哪些行业能做核定征收？2026年最新实操指南，老板们看这篇就够了

老张最近愁得慌，他开了家小餐馆，一年流水小两百万，可进货的菜啊肉啊，好多都是菜市场散户那买的，压根拿不到发票，年底一算账，会计说按查账征收要补一大笔企业所得税，老张当场就懵了，他跟隔壁开奶茶店的老王诉苦，老王神秘一笑：“你咋不搞个核定征收呢？我今年就核定下来的，税率低，省心！”老张一听，眼睛亮了，赶紧跑来问我：这核定征收到底是个啥？哪些行业能做？现在政策是不是收紧了我还能办吗？

别急，我一条一条给你掰扯清楚，咱们先搞懂一个最核心的问题：核定征收到底是什么玩意儿？说白了，就是税务局觉得你账本乱、发票不全，没法按照你真实的利润来算税，干脆根据你的行业、规模、地段，给你定一个固定的“税率”或者“税额”，比如你开个小超市，一个月营业额10万块，税务局不管你实际赚多少，就按1%或者2%的利润率给你算所得，再征个税，这样一来，就算你一分钱成本票都没有，也能正常交税,而且交的还不多。

但注意了，核定征收不是你想办就能办的，它原本是税务局为了方便管理那些“记账能力差”的小规模纳税人而设的一个补救措施，不是给老板们避税的万能钥匙，尤其是最近几年，国家查得特别严，很多地方都收紧了政策，以前那种“全国随便搞、税率低到吓人”的日子已经过去了，那现在哪些行业还能做？哪些行业直接凉凉？我给你列个清单,记得拿小本本记下来。

哪些行业目前还可以申请核定征收？

先说结论：以个体工商户、个人独资企业、普通合伙企业的形式，从事传统实体经营或小额服务业，且规模很小的，仍然有机会申请。 重点在于“实体经营”和“规模小”。

传统餐饮、小吃、快餐店

这就是老张开餐馆这个例子，只要你是夫妻店、自己当厨师、雇一两个服务员，年营业额在100万以内，甚至200万以内（各地标准不同），而且确实很难取得食材发票（比如去批发市场买的菜、活鱼，人家不开发票），那税务局往往睁一只眼闭一只眼，给你核定一个较低的应税所得率，一般餐饮行业的核定利润率在5%到10%之间，如果是在偏远地区，甚至可能低到3%，相当于你赚10万，按核定算利润只有5000块，再按5%的个税税率，一年才交250块的税，跟查账征收比,省的不是一丁半点。

小商店、便利店、小超市

街角那种卖烟酒、零食、日用品的夫妻老婆店，进货渠道杂，很多是批发市场或者厂家直接送货，用现金结算，发票根本拿不全，这类实体零售店，只要店面不大，流水不超过一定额度（比如单月销售额不超过10万），税务局也乐意按核定征收处理，你去税务局办税的时候，专管员可能会直接问你“你一个月卖多少啊？”你说“大概十万”，他就按十万乘以一个零售业的核定利润率（比如4%），给你算出要交的个税，相比那种要你一笔一笔做账、找发票的查账征收,简直省心到家。

小型修理修配服务

比如修自行车、修手机、修家电的小铺子，你收的几十块、几百块的修理费，客户大多不会要发票，你这账怎么做？要是按查账征收，你收入全得记账，但成本呢？螺丝、零件、工具，很多也是现金买的，没票，所以这类行业同样适合核定，很多地方的税务局甚至专门有“修理修配业”的核定税率表，一般应税所得率在5%到8%之间,非常稳定。

普通个体出租车、网约车（非平台挂靠）

这个稍微特殊点，如果你自己有辆出租车，或者自己注册了一个个体工商户跑网约车（不是挂在大公司名下的那种），你的收入就是跑出来的流水，但油费、修车费、保养费很难拿到足额发票，这种情况下，很多地方也允许核定征收，比如按每公里或者每笔订单的一个固定比例来算利润，不过要注意，现在网约车平台公司本身是不做核定的,只有个体司机自己干才有可能。

部分小规模建筑劳务、装修队

那些接家装活的小包工头，手下三五个农民工，一年干几单活，总包金额几十万，材料费、人工费，很多是从建材市场现金买的，工人的工资也只能发到个人卡上，这样的业务，如果成立一个个体工商户，然后申请核定征收，税务局一般会按建筑业的核定利润率（比如8%到12%）来算，不过提醒你，如果工程很大、动辄几百万，那就不行了，税务局会认为你有能力记账,必须查账。

小型文化、体育、娱乐服务

比如开个小小的舞蹈工作室、书法培训班、或者搞个民间演出队，收入主要靠收学费、演出费，但场地租金、服装道具、老师课时费这些，很多都拿不到发票，同样，这类也适合核定，尤其是一些在社区里搞的非学历教育培训，比如托管班、兴趣班，只要不涉及学科类培训（那属于严管行业）,申请核定通过率也比较高。

农村地区的乡镇企业、农业合作社

如果你是搞农产品种植、养殖的，或者开个小型农产品加工厂，像榨油坊、豆腐坊之类的，税务局在政策上往往有倾斜，很多农村地区的税务专管员会主动给你调成核定征收，因为知道农民朋友记账困难，而且国家鼓励农业发展,核定税率往往比城区低得多。

哪些行业坚决不能做核定征收？

说了能做的，再说说绝对不行、甚至搞了会被秋后算账的，这部分你要特别小心，因为很多打着“核定征收”旗号的税筹方案，实际上是在玩火。

明星、网红、直播带货、高收入自由职业者

这是国家近两年重点打击的对象，以前好多明星和主播注册个人独资企业（比如工作室），在某个税收洼地搞核定征收，把几千万、上亿的收入按一个极低的税率交税，这属于严重的税收不公平，2026年之后，国家税务总局明确发文，对这类高收入人群一律不得核定征收，必须查账，你现在去任何园区问，人家直接告诉你：影视、文化传媒、直播、网络营销、咨询策划这些行业，个人独资和合伙企业都不能核定，敢给你办的，多半是忽悠你,将来出事你自己兜着。

投资类企业（私募基金、股权投资、理财咨询）

这一类也是红线，你想啊，一个股权投资合伙企业，一年投出去几个亿，收回来几十亿，然后按核定征收交几个点的税？那国家税收不就崩了吗？所以所有涉及金融投资、资本运作的行业，哪怕是个体工商户，也不允许核定征收，包括投资管理、资产管理、基金管理、财富管理等等,通通不行。

专业中介服务机构（律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估公司）

这些机构本身就有执业资质要求，必须有完善的记账体系，税务局默认它们有专业能力做好账，所以不会给它们核定征收的机会，如果有人跟你说“你成立律师所，走核定”，那绝对是骗子，即使是个人独资形式的律所,也强制查账。

大型商贸批发、电商（特别是刷单、大额交易）

如果你是一个年销售额几千万的批发商，或者天猫上营业额上亿的商家，哪怕你是个体工商户，税务局也会认为你有能力记账，因为你的业务流水太大了，基本都要走对公账户，进货都有发票（因为要入账抵扣），所以根本不符合“记账困难”的条件，强行搞核定，被查到就是补税加罚款，尤其是电商，税务系统有大数据，你每笔订单都清清楚楚,查账征收跑不掉。

房地产开发、建筑施工、大型租赁

这些行业门槛高，资金流动大，涉及很多复杂账务，税务局通常要求查账，而且建筑行业还有专门的税务规定，比如简易计税、甲供材等等,核定征收很难适用。

那现在去申请核定征收，具体流程怎么走？

假设你符合上面说的那些“能做”的行业，也想办核定，该怎么做？千万不要自己冲进税务局大喊“我要办核定征收”，十有八九会被轰出来,正确做法分三步：

第一步：注册为个体工商户或个人独资企业。 公司（有限责任公司）是几乎不可能申请核定征收的，因为公司本身有《公司法》要求，必须建立健全的财务制度，只有个体工商户、个人独资企业、合伙企业这三种法律形式才有资格申请，而且你要注意，你的经营范围必须写得非常“传统”，餐饮服务”“零售百货”“五金修理”这种，不要写什么“咨询”“策划”“技术服务”这种高大上的词,一看就容易被拒。

第二步：选择合适的地方注册。 不同地区的税务局对核定的松紧程度天差地别，比如某些偏远县城、经济开发区，为了招商引资，会给出很低的核定税率，但也有很多发达城市（比如北京、上海、深圳、杭州）几乎已经全面取消了新设个体的核定征收，所以你要做的是：咨询当地的园区或者招商办，问清楚“我现在注册一个餐饮个体户，能不能给我按核定征收办？核定利润率是多少？” 有的地方直接告诉你不能，那就别想了，有的地方说“可以，但营业额不能超过500万”,你就得注意这个门槛。

第三步：准备材料并提交申请。 一般需要：营业执照副本、法人身份证、经营场所证明（租赁合同或房产证）、银行开户许可证、印章等，然后去税务局填写《个体工商户定额核定申请表》或《纳税人定额核定申请审批表》，专管员会根据你的行业、地段、经营面积、人员数量等信息，给你定一个初始的“月营业额定额”，注意：这个定额是税务局主动核的，不是你随便写的，你报得太高，核定税率高；报得太低，税务局会质疑，可能让你写说明，最好的办法是如实反映你的经营情况，说清楚为什么没有发票、为什么账务不健全，态度要诚恳，实话实说,大部分情况下专管员会理解的。

第四步：核定下来后，按时申报缴税。 核定征收不等于不用报税，你每个月或者每个季度，还是要登录电子税务局，按照核定的数额申报缴税，如果你忘记了，或者少报了，一样会有滞纳金和罚款，而且税务局每年可能会复核一次，如果你的实际营业额超过核定额的20%甚至30%，就会要求你调增核定，或者直接改查账，所以如果你生意越做越好，要注意控制开票量,或者主动去申请调整。

老板们要警惕的三大“核定征收”陷阱

现在网上有很多中介或者所谓的税务筹划师，给你推销“全国企业核定征收”“税率低至0.5%”“无需到场”之类的服务，我劝你听到这些话，先打几个问号，其中有三个最常见的陷阱,你一定要躲开：

异地注册、虚开发票风险。 好多中介让你把公司注册到某个税收洼地（比如某省某县），但你实际经营地却在别处，这种就叫“异地经营”，税务局规定，你如果没有在当地实际办公、没有当地业务，却把发票开给外地的客户，很容易被认定为“虚开发票”，一旦被查，不光补税，还得坐牢，而且现在全国税务联网，你在A地注册、B地办公、C地开票,系统一比对就出来了。

承诺“包过”但事后不认账。 有些不良中介，收了你的钱，帮你提交了资料，但实际能不能核定取决于当地税务局的最终审批，如果没过，他们就会推卸责任，说“是政策变了”，然后让你加钱换个地方，最后你花了冤枉钱,啥也没办成。

利用“核定征收”掩盖真实收入，进行偷税漏税。 这个最要命，比如你明明一个月赚100万，却只按核定定额报10万，税务局后台一查你的银行流水、微信支付宝收款，差距太大，马上就会被约谈，现在大数据监控非常厉害，很多店铺的收款码都实名了，你想隐藏收入？几乎不可能，所以核定征收只能用在“确实无法取得成本发票”的合理场景里,不能成为你故意隐瞒收入的工具。

总结一句掏心窝子的话

核定征收是个好东西，但只适合那些真正账务混乱、规模很小的实体经营者，对于绝大多数老板来说，尤其是业务已经有点规模的，老老实实做账、规范经营，才是长久之计，不要总想着走捷径，因为税收政策现在一年比一年严，今天还能办核定的地方，明天可能就取消了，你现在的“筹划”，很可能变成将来的“定时炸弹”。

如果你现在还拿不定主意，不知道自己的行业能不能搞核定，最稳妥的办法是：去你所在地区的税务局办税大厅，直接找专管员当面聊，带上你的营业执照副本、经营流水记录，实话实说：“老师，我这个小店真的很乱，买菜的发票拿不到，能不能帮我核定一下？” 专管员看你态度诚恳，一般都会告诉你真实情况，实在不行，再找个靠谱的本地财税代账公司,让他们帮你评估一下。

赚钱不容易，省税要合规。 别为了省一点小钱,最后把整个生意搭进去了。

好了，今天就跟你聊这么多，如果你还有其他财税问题，随时可以问我,咱们下次再聊。