罚款。

用“小规模纳税人”冒充“一般纳税人”。 有些公司给你注册的是小规模纳税人，然后告诉你是一般纳税人，因为小规模纳税人核定征收相对合理（比如月销售额10万以下免税，或者按一定比例定率征收），但小规模纳税人的开票额度有限（年500万以内），等你业务做大了，发票不够开，他们又说“可以帮你升级一般纳税人”，但一升级，核定就自动取消了，你就变成查账征收了，到时候你进项票还是少,税负立刻飙升。

利用“个体工商户”做核定，然后让你把一般纳税人的业务挂过去。 有些中介让你注册多个个体工商户，每个都做核定，然后你把一般纳税人的业务拆成多个小个体户来开票，这属于典型的“拆分收入”避税，一旦被税务系统大数据检测到（比如多个个体户法人是同一人，或者开票地址相同，或者受票方相同），会直接认定你为“虚假纳税人”，轻则补税罚款，重则涉嫌逃税罪，刑事风险很大，2026年，浙江、广东已经打击了好几批这样的案例，税务局现在有“同地址、同法人、同IP开票预警”系统,你跑不了。

那现在一般纳税人还能怎么合理节税？

既然核定征收这条路基本堵死了，那老板们该怎么办？别慌，正规的节税方法还是有的，而且合法合规,长长久久。

第一，用好国家给的小微企业优惠。 一般纳税人中，很多属于小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万元，资产总额不超过5000万元，从业人数不超过300人），2026年到2026年，国家对小型微利企业有大幅减免：年利润100万以内的部分，实际税负只有2.5%（按20%税率再减半）；100万到300万之间的部分，实际税负是5%，这比核定征收的所谓“低税率”其实差不多，甚至更正规，你算算，如果你每年利润200万，交税10万左右，税负率5%,完全合理。

第二，合理利用研发费用加计扣除。 如果你公司有研发活动（比如软件开发、机械设计、新产品研制），研发费用可以按实际发生额的100%加计扣除，比如你花100万搞研发，在计算企业所得税时可以扣200万，相当于省了25万税,这比任何核定征收都香。

第三，用好地方财政返还。 现在很多地方政府为了招商引资，会出台“财政扶持”政策，比如你交的增值税和企业所得税地方留成部分，按50%-80%返还给你，比如你交100万增值税，地方留成50万，政府返你25万到40万，这算下来实际税负也可能降下来，但注意：这种财政返还和核定征收是两回事，前者是合规的税收奖励，后者是征税方式，你只要有实际业务，账目清楚,就可以申请。

第四，规范成本票据获取。 很多老板觉得核定征收好是因为不用找成本票，但现在如果做查账征收，你就要倒逼自己规范：采购的时候尽量要发票，哪怕多花几个点税钱；员工工资、房租、水电费都入账；合理利用固定资产折旧，如果你利润率本身不高（比如贸易类毛利10%）,查账征收的税负也高不到哪去。

最新案例：安徽某商贸公司被要求补税800万

说个真实案例，我有个客户在合肥，做建材批发的，2019年通过中介注册在安徽六安一个园区，做了一般纳税人核定征收，税点按收入的1.8%交，那几年确实爽，一年开票3000万，只交54万企业所得税，2026年，六安税务局突然发通知，说根据省局要求，所有一般纳税人核定征收必须终止，从2026年1月1日起改为查账征收，税务局还要求他们补交2026、2026、2026三年的“核定和查账之间的差额”，为什么？因为核定征收时，他们账上没做成本，导致查账后需要按实际利润补税，可他们实际利润是多少？他自己心里清楚，大部分成本没有发票！最后税务局按他们收入的10%核定了一个利润率，再补25%企业所得税，算下来，三年补了800多万，加上滞纳金100多万，总计近1000万，这个客户现在还在打官司，但胜算不大，因为税务局认为，核定征收原本就是“帮企业简化”，但并不代表你可以不纳税，一旦转查账，就要按真实利润来，你没成本票,就认赔。

给老板们的真心建议

第一，别再相信“一般纳税人核定征收”的广告，如果你在网上看到这类宣传，直接拉黑，正常的代理记账公司不会推荐这种方式，因为风险太大，还在推的，要么不懂,要么坏。

第二，如果你已经是存量的一般纳税人核定征收企业，赶紧找当地税务局沟通，问清楚过渡期还有多久，能转查账就转，主动清理历史账务，该补的票补上，不要等税务局来查，否则，未来可能面临补税、罚款、甚至刑事责任。

第三，如果业务真实合法，又确实有成本票缺失的，可以考虑转型：比如把部分业务剥离给个体工商户（小规模）来承接，但要注意不要关联交易定价不合理，也可以考虑申请成为“小型微利企业”,享受低税率。

第四，不要为了省税去虚开发票，现在金税四期上线后，全国税务数据联网，每一张发票的开具、认证、支付、物流、资金流，税务局都能监控，一旦发现进销不匹配、资金回流、发票顶额开具等异常，系统自动预警，2026年很多公司被查，就是因为机器自动识别，你还在用“核定征收”来浑水摸鱼,那就是拿自己的企业前途开玩笑。

最后总结一句话

一般纳税人核定征收，现在是“理论上还有，实际上几乎不可能”。 任何一个靠谱的财税人员，都不会建议你去碰，别再抱着侥幸心理，老老实实做查账征收，用好国家给的政策优惠，把成本做规范，才是长久之计，如果还有具体问题，比如你所在的行业、地区到底还能不能核定，建议你直接去当地税务局大厅问，或者打12366税务服务热线，那里的答复才是权威的，外面那些中介说的话,你可千万别全信。

今天就聊到这儿，你要是觉得有用，可以转发给你身边做生意的朋友，让大家少走弯路，毕竟，挣钱不容易,省税也不能省到坑里去。