小规模核定征收税率，老板们别再稀里糊涂交冤枉钱了

智小账企业服务昨天 101

做生意的人都知道，税务这块儿要是搞不明白，白花花的银子就打了水漂，尤其是咱们做小生意的，规模不大，账本也不规范，要是按查账征收来交税，光是整理票据、做账就得烦死，但很多人不知道，其实税务局给咱们留了一条“小路”——核定征收，今天咱们就掰开了揉碎了讲讲这个小规模核定征收的税率到底怎么回事，怎么用，能不能用,管不管用。

先搞清楚啥叫核定征收，跟查账征收有啥区别

咱们先打个比方，张三开了一家小饭馆，每天流水多少他自己也说不清，有时候客人要发票，有时候不要，他自己记账也是东一笔西一笔，税务局一看，你这账目乱糟糟的，没办法按实际利润算税，那就给你估一个数吧，比如按你店铺的面积、地段、雇了多少人、大概的客流量，估摸着你每个月营业额是5万块，然后按一个固定的比例（比如1%）收税,这就叫核定征收。

另一种情况是查账征收，那是针对账目清晰、能准确核算收入和成本的企业，比如你开了个贸易公司，每一笔进货有发票，每一笔销售也有发票，利润多少一算就明白，那么税务局就按你实际的利润来收税，利润高多交，利润低少交甚至不交，这种模式适合账务健全的大企业，但对小规模纳税人来说,往往吃力不讨好。

核定征收的好处就是简单粗暴——不用纠结成本票够不够，不用费心搞复杂的账本，税务局直接跟你谈好一个固定的“税率”（其实是征收率），每个月按营业额或者收入额一算，该交多少就多少，省心、省事,也省了请会计的钱。

小规模核定征收的税率到底是多少

这里要分两种常见情况：一种是增值税的核定，另一种是企业所得税（或个人所得税）的核定,咱们一个一个说。

先说增值税，现在小规模纳税人的增值税征收率一般是3%，但是国家为了扶持小微企业和个体户，在2026年到2027年期间有优惠政策——减按1%征收，也就是说，如果你是小规模纳税人，不管开普票还是专票，大部分情况下增值税只要交1%，不过要注意，这个1%是针对于普通发票的，如果对方要你开专用发票，那可能还是按3%或者1%不等，具体得看政策执行，如果月销售额不超过10万元（以季度销售额为30万元为界），那连增值税的1%都不用交，直接免税，但这个免税额度也要注意，小规模纳税人开专票的部分是不参与免税的,专票部分该交多少还得交多少。

再说企业所得税（或者个人经营所得）的核定，这里主要分两种实体：一种是公司性质的小规模纳税人（比如有限责任公司），另一种是个人独资企业、个体工商户。

如果是有限公司，它交的是企业所得税，核定征收的方式通常是按一个“应税所得率”来算利润，再乘以企业所得税税率，比如税务局认为你搞餐饮的行业利润率是10%，你一个月营业额10万，那核定你的利润就是1万，然后用这1万乘以企业所得税税率（现在小微企业有优惠，利润300万以内税率只有5%），也就是1万×5%=500元，所以总的税负率就是500元除以10万营业额，等于0.5%，很划算吧？每个行业的应税所得率不一样，税务局有个标准，比如餐饮一般是8%～15%，商业零售4%～10%，建筑安装7%～15%等等,具体要看当地规定。
如果是个体工商户或个人独资企业，不交企业所得税，而是交一个叫“经营所得个人所得税”的东东，核定征收的话，可以是按营业额的一定比例直接算税金，比如税务局核定你的征收率是1%，那你一个月营业额10万，直接交1000元个人所得税就完事了，另一种方式也是核定一个“利润率”，然后再套用个税的五级累进税率，但实际执行中各地政策不同，有的地方干脆给一个“双定”（定期定额），也就是固定每个月交多少钱,不管生意好坏。

小规模核定征收的税率并没有一个统一数字,它取决于：

你的经营行业
所在地区的税务政策
你是公司还是个体户
你的核定方式（是定额还是定率）

相比查账征收，核定征收的税负通常要低很多，尤其是对那些利润率高、成本票缺失的行业。

为什么核定征收这么香？老板们抢着要

很多老板一听“核定征收”，眼睛都亮了,原因无非这么几个：

第一，不用看发票脸色，你做生意的，经常碰到进货拿不到发票的情况吧？路边菜市场买食材、批发市场拿货、找个人装修工干活……这些都没票，如果是查账征收，没有成本票就没办法抵扣成本，你的账面利润就会虚高，结果多交一大笔税，核定征收呢？反正按税务局估的利润算，不需要你提供成本票,省心。

第二，税负稳定可控，你做生意的流水有高有低，但核定征收一般是一年一核，或者甚至几年不变，比如税务局给了你个核定表，每个月营业额5万你就按5万交税，哪怕你这个月实际做了20万的生意，那也还是按5万交，如果你实际营业额远远超过核定数，税务局也会发现并要求你调整,但总体可控。

第三，账务简单，不需要请专职会计，很多小老板根本看不懂报表，请个会计一个月两三千块，还不如自己不请，核定征收的话，自己记个流水账基本就够了，甚至有的地方连账都不用做，直接按税务局给的金额去交税就行,省下来的会计费也是利润啊。

第四，减少税务风险，查账征收环境下，如果你的发票不全，容易被税务局认定你偷逃税款，或者因为账目混乱被罚款，核定征收是税务局主动认定了你的收入水平，只要你别超过核定额度太多,合规风险小很多。

核定征收也不是想拿就能拿的

虽然核定征收好，但税务局也不是傻子，现在越来越严了，以前很多地方小企业、个体户都默认核定征收，甚至有人钻空子，注册一堆空壳公司套核定，但从2026年开始，国家就逐步收紧政策，要求“规范核定征收”，特别是对影视、直播、明星工作室等高风险行业，还有那些注册在税收洼地的“空壳企业”，基本都取消了核定征收,强制转为查账征收。

如果你有以下情况,税务局很可能不给你核定：

你的账目非常健全，能够准确核算收入和成本，那对不起,你必须查账征收。
你的行业被列为重点监管对象，比如网络电商、直播带货、金融投资、高收入群体等。
你实际经营规模太大，比如年销售额超过500万，你就不能算小规模纳税人了，必须升为一般纳税人,而一般纳税人通常不能核定。
你注册在核定征收政策收紧的地区，比如某些地方已经全面取消了有限公司的核定征收,只保留了个体工商户的定期定额。

能不能做核定征收，得看你的具体情况，以及你所在地税局的态度，不要听别人说核定好就盲目去申请，万一申请不下来，或者被强行转回查账,反而麻烦。

怎么申请小规模核定征收？具体步骤来了

如果你觉得自己符合条件，想要申请核定征收,可以按下面的步骤来：

先了解自己属不属于可以核定的类型，新办企业或者刚起步的个体户，账目不健全，税务局更容易批，小规模纳税人（年销售额≤500万）优先，如果你已经做了几年查账征收，而且账也算清楚,税务局可能不同意你转核定。
咨询当地的税务专管员，每个地区的执行口径不一样，有的地方甚至可以直接在网上申请，有的地方需要去大厅填表，建议直接去所属税务局的服务窗口问：“我这家店刚开业，没有专职会计，账务比较简单，想申请核定征收，需要什么材料？”专管员会告诉你需要哪些。
准备相关材料，一般包括：营业执照副本、法人身份证、租赁合同、员工花名册（如果有）、经营情况说明（比如预计月营业额多少，经营范围等），有的地方还要你写一份“申请核定征收的情况说明”,说清楚为什么不能正常做账。
填表提交，通常需要填写《核定征收申请审批表》或类似的表格，税务局会综合评估你的行业、规模、历史经营记录等,给出一个核定结果。
等待批复，如果批准了，税务局会给你一个《税务事项通知书》，上面会写明核定的方式（是定额还是定率）、核定的应税所得率或者月定税额、有效期等,之后你就按照这个来申报纳税。
注意年度调整，大多数核定征收每年都要重新核定一次，比如每年1月份，税务局会根据你上一年实际经营情况调整新一年的核定数，如果你的生意变大了，实际营业额远超过核定数，一定要主动报告,否则会有风险。

核定征收的“坑”在哪里？小心别掉进去

虽然核定征收好，但也有几个坑,千万注意：

坑一：核定数过低，反而引发稽查。 有些老板为了让核定数小一点，上报营业额度时故意往低了报，比如你实际一个月赚20万，申报时就写3万，税务局一看，你这店在市中心，房租那么贵，雇了5个工人，一个月才做3万生意，谁信？结果引来一轮调查，查你的银行流水、支付宝记录、微信转账，最后不但补税，还要罚款，做核定也要尽量贴近实际,合理合法。

坑二：行业税率差异大，选错行业可能吃亏。 不同的行业，核定的应税所得率不一样，比如餐饮业一般是8%～15%，而信息技术服务业可能高到20%以上，在注册公司时选择经营范围非常关键，你要是做小吃店的，结果营业执照上写了“科技推广服务”，那核定出来你就要按高利润率交税，完蛋了，一定要如实填写经营范围,不要为了图好看瞎写。

坑三：发票开具受限。 核定征收的小规模纳税人，税务局通常会控制你的发票用量，比如你每月核定营业额5万，税务局可能只给你领用5～6万的发票额度，如果你突然接到大单，需要开10万的发票，那就得先申请增额，还要说明情况，甚至可能被要求转成查账征收，做核定征收的老板，如果生意突然做大,反而会束手束脚。

坑四：地方政策变动快。 前几年很多地方为了招商引资，大肆搞核定征收，甚至搞“核定征收产业园”，现在风向变了，各地纷纷取消或收紧，你可能去年还在享受核定，今年就被通知必须改查账，这时你要提前做好心理准备，建立账簿，补齐发票,别到临时抓瞎。

坑五：个人所得税和社保的联动风险。 有些个体户老板，为了少交社保，故意把营业额做得很低，核定后按低基数交社保，但社保局和税务局现在数据共享，将来你申请贷款、办理车牌、居转户等时，可能会发现你的社保基数过低，影响资格，所以两害相权取其轻,不要为了省点税而牺牲了长期的福利。

哪些人适合做小规模核定征收？哪些人趁早放弃？

我直接给建议：

适合核定征收的人群：

开小餐馆、水果店、理发店、便利店等生活服务业的个体户，顾客多为自然人，不要求发票,账目混乱。
从事小额零售贸易，批发市场进货没有发票,毛利不错但票务不全的。
搞自媒体、设计、咨询等个人工作室，而且刚起步，收入不稳定,不想被复杂的做账拖累的。
废品回收、建筑劳务、装修等上游供应商多是个人或小厂的行业。

不适合或者很难申请核定的情况：

公司已经有一定规模,年销售额接近500万或者很快要超过的。
主要客户是大企业，要求开具增值税专用发票的（因为核定征收下专票管控严格）。
行业属于高利润、高风险领域，比如直播带货、影视策划、股权转让等,早就被税务局盯上了。
办公地点在商业中心、写字楼，房租高昂,明显不像小本经营的。
你本人名下还有别的公司，或者你是兼职老板，实际上是有限公司的股东，为了避税又注册一个个体户套核定——这种很容易被税务局认定是“转换收入性质”,严重的话会涉及偷逃税款。

真实案例：一个餐饮老板的核定征收之路

我认识一个大姐，在小区门口开了家早餐店，她之前一直不知道有核定征收这回事，每个月老老实实按查账征收报税，结果呢，她买面粉、鸡蛋、肉馅都是去批发市场，手上只有收据没有发票，做账时成本不够抵扣，每个月的利润就按销售收入的80%算（因为没票），导致要交很多所得税，一年下来挣了20万，交了将近3万的税，后来有朋友提醒她去申请核定征收，她跑到税务局咨询，因为早餐店属于餐饮业，税务局核定她的应税所得率是10%，也就是说，按她月销售额10万算，核定利润1万，再乘以小微企业优惠税率5%，每个月只要交500元的企业所得税，增值税方面，因为每个月开票不超过10万，直接免税，一年下来，总共的税还不到6000元,省了2万多。

但这个案例也说明，不是所有生意都能这么做，她必须满足几个条件：第一，确实是真实经营的小店；第二，她主动申请，并且税务局同意了；第三，她开票不多，而且大部分是个人消费，不需要开专票，如果她为了省税，故意把自己稍微大一点的店也说成小店,那就危险了。

总结一下吧，老板们记住这几点

小规模核定征收的税率没有统一标准，看行业、地区、政策，增值税目前普票大多1%甚至免税，经营所得个税或企业所得税通常很低，综合税负可能只有0.5%～2%左右。
申请核定征收门槛不高，但要看当地税局的口风，现在政策收紧,不要抱有侥幸心理。
如果你已经享受了核定征收，一定要合规经营，不要虚报经营额，不要偷税漏税，一旦被查,后果很严重。
如果你的生意越做越大，迟早要告别核定，提前准备做正规账务,免得突然被转成查账时手忙脚乱。
跟你的专管员搞好关系，多咨询、多沟通，每个地方的执行细节都有差别，网上看再多,不如当面问一句。

税务这件事，说白了就是政府跟商家之间的“游戏规则”，你遵守规则，就能用最少的成本合法经营；你不懂规则，就会白交冤枉钱，小规模核定征收，就是你手里的一把好牌，但怎么打好，还得靠你自己琢磨，希望今天这篇“大白话”能帮你理清思路，少走弯路，下次跟同行聊天，别再一口一个“核定征收是啥”,可以反过来给他们讲讲门道了。