搞跨境电商的老板注意了！这些税收优惠政策能省不少钱，赶紧收藏

跨境电商为什么能享受税收优惠？先搞清楚逻辑

很多朋友刚开始做跨境电商，一听到“税收优惠”四个字就头大，总觉得是会计或者代账公司才需要操心的事，其实不是这样——如果你自己不懂，很可能会多交冤枉钱，我见过不少卖家，明明符合条件，却因为嫌麻烦或者压根不知道,硬生生把该省的税给贴进去了。

先简单说说底层逻辑，咱们国家为什么要给跨境电商税收优惠？很简单，因为外贸需要，传统的进出口贸易门槛高、手续多、税负重，中小企业很难参与，但跨境电商不一样，小包裹、高频次、碎片化，如果按传统贸易那一套来收税，谁还做？所以国家从2016年开始陆续出台政策，核心思路是：对符合条件的跨境电商零售出口，实行增值税、消费税免税甚至退税，说白了，就是鼓励你正正规规把货卖到国外去，别搞灰关、别走水客。

你可能会问：“那不是所有跨境电商都能享受吧？”对，当然有门槛，但门槛并没有想象中那么高，接下来我会把几个最核心的政策掰开揉碎讲清楚,你对照自己的生意看看到底能不能用。

第二部分：最关键的“1039”模式——市场采购贸易方式

很多做小商品、多品种、多批次的卖家，走的其实是“市场采购贸易”这个路子，政策编号是1039，你记住这个数字就行，这类政策最早在浙江义乌试点,后来扩大到全国多个专业市场。

什么是市场采购贸易？ 简单说，就是你在一个特定的市场（比如义乌国际商贸城、广州花都皮革城等）采购货物，然后通过联网信息平台进行申报出口，好处是：增值税免征不退——也就是你不用交增值税，也不用去申请退钱,直接省掉了一个环节。

具体怎么用？假设你是个体工商户，在义乌有个档口，从不同的厂家进了一批玩具、饰品、小家电，品种特别多，每样数量不一定大，要是一般贸易出口，你得给每个品类的货物做商检、报关单上要列很长很长的清单，而且还要有增值税发票才能退税，但走1039，你只需要在平台上报个总数，货物统一拼柜出去，海关认可。不需要进项发票，这是最大亮点，很多小老板手里没有正规进项票，做一般贸易退税根本行不通,但1039完美解决了这个问题。

注意： 1039模式只适用于“市场采购贸易经营者”，也就是在试点的市场内注册的商户，出口的单票货值最高限额是15万美元（折合人民币大概100万出头），如果金额太大，就不适用了，出口地必须是从试点口岸出口，像义乌小商品是从宁波港、上海港走,广州是从南沙港走。

实操里，你只需要找一家有资质的报关行，告诉他们你要走市场采购贸易，他们会帮你操作，缴税方面，因为是免征增值税，你只需要缴纳所得税，个体工商户的所得税是“五级超额累进税率”，最低5%，最高35%，但很多地方对市场采购贸易有核定征收优惠，比如按收入的一定比例（1%到2%）来交,比查账征收划算很多。

第三部分：跨境电商综试区内的“无票免税”政策

这个可能是你最常听到的，国家在多个城市设立了跨境电商综合试验区（简称“综试区”），目前全国有165个城市有这个资格，只要你在这些城市注册了公司并且做了跨境电商备案，就可以申请“无票免税”。

什么是无票免税？ 意思就是你出口的货物，即使没有取得增值税专用发票，也可以免征增值税和消费税，这个和1039有点像，但适用范围更广，1039主要针对市场采购，而无票免税针对的是跨境电商零售出口（B2C），也就是你通过亚马逊、速卖通、Shopify独立站等平台卖东西给海外个人消费者。

核心条件有三个：

1. 你必须在综试区内注册企业，并在“单一窗口”做了跨境电商企业备案。
2. 你出口的商品必须是通过海关的跨境电商零售出口监管方式（代码9610、9710、9810等）申报的。
3. 你需要每个季度向税务局报送相关的出口商品清单、物流信息、交易流水等数据，说白了，你得证明你确实是在做跨境电商,而不是瞎报。

如果你满足了这三个条件，恭喜你：增值税和消费税直接免掉，注意，是免，不是退，你不用先交再退，省了时间成本和资金占用，至于所得税，还是照常交，但很多综试区也配合了“核定征收”政策，比如深圳、杭州、广州等地，对符合条件的跨境电商企业，应税所得率可以低至4%到10%，什么意思？假设你一年收入1000万，核定应税所得率5%的话，你只需要按50万的利润去交企业所得税（小微企业还有优惠）,实际税负非常低。

重点提醒： 无票免税虽然好，但你要保证货物真实出口，海关和税务局会抽查，如果发现你没有实际发货或者虚报金额，后果很严重，所以千万别为了逃税去搞虚假申报,那是作死。

第四部分：一般贸易出口的“退税”优惠（有票情况下）

如果你的生意做得比较大，能正常取得增值税专用发票，那另一种玩法就来了——出口退税，这是传统外贸最常用的方式,但跨境电商也一样能用。

举个例子：你从工厂买了100万的货物（含13%增值税），工厂给你开了专票，这批货物你在亚马逊上卖给美国客户，售价200万人民币（换算后的收入），你出口时，海关认定你是正常的货物出口，那么你就可以申请退还你之前交的13%增值税，也就是13万，实际你的成本只有87万（不含税成本）,利润就变高了。

注意： 跨境电商出口退税的前提是——你的退税货物必须和你的报关单、发票、结汇单“三单对碰”，你企业的税务信用等级要达标，不能是D级，有些品类的退税率不一样，比如服装类退税率可能是11%或13%，电子产品可能是13%或16%（现在调整了）,具体退税率可以去国家税务总局官网查。

那什么时候选退税，什么时候选免税？ 简单判断：

• 如果你有进项票，且退税率高（接近13%），而且你能搞定报关和结汇流程，那就退税划算。
• 如果你没有进项票，或者退税率很低（比如只有5%），那就不如做无票免税，省事还省心。

很多小卖家一开始没进项票，先走无票免税；等业务大了，能和工厂谈开票价格了，再转成退税模式,灵活切换才最聪明。

第五部分：特殊区域——综合保税区内的跨境电商

除了上面说的，还有一个“仓”的概念，如果把你的货物存储在综合保税区（比如上海外高桥、深圳前海、郑州新郑等），那么你可以在区内做“保税进口”或者“保税出口”，这个主要适用于进口跨境电商（比如天猫国际、考拉海购）,但出口端也有用。

比如你做出口，先把货物运到综保区，在区内可以享受“入区退税”——意思是货物一进到综保区，就视同出口，你可以马上申请退税，不用等货物真正离开中国口岸，这对于现金流紧张的企业是好消息，区内货物如果在区内进行简单的分拣、贴标、拼箱,也无需征税。

不过这类操作门槛较高，一般要入驻综保区内的跨境电商园，并且有相应的海关监管系统，适合月发货量大的卖家,比如每个月几百万元的货量。

第六部分：小规模纳税人的增值税优惠政策

如果你不是一般纳税人，而是小规模纳税人（年销售额500万以下），那么还有一重福利，根据目前政策，小规模纳税人月销售额不超过10万元（或季度30万元）的，免征增值税，这个政策也适用于跨境电商出口业务，但注意：这里指的是你在中国境内的销售收入（比如你既做出口又做国内电商），但跨境电商出口本来就是免征的，所以叠加意义不大，如果你想在内贸和外贸之间切换，需要做好账务区分,不然容易混淆。

小规模纳税人还可以享受“六税两费”减半征收的政策（比如城建税、教育费附加、地方教育附加等），这些附加税费虽然金额不大,但苍蝇腿也是肉。

第七部分：常见误区和避坑指南

觉得跨境电商不用交税
很多人觉得卖给外国人，中国税务局管不到，大错特错，你是在中国注册的公司，你的收入要交企业所得税，如果你是个体工商户，要交生产经营所得税，税务局可以通过你的跨境电商平台流水（比如亚马逊后台的支付记录）来查你，千万别抱有侥幸心理,现在金税四期和海关数据是打通的。

随便找个代理报关就能享受优惠
不行，你必须先备案，企业备案、海关备案、外汇管理局备案，一步都不能少，很多小老板为了省事，让货代用他们的抬头去报关，然后自己收钱，这种情况税务上你是没有合法出口记录的，不能算跨境电商，可能被认定为内销,要补税。

觉得所有品类都能退税
有些敏感品类，比如古董、文物、濒危动植物制品、武器等，是不能出口退税的，甚至可能违法，还有一些退税率低的商品，你算一下退税成本,可能还不如直接走无票免税。

混淆了“免税”和“征税”
比如无票免税，只是免了增值税和消费税，所得税你是要交的，别以为一分钱税都不用交，如果你不申报所得税,税务局查到了照样罚。

第八部分：实操建议——到底该怎么选？

我按你的业务规模来给建议：

1. 个人创业者，刚起步，没公司
   先用个人名义做，收入少的话暂时不用考虑太多，等达到一定流水（比如月入2万以上），建议注册个体工商户，入驻综试区里的市场（比如义乌、广州），走市场采购贸易或者无票免税，主要靠核定征收，综合税负很低，一般在1%到3%之间。

2. 已注册公司，月销售额50万以下
   建议走无票免税，去当地商务局和海关申请跨境电商企业备案，在“单一窗口”注册，平时记账时把物流单、支付凭证、订单截图都留着，季度申报时告知税务局你是跨境电商无票免税，配合核定征收，企业税负能控制在2%到5%左右。

3. 月销售额50万以上，且有进项发票
   考虑做一般纳税人，走出口退税，但是你先算一下退税率，如果退税率大于10%，而且你的进项票能拿到13%，那退税很划算，如果退税率低（比如不到5%），那还不如继续无票免税省事，做退税需要让报关行帮你申报9610或者9810模式,不要走错了。

4. 大卖家，有海外仓，又做进口又做出口
   可以考虑在综保区内设立公司，利用“入区退税”和“保税出口”结合，同时还能做保税进口（比如跨境进口电商），形成双向循环，那涉及的法律层面就复杂了,建议找个懂行的财务顾问。

第九部分：未来政策走向——抓紧红利期

目前跨境电商税收优惠政策已经执行了好几年，国家对它的定位是“稳外贸、促增长”的重要工具，从趋势来看，短期内不会大幅收紧，反而可能在更多城市扩大试点，特别是最近的个税改革、新公司法、电商法等，都在鼓励合规经营，谁先合规、谁先备案，谁就能先享受红利，相反，如果一直用个人账户收外汇、不申报、不走正规报关,税局可能早晚会找上门。

一句话总结： 跨境电商的税收优惠，本质上是给合法合规的卖家发红包，你不用，就是便宜了那些不交税的灰产，但你也别以为能无限钻空子，大数据时代，所有交易记录都能追溯，最好的策略是：趁现在政策好，赶紧把自己的企业备案、财务规范、走正规渠道，然后享受低税负的红利,闷声发财。