深圳个体户核定征收税率，到底能省多少钱？老会计给你掰扯清楚

很多在深圳做小生意的朋友,一听到“核定征收”这四个字就两眼放光，觉得这是天上掉馅饼的好事，但说实话，这玩意儿到底怎么回事，很多人其实是一头雾水，今天我就用最直白的大白话，把深圳个体户核定征收的税率、条件、坑点，统统给你讲明白。

先搞懂什么是核定征收

咱们先别急着算税率,得先知道核定征收跟查账征收有啥区别。

查账征收,说白了就是你赚了多少钱，税务局就按你赚的钱来收税，比如你开个小超市，一年流水100万，成本60万，利润40万，那税务局就按这40万的利润来算你该交多少税，你得有正规的账本、发票、进货单、工资表……一样都不能少，对于咱们很多个体户来说，尤其是做餐饮、零售、服务行业的，记账本身就是一个大难题，而且好多成本压根儿拿不到发票。

核定征收呢,税务局不跟你纠结你到底赚了多少，而是直接按你的“收入”或者“规模”来定一个固定的税负，比如税务局觉得你这个小面馆，一个月营业额大概10万，那就直接按10万乘以一个很低的核定利润率，算出一个“假利润”，然后按这个假利润来交税，这样一来，你就不需要费心去凑发票了，税也交得少很多。

深圳个体户核定征收的税率到底是多少？

重点来了,深圳作为一线城市，对个体户的核定征收政策其实比很多二三线城市要严格，但也不是完全没有空间，目前深圳个体户核定征收主要分两种情况：

第一种：定期定额征收，这是最常见的，税务局根据你的行业、地段、面积、人员数量等因素，给你定一个每月固定的营业额，比如每月核定8万，那么你每个月就按这8万来交税，不管你这个月实际只做了5万还是做了15万，都按8万算，税率方面，深圳的个体户增值税是免税的——对，你没听错，只要月营业额不超过10万（季度不超过30万），增值税直接免征，而个人所得税，按照核定征收的个体户，税务局会给你一个“应税所得率”，比如餐饮行业可能是5%或者8%，服务业可能是10%，然后你每个月的“核定利润”核定营业额 × 应税所得率，比如你核定月营业额8万，应税所得率是5%，那么核定利润就是4000块，这4000块再按“经营所得”的个税税率表来算，因为利润很低，通常税率只有5%或者10%，算下来你一个月个税可能才交200块左右。

第二种：核定征收率，有些行业或者特殊情况，税务局会直接给你一个“综合征收率”，比如营业额的1%或者1.5%作为全部税款，但深圳现在很少见这种了，主要是定期定额为主。

哪些行业适合做核定征收？

不是所有个体户都能申请核定征收的,深圳税务局查得很严，尤其对以下几类行业，基本不给核定：

1. 批发零售业：尤其是做服装、电子产品、小商品的，因为这类行业往往有大量无票采购，但税务局认为利润空间大，容易偷逃税，所以更倾向于让你查账。
2. 高利润行业：比如咨询、设计、律师、会计、医疗美容等，这些行业利润高，核定征收会让国家损失太多税收，基本批不下来。
3. 网络电商：现在直播带货、淘宝店主，深圳税务局已经联网了平台数据，你后台的销售额税务局一清二楚，所以这类体户很难再搞核定，基本都是按实际收入查账。
4. 有长期雇工的：如果你店里雇了好几个员工，每个月都发工资，税务局会认定你有完整的经营能力，就应该自己记账。

最适合做核定征收的,其实是那些经营规模小、利润薄、难以取得成本发票的行业，

• 街边小吃店、奶茶店、小面馆
• 小型理发店、美甲店
• 水果摊、菜市场摊位
• 小规模的家政服务、保洁公司
• 个体诊所、小药店（但需要资质）

申请核定征收需要满足什么条件？

很多朋友以为只要去税务局填个表就能办,那可就大错特错了，深圳现在对核定征收的审批非常严格，你得满足这几个硬条件：

第一,必须是新成立的个体户，老个体户如果想从查账改成核定，基本没戏，只有刚注册的，或者刚办完注销又重新注册的，才有可能尝试，而且注册后要尽快去税务局报到，别拖太久。

第二,经营场所必须是真实的，你不能搞个虚拟地址或者挂靠地址，税务局的人会上门核查，他们要看你的店面、设备、有没有在营业，如果发现你注册地址是个空壳，直接驳回。

第三,营业额要确实很小，如果你自己估摸着一年能做个两三百万，那别想了，税务局绝不会给你核定，因为不符合“小规模”的定义，月核定营业额在10万以下比较容易批下来。

第四,没有涉税违规记录，之前有偷税漏税、逾期申报、发票违章的，别想核定，老老实实查账吧。

实际操作中，到底能省多少税？

咱们算一笔实在的账,假设你在深圳开了一家小面馆，月营业额实际是12万，但因为旺季淡季波动大，你申请了核定征收，税务局给你核定的月营业额是8万，应税所得率是5%（这是餐饮行业的常见值）。

那么你的“核定利润” = 8万 × 5% = 4000元。

这4000元要交个人所得税,按照经营所得的税率表，不超过3万元的部分税率是5%，速算扣除数0，所以个税 = 4000 × 5% = 200元。

增值税方面,月营业额8万没超过10万，免征增值税，附加税也跟着免了。

所以你每个月交税总共200元,一年2400元。

如果你不是核定征收而是查账征收,假设你实际月利润有2万（按餐饮行业一般30%的利润率算，12万×30% = 3.6万，但去掉房租人工等成本，实际纯利算2万），那你要交的个税就不是200了，而是：2万×20% - 1050 = 2950元（经营所得税率表中的级数），而且你还要交增值税，按3%征收率，12万×3% = 3600元，加上附加税大概400多，总共一个月交税近7000元。

一个200,一个7000，差距35倍，所以为什么那么多人挤破头要搞核定征收，原因就在这里。

核定征收的坑也很多

别光看着省钱,有几个大坑你必须知道：

第一个坑：发票额度极其有限。 核定征收的个体户，税务局给你的发票额度通常也跟你核定的营业额挂钩，比如你核定一个月8万，那税务局最多给你开8万的发票（有些可以稍微高一点，但得申请），如果你这个月客户要你开15万的发票，那你就开不了，因为超过了核定额度，超了怎么办？要么去税务局申请临时增量，但可能会被要求转查账；要么你就只能用别人的额度开，那又是违规，所以如果你做生意经常需要开大额发票，核定征收反而会束缚你的手脚。

第二个坑：一旦被查，补税加罚款。 税务局不是傻子，如果你核定的是月营业额8万，但你实际每个月银行流水、微信支付宝收款都达到30万，那一旦税务局通过大数据比对发现，你的实际收入远高于核定收入，就会认定你“核定征收条件已不再适用”，直接让你转查账，并且补缴过去三年的税差，外加滞纳金和罚款，深圳这几年查了很多小商户，尤其是有微信支付宝收款的，一查一个准。

第三个坑：想转查账很难，转回来更难。 很多个体户一开始做小生意，申请了核定，后来生意做大了，想主动转成查账征收来好好做账，结果税务局告诉你：不行，你现在的经营状况已经不符合核定条件，但我们暂时不给你转，等你下次税务检查再说，这样你就一直处于“核定额度不够用、但你又开不了大额发票”的尴尬境地。

第四个坑：政策可能随时调整。 深圳的核定征收政策是动态的，每年都可能收紧，比如前几年还可以给某些行业核定1%的综合税率，现在很多都取消了，而且国家层面一直在打击“核定征收滥用”，尤其是针对明星、网红、高收入人群，深圳作为试点城市，未来对个体户的核定征收只会越来越严。

到底要不要办核定征收？

我的建议是,分情况来看：

• 如果你是真真正正的小本生意,比如开个早餐店、修鞋摊、小卖部，月收入确实不到10万，也基本不需要给客户开发票，那么办核定征收非常划算，能省一大笔税。
• 如果你的生意虽然不大,但经常有客户要发票，或者你以后想扩大规模，那我建议你还是老老实实查账征收，虽然前期税交得多一点，但至少发票不受限，以后想做大也没有隐患。
• 如果你刚创业,想在深圳注册个体户，可以先尝试申请核定，反正不批也无所谓，但千万别找那些“代办”花冤枉钱，说什么“保证搞定核定”，基本都是骗人的，深圳市税务局现在对新增核定审批非常谨慎，代办能做的只是帮你填表，能不能批还得看税务专管员的现场核查结果。

具体办理流程，简单说几句

如果你想试试,步骤很简单：

1. 先去工商局办好个体户营业执照,经营范围别写太宽，尽量跟你的实际业务一致。
2. 拿到执照后,去税务局做“税务登记”，同时提交“定期定额”或“核定征收”申请，这时候你会填一张《个体工商户定期定额核定申请表》，写上你的预估月营业额、行业、经营面积等信息。
3. 税务局会安排专管员上门实地核查,看你的店面、设备、员工人数，然后综合判断给你核定多少营业额。
4. 如果批了,税务局会给你一张《核定定额通知书》，上面白纸黑字写着你每个月的核定营业额和应缴税款。
5. 之后每个季度或者每个月,你就在电子税务局上申报缴款就行，超级简单。

需要提醒的是,深圳各个区的税务所执行力度不一样，比如龙岗、宝安、龙华这些关外区域，核定征收相对容易批一点，福田、南山、罗湖这些关内核心区，审核就严很多，所以如果你有选择的余地，注册地址选在关外会好一些。

最后唠叨几句真心话

核定征收这东西,说到底是一个税收优惠政策，但不是什么护身符，随着国家金税系统的完善，深圳的税务监管已经越来越智能化，你的每一笔微信支付宝收款、每一张银行卡转账，税务局都能看到，如果你抱着“核定征收就可以疯狂收款不用交税”的想法，迟早会出事。

真正聪明的个体户老板,会把核定征收当作创业初期的“减负工具”，生意做起来之后，该记账记账，该开票开票，该转查账就转查账，千万别为了省那几千块钱的税，给自己埋下几万甚至几十万的补税隐患。

如果你对税务实在没概念,或者生意已经做到一定规模了，最好花几千块钱请个靠谱的代账会计，专业的人做专业的事，比你瞎搞划算多了。

好了,关于深圳个体户核定征收的税率和细节，基本就这些，如果你还有具体的问题，比如自己的行业能不能办，或者想了解怎么计算更准确，可以留言，我看到会回复，税务问题宁可多问，不要乱猜。