小规模纳税人如何申请核定征收所得税？手把手教你操作流程与注意事项

很多做小生意、开网店、搞服务的朋友，一听到“核定征收”四个字眼睛就亮了，为啥？因为核定征收的税负往往比查账征收低不少，尤其对那些成本发票不好找、账目不齐全的小规模纳税人来说，简直是“减负神器”，但问题来了——核定征收到底怎么申请？门槛高不高？流程复杂不复杂？会不会被拒绝？今天咱们就坐下来，把这事从头到尾掰扯清楚,保证你看完就能上手操作。

先搞清楚什么是核定征收？它为什么香？

咱们平时交企业所得税（或者个人所得税中的经营所得），通常有两种玩法：一种是查账征收，就是你得老老实实记收入、记成本、记费用，最后利润是多少，按利润交税，另一种就是核定征收，税务局觉得你账算不明白，或者说你规模太小、成本不好核实，就给你定一个“假设的利润比例”或者“固定的税额”,你按这个来交就行。

举个例子：你开个早餐店，一个月流水3万块，查账征收的话，你得把房租、食材、人工、水电这些成本全算清楚，如果利润算出来是1万，那就要按1万的利润交税（大概5%-35%的经营所得个税），但如果你申请了核定征收，税务局可能直接说：我不管你实际赚多少，按你收入的1%核定你的利润率，那么你3万的流水，就按300块的利润交税，按5%的税率，只要交15块钱！是不是很爽？

实际中核定的利润率各地不同，行业也不同，服务业可能5%-10%，商贸类可能1%-5%，具体看当地政策，但总体上说，对于利润本就微薄的小规模纳税人，核定征收能大幅降低税负,而且省去了做账报税的麻烦。

谁有资格申请核定征收？不是谁都能办的

重要的事先说：核定征收不是你想申请就能申请的，税务局有严格的准入门槛和条件。

以下情况比较容易被核定：

1. 确实没有建账能力，比如你是个体工商户、家庭作坊、农村承包经营户，年销售额很低，雇人也很少，请不起会计，自己也不会记账,这种情况下税务局会考虑给你核定。

2. 账簿不健全，成本费用难以核算，比如你搞工程装修，材料都是东拼西凑买的，没有正规发票；或者你做直播带货，从工厂拿货没有发票，销售额有但成本全是一堆白条，税务局很难查清楚你到底赚了多少,核定就成了双方都省事的办法。

3. 特定行业或特定地区，有些地方为了招商引资，会出台核定征收的优惠政策，比如一些经济开发区、税收洼地，专门吸引小规模企业去注册，享受低税率核定，另外像个体工商户、个人独资企业、合伙企业,申请核定征收的成功率比有限责任公司高很多。

4. 法律明确允许的情形，根据《税收征收管理法》第三十五条，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

但注意： 现在很多地方已经收紧了核定征收政策，尤其是一些虚开发票高发的领域（比如劳务、咨询、建筑等），税务局会严格限制核定，如果你的年销售额超过500万，你就会被认定为一般纳税人，一般纳税人基本不能核定征收,必须查账。

申请核定征收的具体流程（手把手版）

咱们按最常见的个体工商户或者小规模企业来走流程,整个过程大概分五步：

第一步：确认你的主管税务局和专管员

你注册公司或者个体户时，是归哪个税务局管的？比如你注册地址在XX区，那么就去XX区税务局，建议先找到你的专管员（就是专门负责你们那条街或者那个片区的税务干部），打电话或者直接去大厅问，很多地方现在有“首问负责制”，你问第一个工作人员，他会告诉你该找谁，专管员的态度、经验对申请成功与否非常关键,提前沟通好很重要。

第二步：准备申请材料

这个环节最繁琐，但也是成败的关键,一般需要以下东西：

• 《核定征收申请书》：没有固定格式，你可以去税务局官网下载模板，或者直接在大厅要一份，内容大概就是写清楚你为什么要申请核定，本店属于个体工商户，经营规模小，年销售额不足XX万元，确实无力建账，成本费用无法准确核算，特申请按核定征收方式缴纳经营所得个人所得税”，语气要诚恳,理由要站得住脚。

• 营业执照副本复印件、法人/经营者身份证复印件。

• 经营情况说明：比如你开店的位置、面积、员工人数、月均收入大概多少、主要成本构成是什么，如果是网店，要截取后台数据截图；如果是实体店，最好附上最近的几笔采购单据（哪怕是白条，也证明你有成本）。

• 最近一段时间的银行流水或微信支付宝收款记录：证明你的收入确实不大，而且杂乱，税务局看到你一个月流水就几千块，就会觉得“让你查账确实为难你”。

• 一些辅助证明：比如租赁合同（证明房租压力）、水电费缴费单（证明你有实际经营）、雇佣员工的劳动合同（如果是夫妻店就不用），这些材料越多越好，能证明你“账目不清是客观事实”。

第三步：正式提交申请（线上线下都可以）

现在很多城市已经推行电子税务局，你可以登录当地的电子税务局网站，找到“核定征收申请”模块，上传电子材料，但说实话，核定征收申请目前大多数地方还是要线下跑，因为专管员需要当面跟你了解情况,甚至查看你的经营场所。

所以最稳妥的方式是：准备好所有纸质材料，带上公章（个体户没有公章就用经营者签字），去你主管税务局的办税服务大厅，找到“税源管理”窗口或者“个体税收”窗口，告诉工作人员：“我想申请核定征收，请问需要找哪位专管员？”然后按要求提交。

有些地方会让你填一张《个体工商户定额核定审批表》，里面要填你估计的月收入、行业、资产、从业人员等，这个表上的数据会影响最终核定的结果，所以不要填得太离谱，也别填得太高,实事求是就行。

第四步：税务局实地核查（关键环节）

提交申请后，税务局不会立刻批，他们通常会派专管员或者两人一组去你的经营场所实地查看，这步很重要！他们会看你的门店规模、人员数量、库存情况、收款方式等，如果你是个体户，但店里装修豪华、员工好几个、收款机都配齐了，那专管员可能就觉得“你条件这么好怎么可能建不了账？”反而会拒绝核定。

在核查前，你最好保持经营场所的“小规模”状态：不要故意把店面弄得很破，但也不要太夸张，关键是，你要能解释清楚为什么你的成本无法核算，你进货都是去批发市场现金交易，没有发票；你请的零工都是按天结算，没有合同；你的客户很多不要发票，收入也不稳定,这些理由在专管员面前要自然地说出来。

第五步：等待审批，领取核定通知书

专管员核查完后，会写出核查意见，如果你的条件符合，税务局内部就会走审批流程，一般7-15个工作日左右，审批通过后，你会收到一份《税务事项通知书》或者《核定征收通知书》，上面会写清楚你的核定方式：是定额征收（比如每月固定交800块税，不管你赚多少）还是定率征收（比如按收入的2%计算利润，再交税），这个通知书非常重要,以后你就按这个来申报纳税。

如果你申请被拒了，税务局会出具《不予核定征收通知书》，并说明原因，你公司设立了账簿，具备了查账条件”或者“你年销售额超过标准”，这时候你可以考虑是否要补充材料再次申请,或者就老老实实查账。

申请过程中容易踩的坑（绕道走能省半年时间）

坑一：以为申请一次就一劳永逸，核定征收不是终身制，税务局每年或者每两三年会重新核定一次，如果你经营规模变大了、收入上去了，或者你被举报了，税务局随时可能取消核定，让你改查账，所以平时要低调,别为了多赚钱就把销售额做得很高。

坑二：材料造假，有些人为了证明自己“不行”，故意做假流水、假成本，这非常危险，税务局跟银行、支付宝、微信支付都有数据联网，一旦查实你是虚假申报，不仅核定取消，还会按偷税处罚，罚款很重，核定征收是给真正的小微者减负的,不是让你钻空子的。

坑三：不关注当地政策变化，有的地方前几年很开放，个体户基本都能核定，但这两年政策收紧，比如很多自贸区、园区取消了核定征收，改成了“定期定额”或者“查账”，所以你在申请前，最好先问清楚当地税务局目前是否还在受理核定征收，可以打12366税务服务热线,或者跑一趟大厅打听。

坑四：搞不清楚“企业所得税”和“经营所得个人所得税”的区别，如果你是有限责任公司（哪怕是小规模纳税人），你交的是企业所得税，核定征收的概率非常低，因为公司法要求公司必须建账，而个体工商户、个人独资企业、合伙企业交的是经营所得个税，这类主体更适用核定征收，所以很多小店主注册个体户而不是公司,就是为了方便申请核定。

核定征收后，日常怎么报税？

拿了核定通知书后，你就不用像查账征收那样每个月算利润了,通常有两种方式：

• 定期定额：税务局定一个固定的每月税款，比如你每月固定交500块个税，不管你这个月营业额是1万还是5万，都交500，但注意，如果你的营业收入超过了核定定额的20%（各地不同），你需要主动向税务机关申报调整，否则可能被处罚，核定你月收入2万，但你这个月卖了5万,那就需要去大厅补申报。

• 定率征收：税务局定一个利润率，比如服务业核定的利润率是10%，那么你每月收入5万，利润就算5000，然后按5%~35%的经营所得个税税率计算，这种模式下，你依然要申报收入，但是不用提供成本发票,省事很多。

小规模纳税人还有增值税的优惠，比如季度不超过30万（具体看政策）可以免增值税，这个跟所得税核定是两码事,但都要申报。

划重点：没发票怎么证明收入？核定征收的“灰色”真相

很多朋友担心：我开了个小吃店，客户买单都是扫码支付，有银行流水，但没开发票，税务局会不会觉得我隐瞒收入？核定征收的一大好处就是：税务局认可你的“经营流水”并不等于全部收入，他们会根据你的行业平均利润率来倒推，所以即使你没有开发票，只要你的微信支付宝收款记录是真实的，如实申报就好，核定征收本来就是给账目不全的人用的，你不用把每一笔收入都解释清楚,只要总体水平不离谱就行。

但注意：别搞“阴账阳账”，有些老板搞两套收款码，一套给税务局看，一套自己藏起来，一旦被大数据发现（比如你的银行流水和申报收入明显不匹配），后果很严重，核定征收不是让你逃税，而是让你简化纳税，该交的税还是得交,只是计算方式不同。

最后说几句心里话

申请核定征收，对于小本生意来说确实是一把“护身符”，但别把它当成万能钥匙，更别想着依靠它富起来，如果你的生意越做越大，迟早要走上规范经营、查账征收的路，那时候有成本发票、有正规会计、有完整的账务，你才能享受到更多的税收优惠（比如研发费用加计扣除、小微企业税收减免等）。

我的建议是：趁着规模小，先申请核定征收，安心赚钱，要有意识地保留一些合规的成本凭证，哪怕是收据、合同、转账记录，慢慢培养自己记账的习惯，等到有朝一日税务局通知你“不能再核定”了,你也能从容地切换到查账模式。

好了，关于小规模纳税人申请核定征收所得税的事，该说的不该说的都说了，如果你还有具体问题，比如你的行业能不能核定、材料该怎么准备、某个城市的政策怎么样，你可以直接去当地税务局问，或者找个靠谱的代账会计咨询，税务无小事，多问、多跑、多了解，总没错，祝你申请顺利,税负轻轻松松！