手把手教你！小规模核定征收到底怎么申报？看这篇就够了（超详细版）
你是不是开个小店、做点小生意，或者刚注册了个体户、小公司？一听到“核定征收”四个字就头大？别急，今天咱们就把这事儿掰开揉碎，用大白话讲清楚——小规模纳税人核定征收到底怎么申报，从啥时候报、去哪儿报、填什么表，到税务局会不会查、报错了咋办，全给你说透，建议先收藏，申报的时候照着做就行。
先搞明白：啥是核定征收？
咱们普通纳税人交税,通常有两种方式：查账征收和核定征收。
-
查账征收：就是税务局看你账簿上的收入、成本、利润，按实际利润交税，比如你卖了10万的货，成本7万，利润3万，那就按3万交，这要求你账记得清清楚楚，发票开得明明白白。
-
核定征收：税务局觉得你账记不清楚（比如路边摊、小卖部、夫妻店），或者你的行业利润率低、账目混乱，就不看你实际利润了，直接给你“估”一个交税比例，比如核定的应税所得率是5%，那你收入100万，就按100万×5%=5万的“假利润”来交税，注意：这个5万不是真的利润，只是计算税金的基数。
对于小规模纳税人（年销售额不超过500万，且不能开增值税专用发票的），核定征收一般用在个体工商户或者某些小型微利企业身上，好处是简单粗暴，不用请会计做复杂的账，坏处是如果你的实际利润率很高（比如做咨询的，毛利率90%），被核定后反而可能交得少，税务局有时候也会盯得紧。
什么样的企业能申请核定征收？
不是谁都能随便核定的,税务局主要看这几条：
- 账目不全：比如你是个水果摊，没请会计，连进货单都丢了。
- 行业特殊：像餐饮、零售、修理修配这些现金交易多、发票少的行业。
- 规模特小：月销售额不超过10万（季度30万）的个体户，很多地方直接定期定额征收，连申报都省了。
- 新办企业：刚注册的前几个月，税务局可能先给你核定一个低税率，等你经营稳定了再调整。
注意：千万别以为核定征收就是“少交税”的捷径，如果税务局发现你实际收入远超核定额度，比如核定月收入2万，你一个月干了20万，那就要被改回查账征收，还可能补税罚款，老老实实按真实情况来。
核定征收怎么申报？一步一步来
核定征收的纳税人,通常不需要每个月都去报税，分两种形式：
定期定额（俗称“双定户”）
典型场景：街角早餐店，税务局核定每月营业额1.5万，按1%交增值税，再核一个个人所得税（比如0.5%），那每月应交=1.5万×（1%+0.5%）=225元，税务局直接从你绑定的银行卡扣款，或者你每季度在APP上确认一下就行。
申报频率：一般按季度申报（有些地方按月），比如4月报1-3月的，7月报4-6月的。
核定应税所得率
典型场景：你是个小型设计工作室，年收入80万，税务局核定你的“应税所得率”是10%（意思是你的利润率为10%），那么你的核定利润=80万×10%=8万，然后这8万再按五级超额累进税率（经营所得个税）算税，增值税方面，小规模纳税人适用3%征收率（目前有免税政策，后面细说）。
申报频率：增值税通常按季度，个税按季度预缴、年度汇算。
实际操作步骤（以电子税务局网页版为例）
现在大部分地区都支持网上申报,不用跑大厅，以下是个体户核定征收申报通用流程（企业类似，但表不同）：
第1步：登录电子税务局
打开你所在省市的电子税务局官网（北京电子税务局”“广东税务”），用你的用户名（通常是统一社会信用代码）和密码登录，没注册过的先注册，实名认证。
第2步：找到“我要办税” → “税费申报及缴纳”
进入后,你会看到一堆表，别怕，核定征收一般只需要填两张：
- 增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）
- 个人所得税经营所得纳税申报表（A表）
有些地方合并成一张综合申报表,按提示来。
第3步：填增值税申报表
小规模纳税人核定征收,通常销售额不超过免税额度（目前政策：月销售额10万以下免征增值税，季度30万以下免），如果你核定的是定期定额，系统会自动带出核定销售额，你只需要核对。
- 如果核定月销售额2万,你实际开了1.8万的发票，或者没开发票但收了2万现金，那就在“应征增值税不含税销售额”那栏填2万（取核定和实际孰高），注意：实际收入超过核定，必须按实际报，比如你卖了3万，核定2万，那就填3万，税务局会按实际情况调整你后面的核定。
- 如果实际收入没超过免税额度,那么增值税为0，附加税也是0，如果超过了，举例子：季度收入35万，免税额30万，那超过的5万要交增值税，核定征收下，就算你只有2万核定，但实际35万，也要按35万报（别想着只报核定数，大数据会抓）。
填完保存,系统自动算税。
第4步：填个人所得税经营所得申报表
个体户的个税申报,在“经营所得”模块。
- 如果定期定额：税务局已经算好了你每月要交多少个税，直接确认申报就行，很多地方是自动申报的。
- 如果核定应税所得率：你需要填写收入总额（比如80万），系统自动取核定率（比如10%），算出应纳税所得额（8万），再按税率表（不超过3万部分5%，3-9万部分10%，速算扣除数1500）计算个税，算出来大概：8万×10% - 1500 = 6500元，这是季度预缴的，年底还要汇算清缴（如果全年收入超过核定，要补税）。
注意：个税申报表里有一栏“核定计税依据”，是你直接填实际收入，还是系统自动取数？目前大部分系统会预填你核定信息，如果不是，自己手动输入。
第5步：提交并缴款
核对无误后点击申报,如果有税款，支持银行卡、微信、支付宝缴纳（各地不同），缴完后记得下载完税证明留底。
手机APP申报（更方便）
现在税务APP很普及,个人所得税”APP（用来申报个税）和“电子税务局”APP（用来申报增值税）。
- 增值税：打开你当地税务APP，找到“申报缴税”，点击“小规模纳税人申报”，系统会显示你的核定信息，你只需要确认“本期销售收入”是否准确，如果有误差，可以手动修改（记得保留证据）。
- 个税：用“个人所得税”APP，登录后点击“办税”→“经营所得申报（A表）”，选择申报年度，输入收入信息，系统自动算，注意：这个APP只针对查账征收？其实核定征收也能用，但部分地区可能需要去电子税务局网站，提前问下你专管员。
常见坑和注意事项（必看）
- 核定不是无限期的：税务局会定期核查，比如每年重新核定一次，如果你经营规模变大，记得主动申报变更，否则被查到会被罚。
- 发票开超了怎么办：你核定月销售额2万，结果这个月开了5万的发票，那就必须按5万报税，而且税务局下个月就可能提高你的核定数。
- 零申报也要报：就算你一个月没开业，收入为0，也要进行“零申报”，如果不申报，系统会把你列为非正常户，影响信用等级。
- 核定征收不能抵扣进项：因为不看你实际成本，所以即便你买了设备、付了房租，也不能抵扣增值税或个税，这是核定不如查账的地方。
- 部分地区取消了核定：近两年很多地方为了规范，对一般纳税人、高收入行业（比如网红、直播、电商）取消了核定征收，你如果是新注册，建议先问清楚当地政策。
- 小心“核定”变“定额”骗局：网上有些代理记账说“花3000块帮你搞定核定，以后不用做账”，这是不合规的！真正的核定征收是税务局根据你的行业和规模依法核定，不是花钱买的，谨防诈骗。
真实案例（模拟一下，帮你理解）
老王开面馆，每月核定额3万（定期定额），增值税个人双定，税务局规定月收入3万以下免增值税，个税按每季度核定交360元（每月120元），老王实际生意不错，每月收入大概4万。
- 1-3月：每季度报一次税，老王在4月申报时，登录电子税务局，看到系统预填“本季销售收入”9万（3万×3个月），但他实际收入12万，于是他手动改成12万，系统提示：超过免税额度，则9-3=6万？注意：免税额度是每月10万或季度30万，老王的实际季度收入12万，没超过30万，所以增值税还是0，但个税方面，因为实际收入超过核定，他的个税就不能按固定的360元交，而是按实际收入的核定应税所得率算，假设当地餐饮业核定率是8%，则核定利润=12万×8%=9600元，个税税率5%，应交个税=9600×5%=480元，加上前面增值税0，共交480元，如果他不改，只按核定交360元，被发现后要补税+罚款。
小明开网店，注册了个体户，当地税务局核定应税所得率5%（意思是他利润很低），小明一季度销售额100万，他如实申报：收入100万，核定利润=100万×5%=5万，个税=5万×10% - 1500 = 3500元，增值税因为季度超过30万，按100万×1%（目前小规模减按1%征收）=1万元（注意：减按1%是优惠政策，截止到2026年底，具体看政策延续），增值税1万+个税3500=1.35万，如果他不做账，以后被税务系统比对（比如银行流水、电商平台数据）发现实际利润率远高于5%，会被调整。
实在不会怎么办？
- 找税务大厅：带上身份证、营业执照、公章，去你所在的税务局办税服务厅，找工作人员说“我要做核定征收申报”，他们会帮你办理。
- 找专管员：很多个体户都有对应的税收管理员（专管员），可以直接打电话问：我这个月怎么报？一般专管员会帮你操作或告诉你步骤。
- 找代账公司：如果嫌麻烦，可以花点钱请代账公司，但注意：代账公司要靠谱，别找那种“只收钱不做事”的，你还是要自己核对申报结果。
最后总结几句话
- 核定征收不是“一笔糊涂账”，是税务局给你划了个“简易计算框”。
- 申报很关键：核定数是下限，实际收入是上限，取大的那个报。
- 别偷懒：每季度记得登录系统看一眼，有税就交，零申报也得点一下。
- 重点关注政策：小规模增值税免税额度、个税减免政策经常变，最好关注你当地税务局的公众号。
好啦,如果你正在为申报头疼，把上面步骤复刻一遍，基本能搞定，如果还有疑问，评论区留言，看到就回，记得分享给身边做生意的朋友，毕竟申报错了可是要交滞纳金的！
（完）
专业税筹师定制税务筹划方案！
复制微信号