河南林州2025年税收返还政策深度解读与实操指南

林州税收返还政策出台背景及意义

随着国家中部崛起战略的深入推进，河南省政府于2025年8月正式批复《林州市产业转型升级示范区建设方案》，作为配套支持政策，林州市税务局联合财政局于2025年9月15日发布《关于进一步优化税收返还政策的实施意见》（林税发〔2025〕12号），该文件在原有政策基础上进行了三大创新突破：

1. 扩大重点产业覆盖范围：新增新能源装备制造、生物医药等战略新兴产业
2. 优化返还比例计算方式：采用阶梯式返还机制
3. 简化申报审核流程：推行"一网通办+容缺受理"模式

政策实施后预计每年可为当地企业减轻税负约3.2亿元，带动固定资产投资增长15%以上，特别是对中小企业发展具有显著的扶持作用,政策有效期暂定至2026年12月31日。

2025版政策核心条款解析

（1）增值税返还政策 对年纳税额超500万元的重点企业，实行"三档累进返还"： - 500-1000万元部分：返还地方留成35% - 1000-3000万元部分：返还40% - 3000万元以上部分：返还45%

（2）企业所得税优惠 高新技术企业除享受15%税率外，另按研发费用加计扣除额的5%给予财政补贴，对首次认定的"专精特新"企业，前三年按实际缴纳税额的20%返还。

（3）个人所得税激励 针对企业引进的A类人才（年薪80万以上），其个人所得税地方留成部分全额返还，B类人才（年薪50-80万）返还70%,该政策需满足连续任职满3年条件。

企业申请税收返还的实操要点

（一）资质认定流程 1. 在线提交《税收返还资格预审表》 2. 提供近三年完税证明及审计报告 3. 产业主管部门出具项目认定书 4. 税务部门现场核查（15个工作日内完成）

（二）申报材料清单

• 企业营业执照副本
• 法定代表人身份证复印件
• 银行开户许可证
• 专项审计报告（需具备资质的会计师事务所出具）
• 完税凭证原件及复印件
• 项目投资备案证明

（三）时间节点把控

• 季度申报：次月15日前
• 年度清算：次年3月31日前
• 资金拨付：审核通过后20个工作日内

典型行业应用案例分析

（1）制造业企业案例 某新能源汽车零部件生产企业2025年实现增值税应税销售额2.8亿元，经测算可享受返还： - 基础返还：500万×35%=175万 - 中级返还：2000万×40%=800万 - 高级返还：3000万×45%=1350万 合计返还2325万元，相当于降低综合税负3.2个百分点。

（2）科技服务企业案例 某工业设计公司年度研发投入800万元，享受加计扣除1200万元，获得补贴60万元，叠加高新技术企业税收优惠,总体节税效果达210万元。

政策执行中的风险防范

1. 合规性风险 重点核查"三流一致"（资金流、票据流、货物流），特别注意关联交易定价合理性，2025年已查处3起虚开增值税专用发票案件，涉及金额超2000万元。

申报材料真实性 要求企业建立完整的备查资料体系,包括：

• 原始凭证存档（保存期10年）
• 项目进度台账
• 资金使用明细

政策变动预警 建议企业建立政策跟踪机制,重点关注：

• 财政部年度税收政策调整
• 河南省产业目录更新
• 林州市招商引资政策变化

税务筹划建议方案

（1）产业布局优化 建议企业将研发中心、区域总部等职能机构落户林州经济技术开发区，可叠加享受15%的企业所得税优惠。

（2）业务分拆策略 对年销售额接近500万元临界点的企业，可考虑设立关联销售公司,合理分流业务量以获取更高返还比例。

（3）资金使用规划 返还资金应优先用于技术改造、人才引进等指定用途，可申请额外2%的配套奖励。

（4）跨区税收协调 对跨区域经营企业，建议通过"总部经济"模式将税源归集至林州,需注意地区间税收分配协议的签订。

政策发展趋势展望

从政策文本释放的信号分析，未来可能呈现三大走向： 1. 绿色税收导向：对环保达标企业提高5-8个百分点的返还比例 2. 数字经济发展：拟出台针对云计算、大数据企业的专项返还办法 3. 征管方式革新：2025年将试点区块链技术进行税收返还全流程监管

建议企业建立动态税务管理机制，每季度进行政策适用性评估，必要时可委托专业机构进行税务健康检查，林州市税务局已开通政策咨询专线（0372-6185000）,工作日提供8小时在线答疑服务。