小规模企业想少交税？手把手教你申请核定征收，新手老板也能看懂

“听说有个叫核定征收的东西，能帮小企业省不少税，到底怎么申请啊？”说实话，这确实是很多小规模企业老板关心的“省钱大招”，今天我就用大白话，从头到尾给你捋一遍，保证你看完就知道咋操作,连税务局的门朝哪开都给你说明白。

先搞懂啥是核定征收？跟查账征收有啥不一样？

咱们先别急着跑，得先搞清楚这俩概念，你开个小公司，正常交税有两种方式：一个是查账征收，一个是核定征收。

查账征收就是税务局让你把每一笔收入、每一张发票、每一分成本都记得清清楚楚，然后按照你的利润去交税，利润高就多交，利润低就少交，亏了就不交，听起来挺公平对吧？但问题来了——很多小企业，尤其是刚起步的个体户、工作室、小门店，记帐能力跟不上，发票也拿不全，成本乱七八糟，比如你开个设计工作室，接了个活收了5万块，但请兼职设计师花了2万没发票，进货买材料又花了几千也没票据，最后账上利润看着很高，实际到手没多少，却要按高利润交税,这就亏大了。

核定征收就不一样了，税务局觉得你账目不清楚，干脆给你定个“规矩”——直接按你的收入乘以一个核定利润率，算出你应该交多少税，比如你开个餐饮店，税务局核定的利润率是10%，你这个月收入10万，那就按1万的利润去交税，不管你实际成本花多少，这样一来，你就不用费劲巴拉的找发票了，税也少交不少，尤其对于那些成本高、利润薄的小生意,简直太香了。

小提醒：核定征收不是你想申请就能申请的，税务局有明确条件，一般适用于账目不健全、规模很小的企业，比如个体户、个人独资企业、合伙企业等，如果你是有限责任公司，尤其是想做大做强的，税务局通常要求你查账征收，因为核定征收本质上是一个“简易办法”,不能长期用。

满足啥条件才能申请？别白跑一趟

去税务局之前，先自己掂量一下，看你的企业是不是这块料,下面这几种情况比较容易申请成功：

1. 新办企业：刚成立的小规模纳税人，头几个月没有健全的账簿，可以申请核定征收，比如你上个月才注册了一个小工作室，啥都没理顺，税务局通常会给你一个过渡期,先核定着。

2. 规模确实小：年销售额在500万以下的小规模纳税人，而且人员少、业务简单、账目混乱，比如街边的小卖部、夫妻店、个人接单的设计师、写手、程序员等。

3. 行业有特点：有些行业天生成本不好核算，比如餐饮、装修、咨询服务、代理记账等，税务局对这些行业有默认的核定比例,你申请起来成功率更高。

4. 没有严重的税务问题：以前没偷过税、没被处罚过，信用良好，你要是之前有过不良记录,那基本就别想了。

但也要注意：不是所有小企业都适合核定征收，比如你本身利润就很高（像那些纯靠卖智力服务的，成本几乎为零），查账征收反而更划算，因为核定征收按收入算，收入高交的税反而可能更多，所以申请之前,最好找个懂行的人帮你算一下。

具体申请流程：五步走，每一步都给你掰开揉碎

好了，假如你符合条件，也决定要申请了，那就按照下面这几步来操作，我尽量说得像朋友聊天一样,不让你觉得像读天书。

第一步：准备好材料，别空着手去

去税务局之前，你得先把这些材料备齐，不然白跑一趟不说,还有可能被窗口大姐翻白眼：

• 营业执照正副本（原件+复印件）
• 法定代表人身份证（原件+复印件）
• 公章（很多地方要盖,别忘了）
• 经营场地证明（租房合同或房产证复印件,证明你确实有个地方做生意）
• 银行开户许可证（有些地方需要）
• 近期的经营情况说明（就是你自己写的，简单说下你的生意咋样，收入多少，成本多少，为啥账目不健全，本小店刚开业，进货时常常没有发票，成本估算困难，特申请核定征收”）
• 税务登记表（如果还没办税务登记,得先办好）

现在很多地方要求先在网上提交申请，所以建议你提前在电子税务局上操作一下，具体在哪个菜单栏,后面我教你。

第二步：找到正确的“庙门”

现在大部分税务业务都可以网上办，但核定征收这事，有些地方要求必须去大厅，你最好先打电话问一下你所属税务局的主管税务所（就是你营业执照上那个地址对应的税务局）,问清楚是直接在网上申请还是得跑一趟。

如果要去大厅，别傻乎乎直接去“综合窗口”，你得找税源管理科或者税收管理员，因为核定征收需要税务局的专管员（就是负责你这个片区的那位）实地了解情况，然后给出核定建议，所以最好提前约好专管员,带齐材料去他办公室谈。

怎么找到专管员？ 打12366税务服务热线，报你的纳税人识别号，就能问到是谁管你们这一片,或者直接去你所在税务所的大厅问工作人员。

第三步：填写《核定征收申请表》

现场会让你填一张表，叫《企业所得税核定征收鉴定表》或者《个体工商户税收定期定额核定表》（不同地区叫法不同）,里面主要填这几项：

• 你的经营范围、经营模式
• 预计年收入多少（诚实点,别虚报）
• 成本费用占收入的比重（比如你估计进货成本能占到收入的60%，那就写60%）
• 申请核定的理由（账务核算不健全，无法准确核算成本”）

注意：理由一定要充分且真实，如果你明明有健全的账簿，却硬说没有，税务局一旦查出来会罚款,甚至取消你的核定资格。

第四步：等税务局来“踩点”

提交申请后，税务局的专管员会来你店里或公司里“实地核查”，别紧张，他不是来找茬的，就是看看你的经营规模、场地大小、员工人数、设备情况等等,判断你的实际经营状况跟申请表上写的是不是一致。

比如你申请时说“小店年收入就10万”，结果专管员一看，你这店面装修得金碧辉煌，员工七八个，机器设备好几百万，那肯定不合理,人家就会提高核定的基数。

平时把经营现场保持得真实一点，别为了少交税故意装穷,也别为了面子摆大谱。

第五步：等待审批，拿到“核定通知书”

核查通过后，税务局会在规定时间内（一般是15-30天）给出核定结果，核定结果包括两个关键数字：核定利润率或者核定应纳税额。

• 如果是核定利润率，比如给你核了个10%，那你以后每个月按收入×10%算利润，再乘以所得税税率（小微企业有优惠，通常低至5%或更少）。
• 如果是核定应纳税额，比如给你定每个月交500块，那不管你收入多少,就按这个数交。

拿到《核定征收通知书》后，你就正式享受这个政策了，记得保管好这张纸，以后税务局查账的时候它就是你的“护身符”。

核定征收到底能省多少钱？算给你看

光说概念你可能没感觉,我给你举个真实例子。

假设你开了一家小设计公司，一年收入100万,如果是查账征收：

• 你请设计师花了40万，房租20万，办公杂费10万,这些都有发票。
• 利润就是100-40-20-10=30万。
• 小微企业年利润100万以下，实际所得税税率按5%算（国家优惠），30万×5% = 1.5万，再加上增值税（小规模纳税人季度30万以下免税，假设你超了，按1%算就是1万），总共交税约2.5万。

看起来不多对吧？但关键是——你拿不出那么多发票！现实中很多小公司请的兼职人员、买材料、跑关系，根本开不了发票，假设你实际成本花了70万，但只能拿出30万发票，账上利润就变成100-30=70万，税额直接翻好几倍，而且增值税还要全额交,你可能一年要交七八万的税。

如果换成核定征收，比如税务局给你核定利润率10%：

• 100万收入 × 10% = 10万利润
• 10万 × 5% = 5000块所得税
• 增值税同样按1%算，假设超过免税额度，交1万
• 总共交1.5万左右

比查账征收省了不知多少！而且不用费劲找发票，也不用请会计做账,省心省钱。

所以你看，对于那种成本发票少、实际利润薄的小本生意，核定征收简直就是“神技”。

申请过程中容易踩的坑，我帮你列出来

就算流程都明白了,实操中还有几个坑你得小心：

坑一：行业不对，白费功夫
有些行业税务局坚决不给核定征收，比如建筑业、房地产开发、金融保险、律师事务所、会计师事务所等，这些行业规定必须查账征收,你申请了也是白申请。

坑二：核定征收不是终身制
很多老板以为申请下来就高枕无忧了，错！税务局每年都会重新审核，如果你今年生意做大了，收入超过500万变成了一般纳税人，或者你突然请了专业会计，账目变得很规范，那税务局可能会取消你的核定资格,让你改成查账征收。

坑三：别为了核定刻意做假账
有些人想：我收入报低一点，税务局给我核定个更低的数，千万别这么干！税务局会通过银行流水、收款记录、房租水电等数据交叉比对，一旦发现你实际收入远高于申报数，不仅补税罚款,还可能追究刑事责任。

坑四：各地政策不一样
核定征收的具体比例、申请门槛，不同省市甚至同一个市的不同区，都可能不一样，比如上海松江和浦东，政策就有差别，所以一定要以你当地税务局的政策为准,别听别人怎么说的就照搬。

坑五：别忘了增值税
核定征收主要针对企业所得税或个人所得税，增值税该怎么交还怎么交，小规模纳税人增值税有优惠，季度收入不超过30万（含税）免征增值税，超过30万，按1%征收,这个也要算清楚。

如果你是个人独资企业或个体户，还有个“经营所得核定”的说法

小规模企业里，很多是个体户或者个人独资企业，这类企业不交企业所得税，交个人所得税（经营所得），核定征收在这里更常见，税务局会直接核定你的应税所得率，比如你开个小卖部，核定的应税所得率是5%，那你收入10万，就按5000元去交个人所得税，税率很低，具体多少？需按五级超额累进税率算，但因为基数小,实际税负可能只有几百块。

申请流程跟上面基本一样，只是填的表换成《个体工商户定额核定申请表》之类的。

最后的提醒：要不要找代办？

很多老板觉得跑税务局麻烦，想花点钱找代办公司，我建议你先评估一下：你的企业规模是否真的适合核定征收？如果就一个小工作室，年收入十几万，自己花半天时间跑一趟完全能搞定，如果嫌麻烦，花几百块钱找个靠谱的代理记账公司帮忙办也行，但要注意别被坑了，有些代办只管收钱，不保证结果，万一没通过,钱还不退。

最好的办法是：先自己登录电子税务局看一看，现在很多省份的电子税务局（XX税务”APP或网站）都有“核定征收申请”模块，你按提示上传资料，提交就行，如果系统自动审批通过了，连税务局都不用跑，如果提示需要人工办理,再带着材料去大厅。

总结一句：适合你的才是最好的

核定征收不是什么“漏洞”，而是国家给小微企业的合法减负手段，只要你老老实实经营，账目确实不健全，就别怕申请，但也要记住，随着公司发展壮大，迟早要走向查账征收,那时候就要规范财务了。

现在如果你是个刚起步的小老板，先别想那么多，看看自己符不符合条件，按上面的步骤去申请试试，成功了，每年省下几千几万块，给自己加个鸡腿不香吗？如果没通过，也别灰心，找专管员问清楚原因,改进后再试一次。

希望你能顺利拿下来！如果有其他财税问题，随时来找我聊聊,咱们一起琢磨。