个体户核定征收双免是啥？月入10万以内，一分税不交？老会计给你说明白

老王在小区门口开了家小超市,起早贪黑忙活，每个月流水大概七八万，以前他听说个体户要交增值税、个人所得税，愁得不行，感觉自己赚的钱大半都要交给税务局，后来听隔壁开面馆的老李说，现在有个什么“双免”政策，老李那店一个月也是几万块的生意，愣是没交过一分钱的税，老王寻思：这政策是真是假？我能不能也享受？

不止老王有这种困惑,很多刚创业、做小生意、跑网约车、搞自媒体、做电商的朋友，都对“核定征收双免”这个词既熟悉又陌生，我就把这个政策从头到尾、掰开揉碎了讲给你听，保证你听完，就知道自己能不能沾上这个光。

咱们一步一步来。

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第一件事：啥是“核定征收”？和“查账征收”有啥区别？

要搞明白双免,得先弄懂“核定征收”是啥意思，你可以把税务局想象成学校的老师。

查账征收呢，就相当于“闭卷考试”，老师（税务局）要求你提交详细的账本和单据，收入多少、花了多少成本、利润是多少，每一笔都得清清楚楚，然后老师根据你交的“试卷”（账本），按利润来算你要交多少税，利润高，交税多；利润低，交税少；亏损，就不用交（但得把账本做得明白），这对小本生意的老板们来说，实在太难了，进货有没有发票？卖货给个人要不要开发票？请的临时工工资怎么入账？这些事儿没个专业会计，根本理不清。

核定征收呢，就相当于“开卷考试”或者“估分考试”，老师知道你没那个能力把账做清楚，或者说觉得你规模太小，强制让你查账征收成本太高了，于是老师直接给你“估”一个数：“老王，我看你这个小超市，一个月大概能卖五六万，按行业平均利润算，你的利润率差不多是10%，那我就按你一个月5000块的利润来收税，行不行？” 或者更简单：“你这个摊位，一个月固定交200块的税，不管赚多赚少就这么多。”

这就是核定征收的核心——税务局不看你实际赚了多少，而是根据你的经营规模、行业、地段等因素，直接定一个应税数额，对于很多小个体户来说，这简直是天大的好事，因为：

1. 省事：不用请会计，不用做复杂的账，更不用操心报销凭证。
2. 省钱：因为是“估”出来的，通常比实际利润低很多，交的税自然就少，很多地方核定征收的个税税率低到0.5%、1%，甚至更低。

第二件事：什么是“双免政策”？哪两个“免”？

现在说回“双免”，双免，就是两个税种都免了。

第一个免：免增值税。 增值税，简单说就是你做生意卖了东西，要交的一种流转税，以前小规模纳税人，月销售额没超过10万（或者季度30万）的，直接免增值税，这个政策一直有，而且很稳定，比如老王超市一个月卖了8万，这8万就不需要交增值税，注意，这是全国统一的普惠政策，只要你是个体户或者小公司，都适用。

第二个免：免个人所得税。 个体户赚的钱，不交企业所得税，交的是“经营所得个人所得税”，这个税怎么算？正常查账征收的话，是按收入减去成本后的利润，然后按5%到35%的超额累进税率来交，比如你利润10万块，税率大概10%左右，得交将近1万块的税。

但在核定征收的情况下，这个个税怎么免呢？这就涉及到一些地方的“特殊操作”了，很多地方为了鼓励个体户发展，或者扶持特定行业（比如社区小店、早餐摊、网约车、自营电商），会出台更优惠的核定政策。

常见的情况是：当你同时满足“核定征收”和“月销售额不超过10万（或者季度30万）”这两个条件，并且当地税务局对你核定的个税起征点设置得比较高（或者直接规定这部分收入免征个税）时，你交完增值税（已经免了）之后，个税也接近于零甚至直接为零。

举个例子：在某个城市，政策规定，对采用核定征收方式的个体工商户，月核定营业额在3万元以下的，不仅免增值税，个人所得税也直接免了，老王超市实际月销售额8万，但税务局给他核定的定额是3万，那他就符合月核定3万以下的“双免”条件，增值税免了，个税也免了，这就是“双免”。

但要注意，如果老王实际卖了8万，但税务局核定的定额是5万，那可能就得按5万交个税了。 关键看当地税务局给你核定的那个“定额” 是多少。

第三件事：到底哪些人能享受“双免”？门槛高不高？

这政策听着诱人,但不是人人都能拿到的，得满足几个硬性条件：

1. 你必须是“个体工商户”，你注册的是公司（有限责任公司）、个人独资企业、合伙企业，基本就告别核定征收了，更别说双免，只有拿着“个体工商户营业执照”的朋友，才有资格谈这个。
2. 你的经营行为能“核定”，比如你是卖菜的、开小饭馆的、跑网约车的、做直播带货的（个人户）、做微商的、社区团购团长，这些税局很难查账的行业，更容易申请核定，如果你是个开咨询公司、设计公司、大额贸易公司的个体户，税局往往会要求你查账征收，因为你账目应该做得清。
3. 你的月收入要足够小（或者被定得小），绝大多数“双免”政策的个税免征额度，都卡在月销售额3万、5万或者10万以内，你能享受到双免，前提是你每个月实际收入不超过当地规定的免税额度，或者税务局给你核定的定额本身就在这个额度之内，如果你一个月实打实卖了50万，还想双免，那基本没可能。
4. 你所在的地方有这个政策，注意，这不是全国统一的硬性规定！很多经济发达的一二线城市，出于公平征税的考虑，已经逐步收紧甚至取消了核定征收，要求个体户全部查账，而一些中西部省份、县城、乡镇，为了招商引资和扶持创业，还会给出比较宽松的核定政策。能不能享受双免，跟你注册在哪里有很大关系，这就是为什么有人专门跑到某个有政策优惠的县城去注册个体户。

第四件事：享受“双免”到底能省多少钱？我帮你算一笔账。

假设老王在某个有双免政策的地方,税务局给他核定的月定额是3万，他实际一个月卖货卖了8万。

• 增值税：8万低于10万，免了，省了8万 × 1%（小规模税率）= 800元。
• 个人所得税：按照核定征收，假设当地规定月核定3万以内免征个税，由于他核定就是3万，所以个税=0元，如果他按实际利润交个税，假设利润率20%，利润1.6万，按5%税率交个税800元，现在省了800元。
• 合计一个月省下1600元，一年就是19200元。

但如果是没有核定的情况下,他可能光个税就要交几千甚至上万，所以这个优惠对于小本生意，真不是小数目。

第五件事：怎么申请“核定征收双免”？操作流程来了。

别急,这政策得主动去申请，税局不会自动给你改，步骤大概如下：

1. 注册个体户：先办个体户营业执照，拿到《个体工商户营业执照》，记得选对经营范围。
2. 去税务局报到：拿到执照后，去当地税务局做税务登记，告诉工作人员你是个体户，想申请定期定额征收（这是核定征收的一种形式）。
3. 提交核定申请：填一张《个体工商户定额核定申请表》，把你预计的月经营额（比如你预计每个月卖6万，或者8万）如实填上，但这时你要注意策略——填得太高，核定额就高，可能就享受不到双免了；填得太低，又明显不真实，一般建议按照你真实的、比较保守的月收入来填，有些地方税局会直接根据你的行业、经营面积、地段来帮你定。
4. 等待税局核实：税局会派人现场核实，或者通过系统比对，最后给你下《税务事项通知书》，上面写着你的核定定额（比如月营业额3万元），以及你的个人所得税附征率（比如0.5%，或者直接写“免征”）。
5. 按时申报（但可能不用交钱）：即使双免，你每个季度也要登录电子税务局申报一下，申报时系统会自动算出税额为零，你点一下申报，完事，千万别忘了申报，否则会有罚款。

特别提醒：如果某个月你实际销售额超过了核定额（比如核定3万，你卖了5万），你不需要去改，但超出部分原则上得主动向税局补报补税（按核定征收的税率），但实际操作中，很多人会忽略，只要没被发现，问题不大，可如果被大数据监控到你的微信流水、支付宝收款远超核定数，税局可能会要求你重新核定，甚至取消你的核定征收资格。

第六件事：这些坑，你一定要避开！

双免政策虽好,但有几个大坑，踩了可能吃大亏。

• 坑一：别假借普通人名义注册，有些人找亲戚、朋友、甚至员工当“名义个体户老板”，自己实际控制，这叫“套用核定征收”，一旦被查，不仅补税、罚款，还可能涉及偷税罪。
• 坑二：大额开票、大额收款要谨慎，你核定3万，但突然开了一张50万的发票出去（比如接了笔大单），税务局后台系统会自动预警，你的核定资质会被立刻取消，转为查账征收，补税补到心碎。
• 坑三：行业限制，比如金融、保险、房地产中介、娱乐业（KTV、网吧等）一般不能核定征收，更别说双免。
• 坑四：变相转让或出租资质，有些人专门注册一堆个体户，然后转租给网约车司机、主播、微商，收管理费，这种行为属于“虚开发票”和“非法出租营业执照”，是重点打击对象。
• 坑五：以为“双免”是永久的，政策每年都有可能调整，今年有这个政策，明年可能就没了，尤其是随着金税四期和数电票的全面推行，税务局对个体户的监控越来越严，很多地方的核定征收正在逐步取消，转成查账，能享受就享受，但别以为能躺一辈子。

第七件事：常见问题，我给你一一解答。

问：我是做自媒体的，每个月平台打款3万，能双免吗？ 答：如果你注册了个体户，并且当地允许自媒体行业核定征收，那你大概率可以，但自媒体平台通常会在后台记录你的打款金额，税务局很容易查到你实际收钱3万，而给你核定2万，如果差距太大，容易出问题，建议如实报告。

问：我开了个网约车，一个月流水2万，但成本（油费、车损）很高，核定征收是不是更划算？ 答：非常划算，网约车司机成本高，实际利润可能只有20-30%，但核定征收如果按收入定，即便按1%的税率，也比查账征收低很多，双免政策下，如果月流水不超过当地限额，可能一分钱税都不用交。

问：我已经办了查账征收的个体户，还能改成核定征收吗？ 答：理论上可以，但非常难，税务局一般会认为你有查账能力，让你继续查账，除非你申请并说明实在无法记账（比如经营太零散、没有账本），同时当地还有名额，一般情况下，新办个体户更容易申请核定。

问：双免政策下，我需要开发票吗？ 答：可以开，月销售额10万以内，你开出的普通发票也免增值税，但注意，如果对方要“增值税专用发票”，那你就不能免了，开了专票就得交税，所以能开普票尽量开普票。

问：我听别人说“年收入120万以内全免”，是真的吗？ 答：这话有极大误导性。“月10万以内免增值税”确实是全国统一政策。“个人所得税免”则完全取决于当地核定标准，有些地方确实出台过“月收入3万以内双免”或“年收入36万以内双免”，但“年120万”几乎不可能，除非你是某种特殊人群（比如建档立卡贫困户、复转军人自主创业等）享受了地方特殊扶持，普通人别信这个。

给你三个最实在的建议

1. 先打电话问问当地税务局，直接打12366，或者去办税大厅咨询：“我们这（什么街道/区），个体户做（你那个生意）能不能申请核定征收？最高能核定到多少？有没有针对小规模个体户的个税减免？” 得到的答案最准。
2. 别自己瞎弄，找靠谱的代账会计，如果对政策不熟悉，宁可每个月花200块钱找一个本地的小代账公司，让他们帮你申请核定、做申报，他们清楚当地规矩，能帮你少走很多弯路。
3. 合规经营，内心踏实，政策红利是给真正踏实做小生意的人的，别想着钻空子虚开发票、隐瞒收入，现在大数据时代，每一笔流水都可能被追溯，老老实实享受法定优惠，比什么“操作”都靠谱。

好了,关于个体户核定征收双免政策，我能想到的、能解释清楚的，基本都在这里了，希望能帮到正准备创业或已经开店的你，规则在变，及时了解最新消息，才能让辛苦赚来的钱，真正落袋为安。