电商企业报税全攻略，手把手教你从零搞定税务申报

你是不是刚开了一家网店,或者正在琢磨着怎么把自己那点电商小生意正规化？每天忙着发货、回消息、琢磨流量，突然想到还有报税这回事，脑袋一下就大了，别慌，这事儿说难也难，说简单其实也就那么几步——今天我就跟你好好掰扯掰扯，电商企业到底该怎么报税，咱们不扯那些晦涩的法律条文，就用大白话，把这件事从头到尾讲清楚。

先搞明白：你到底是哪种电商经营者？

电商报税的第一步,不是急着去填表，而是先搞清楚你自己在税务上是什么“身份”，这个身份不一样，后面报税的方法、交税的比例、能享受的优惠，全都不一样，一般分这么几种情况：

第一种：个体工商户
比如你用自己的身份证开了个淘宝店、拼多多店或者抖音小店，没有注册公司，那你在税务上就属于个体工商户，这种最简单，很多地方现在都实行“核定征收”，也就是税务局根据你的行业和规模，直接给你定一个交税金额或者一个税率，你按时交就行，不用做特别复杂的账。

第二种：有限责任公司
如果你注册了一家公司来做电商，那么你就得按照公司法的要求来报税，公司又分两种：一种是小规模纳税人，一种是一般纳税人，小规模纳税人通常年销售额不超过500万（具体看政策，但大致是这个数），税率低，而且还能享受很多减免政策；一般纳税人销售额比较高，或者你自己主动申请成为一般纳税人，税率也高一些，但好处是可以抵扣进项税。

第三种：个人代购、跨境电商
如果你是做海外代购，或者通过亚马逊、速卖通做跨境电商，那还得涉及出口退税、进口关税这些更复杂的东西，不过咱们今天主要聊国内电商，这块暂时先放一放。

你属于哪一种？最简单的方法就是看你自己当初注册的时候，是办了营业执照（个体户或公司），还是只是在平台上开了个店没办执照，很多平台现在都要求办营业执照才能开店，所以你大概率已经有个小公司或者个体户了，如果还没办，我建议你马上办一个，因为不办执照属于无证经营，风险很大。

电商报税到底要报哪些税？

很多新手一听说“报税”，就觉得好像是要交好多税，其实电商企业最常接触的税种也就那么几个，我给你列出来：

增值税——这是最核心的税

简单理解,你卖东西赚了钱，这个钱里面有一部分是要上交给国家的增值税，增值税的计算方式取决于你是小规模还是一般纳税人：

• 小规模纳税人：税率通常是3%（现在很多行业还有减按1%征收的优惠政策，具体看当地政策），计算公式：应交增值税 = 不含税销售额 × 征收率，比如你这个月卖了10万块钱（不含税），那就要交10万×3%=3000元的增值税（如果享受减按1%，就是1000块）。

• 一般纳税人：税率根据不同商品有13%、9%、6%等档次，大部分电商卖的普通商品（比如衣服、电子产品、日用品）是13%，计算方式有点区别：应交增值税 = 销项税额 - 进项税额，销项税额就是你卖东西开出去的发票上显示的税额，进项税额就是你进货时别人给你开的发票上显示的税额，用销项减进项，差额就是你要交的税，所以一般纳税人很看重能不能拿到进项发票。

企业所得税——赚了钱才交

公司赚了钱,除了交增值税，还得交企业所得税，这个税不是按你的销售额算，而是按你的利润算（收入减去成本、费用），税率标准是25%，但小微企业有优惠——如果你的年应纳税所得额不超过300万，而且从业人数和资产总额达标，可以按低税率交，比如100万以内的部分实际税负只有2.5%（之前是5%，现在又降了），100万到300万的部分是5%，所以很多电商小公司实际交的企业所得税其实很低。

个人所得税——如果你是个体户或者分红

如果你是个体工商户,那就不交企业所得税，而是交“经营所得个人所得税”，这个税是累进的，最低5%，最高35%，但具体怎么算要看你的利润，很多个体户因为规模小，实际税负也很低。

如果你注册的是公司,赚了钱以后想把利润分给自己（股东分红），那还要交20%的“股息红利个人所得税”，所以很多电商老板会用工资薪金、费用报销等方式拿钱，避免交这么高的分红税。

附加税——跟着增值税走的“小尾巴”

你交了增值税以后,还要按增值税额交一部分附加税，比如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，这些加起来大概是增值税额的12%左右（具体看城市规模），小规模纳税人还能减半征收。

印花税、房产税等——基本不用操心

这些跟电商关系不大,除非你自己有实体店铺或者仓库，才会涉及到，一般纯线上卖货的，这块基本为零。

报税的时间和流程：什么时候该干啥？

知道了要交哪些税,接下来就是具体操作了，电商报税主要分按月申报和按季度申报两种情况。

• 增值税：小规模纳税人通常是按季度申报，一般纳税人按月申报。
• 企业所得税：按季度预缴，年底汇算清缴。
• 个人所得税（经营所得）：个体户按季度申报，年底汇算清缴；公司员工的个税由公司代扣代缴，按月申报。

申报的时间点每个地方可能有点小差异,但大致是这样的：

• 季度申报：每年1月、4月、7月、10月的中旬之前（比如1月15日前）要完成上一个季度的申报。
• 月度申报：每月15号之前。
• 年度汇算清缴：企业所得税在次年5月31日前完成，个税经营所得在次年3月31日前完成。

具体怎么操作呢？现在都是网上办税，你所在的省份都有一个叫“电子税务局”的网站（或者手机App），登录进去就能看到你需要申报的税种，第一次登录可能需要去税务局做实名认证，或者用你的营业执照信息注册账号。

以浙江为例,你打开浙江省电子税务局，用企业账号登录，首页就能看到“我要办税”或者“我的待办”里，系统会提示你本月或本季度有哪些税还没报，点击进去，按照提示填写销售额、成本、利润等数据，系统会自动算出你应该交多少税，确认无误后点击申报，然后通过网银扣款就可以了。

特别提醒：如果你这个季度销售额是零（比如刚开店还没卖东西），也一定要做“零申报”，零申报就是在销售额那一栏填0，然后提交，千万不要以为没收入就不用报，不申报会被税务局罚款，还会影响你的信用。

电商报税最头疼的难点：我到底按哪个金额报？

很多电商老板最迷糊的就是这一点：我卖东西的时候，有些顾客开发票，有些没开发票；我在平台上的销售额包含了退款、红包、优惠券这些；还有刷单的金额怎么办？

咱们一个个来说清楚：

关于开票与不开票的收入

税务上非常明确：不管你开没开发票，只要发生了销售，就是应税收入，比如你在淘宝上卖了一件衣服，顾客没有要求开发票，但你还是得把这个收入算进去报税，为什么？因为税务系统现在可以通过大数据比对——你的店铺后台数据、银行流水、微信支付宝收款记录，都能查到你的真实销售额。

实际操作中：你可以把一个月内所有订单的实收款加起来（扣除退款、手续费后的净收入），作为你的销售额，然后按照这个数字申报，注意，这里说的“实收款”指的是顾客实际支付的钱，不算红包、优惠券抵扣的部分，因为这些本来就不是你收到的钱，但平台活动比如“满200减30”这种，顾客付了170，你的实际收入就是170，按170报税。

刷单的钱要不要报税？

这个问题特别敏感,但我必须跟你说实话：从法律上讲，刷单是虚假交易，你并没有真实发货或者真实销售，所以不应该作为应税收入，但问题在于，税务局看不到你是刷单还是真实交易，它只看你的店铺后台流水和收款记录，如果你刷单的钱是通过你的店铺收进来的，然后又通过别的渠道还回去了，那这笔钱在你的银行流水里是进进出出的，税务局可能无法区分，很多做电商的为了图省事，干脆把刷单的金额也按正常销售额申报了，这样虽然多交了税，但至少没有偷税漏税的风险，不过如果刷单金额特别大，导致你的销售额异常高，反而可能会引起税务局的怀疑，最稳妥的做法：刷单不要走正规的电商交易流程，或者走零成本的方式，但这属于灰色地带，我不建议你去踩红线，我的建议是：尽量别刷单，安心卖货。

平台的数据和税务是联网的吗？

现在很多省份的税务局已经和主流电商平台（淘宝、京东、拼多多、抖音等）建立了数据共享机制，税务局可以直接调取你店铺的销售数据，所以你如果想瞒报收入，风险非常大，很多小卖家觉得自己销售额不大，没人管，其实是因为大数据还没“盯”上你，一旦系统比对发现你申报的收入和平台数据对不上，很快就会有税务专管员联系你，所以别抱侥幸心理，老老实实按实际销售报。

怎么才能少交税？合法的方法都在这里

报税不是让你吃哑巴亏,国家也给电商企业准备了不少优惠政策，关键是你得会用。

小规模纳税人增值税免税政策

根据最新规定,小规模纳税人如果月销售额没超过10万（有些地方是15万，具体看当地政策），季度不超过30万或45万，可以免征增值税，注意，这个免税额度是指普票部分的收入，如果你开了增值税专用发票，专票部分是不能免税的，必须正常交税，所以很多做零售的小电商，只要控制好每月开专票的金额，就可以把增值税降为零。

小微企业企业所得税优惠

前面说了,小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，实际税负只有2.5%（现在可能更低），100万到300万是5%，怎么才算小微企业？三个条件：资产总额不超过5000万，从业人数不超过300人，年度应纳税所得额不超过300万，绝大多数电商公司都符合，所以如果你年利润在100万以内，企业所得税只有2.5万，是不是很划算？

合理利用成本费用抵扣

企业所得税是利润乘以税率,所以你的成本费用越高，利润就越低，交的税就越少，哪些可以算成本？

• 进货的货款（一定要有发票，最好找正规供应商开票）
• 快递费、物流费（取得快递公司发票）
• 平台技术服务费（淘宝、拼多多这些平台会给你开票）
• 推广费（直通车、钻展、抖音投流，平台也会开票）
• 员工工资、房租、水电、办公用品、差旅费等等

很多电商老板不注意,觉得进货便宜就没要发票，结果到了年底做汇算清缴，发现利润虚高，白白多交了一大笔企业所得税，能取得发票的支出，一定要争取取得发票，这是合法节税最主要的方式。

小规模纳税人可以享受的“六税两费”减半

除了增值税和企业所得税,附加税、印花税、房产税等也有减半征收的优惠，小规模纳税人、小微企业和个体户都可以享受，虽然金额不大，但蚊子腿也是肉。

具体操作步骤：第一次报税怎么办？

如果你完全没报过税,我建议你按这个步骤来：

第一步：确定你的主管税务机关
就是你在哪个税务局管，一般是你营业执照注册地的税务局，如果你注册在某个园区或者集群注册地址，那税务局通常是那个区域的，登录电子税务局之前，先拿到你的电子税务局的账号和密码（首次使用需要去税务局大厅或者通过“电子税务局”公众号注册）。

第二步：确认你的纳税人身份
登录电子税务局后，在“纳税人信息”里查看你是小规模还是一般纳税人，如果你是刚注册的公司，默认是小规模，如果你想升级成一般纳税人，也可以在线申请，但要慎重——一旦升级，以后都不能再变回小规模。

第三步：每个季度或者每个月，登录电子税务局
在“我要办税”里找到“增值税申报”和“企业所得税申报”（如果是季度就选按季申报），按照系统提示填写：

• 销售额：填你当季（或当月）所有不含税收入的合计数，注意，这里的不含税收入，就是你的实收金额除以（1+税率），比如小规模税率是3%，你实际收到了10000元，那不含税收入就是10000/1.03≈9708.74元。
• 如果有进项发票（一般纳税人），把进项税额也填进去。
• 如果有免税销售额,比如月销售额不到10万，就在免税收入栏填上。
• 系统自动算出应补退税额,你确认后提交。

第四步：缴税
申报成功后，系统会生成一个缴款通知，你可以选择银行三方协议自动扣款（推荐），或者手动扫码支付，注意别过了截止日期，否则会产生滞纳金（每天万分之五）。

第五步：保存好申报表
每个月或每个季度申报完，把系统生成的申报表下载下来存档，将来税务局查账，或者你申请贷款的时都要用到。

我遇到的最常见问题：给你几个真实案例

案例1：刚开店的个体户，啥都没有，怎么报税？
小王在拼多多上开了个店，办了个体工商户营业执照，但还没开始卖货，这个月销售额是0，他登录电子税务局，在增值税申报那一栏，把销售额填0，提交就行，这就是零申报，注意，连续三个月零申报可能会引起税务局的注意（他们会怀疑你是不是皮包公司），但刚开始没问题，一年内零申报次数多了，建议你尽快出单。

案例2：有时候有发票，有时候没发票，怎么报税？
小张经营一家淘宝店，既有顾客开普票，也有不开票的，他每月的总销售额大概是5万左右，其中有2万是开了发票的，3万是没开发票的，报税的时候，他需要把5万全部填到销售额里（因为不管开没开发票，都是收入），然后因为他是小规模，月销售额没超过10万，所以这5万全部可以享受免税，他就在免税收入栏填5万，最后交0元增值税，企业所得税方面，如果他进货有发票，成本3万，那利润就是2万，按小微企业优惠税率交几百块企业所得税就行了。

案例3：我是抖音直播带货，佣金收入怎么报税？
很多主播是跟机构签约的，或者自己注册公司，如果你是个人主播，平台给你打的是“劳务报酬”，那你需要按劳务报酬所得交个税，平台通常会预扣30%左右，如果你注册了公司，那你收的钱算公司的收入，报公司税就行，不管哪种，都不要隐瞒，直播抽奖、打赏这些收入也是要报税的。

最后说几句良心话

报税这件事,看着复杂，其实只要你掌握了门道，就跟每天记账一样简单，别把它当成洪水猛兽，很多电商老板前期嫌麻烦，随便搞搞，结果被税务局查出来补税罚款，损失惨重，所以我真心建议你：从一开始就正规起来，哪怕只是个小个体户，也要按时申报、如实申报，如果自己实在搞不明白，花几百块钱找个代账公司（注意要正规的，有会计证的），每个月帮你做账报税，省心省力。

现在国家政策对小微企业越来越友好,税收优惠力度很大，只要你不偷漏税，实际交的税真没你想的那么多，好好算一算，你会发现，合法报税甚至可能比你想的还要少，所以别担心，从下个季度开始，打开电子税务局，一步步填下去，你会发现——原来就这么简单。