搞懂地方留存的秘密！增值税和企业所得税怎么分账？

很多老板和财务人员天天跟增值税、企业所得税打交道，但你知道吗？你辛辛苦苦交上去的税，中央和地方还要“分钱”！这个“分钱”的比例，就是地方留存比例。 搞明白这个比例，不仅关系到地方政府的“钱袋子”，更可能直接影响你能享受到的税收优惠力度！今天就掰开了揉碎了，跟大家聊聊这个既关键又容易忽视的“分账规则”。

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h2 一、 啥是地方留存比例？先得弄明白分税制！

想象一下一个大蛋糕（就是全国收上来的税），中央政府说：“这个蛋糕不能我一个人吃，得分给各个地方（省、市、县）一起发展。” 怎么分呢？这就有了“分税制”。

1. 中央税：蛋糕里有一块是中央独享的，比如消费税、车辆购置税、关税等，地方不分。
2. 地方税：也有一块是地方独享的，比如房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、契税、车船税、烟叶税、环保税等，中央不分。
3. 共享税：最关键的就是这块！增值税和企业所得税就属于共享税。 就像切蛋糕，中央切走一部分，地方切走一部分。地方切走的那部分占整个共享税蛋糕的比例，就叫地方留存比例。

当我们说“增值税地方留存比例”、“企业所得税地方留存比例”，指的就是这两种大税种，在中央和地方之间分配时，地方能拿到的那一份的比例。

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h2 二、 增值税怎么分？大头在中央，地方也有份

增值税（VAT）是我们国家税收的“顶梁柱”，体量最大，它的分账规则相对清晰：

1. 中央拿大头：50%
2. 地方分享：50%

BUT！这个“地方分享50%”还不是最终落到你所在市/县口袋里的钱！ 这50%还要在省、市、县三级政府之间再进行分配。

举个栗子🌰： 假设你在一个地级市的市区开厂，这个月交了100万的增值税。

• 第一步分账：中央拿走50万（100万 * 50%），剩下的50万进入“地方池子”。
• 第二步（省以下分）：这50万怎么分，各省规则不同，常见模式：
  • 省级可能拿走一部分（比如15%-20%，即7.5万-10万）。
  • 市级和区/县级再分剩下的部分（比如市级拿20%-30%，即10万-15万；区/县级拿50%-65%，即25万-32.5万），最终你工厂所在的区/县财政，可能实际拿到手的是25万到32.5万左右。

重点提示：

• 全国统一的中央地方五五分成是基础。
• 省以下怎么分，各省自己定！ 这个差异非常大，你在广东某县交的税，最终县里拿到的比例，跟在江苏某县交同样税，县里拿到的比例很可能不同。
• 对于计划单列市（如深圳、宁波、青岛、大连、厦门），它们财政直接对接中央，省里不参与分成，所以它们的市级留存比例会更高。

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h2 三、 企业所得税怎么分？六四分是主流

企业所得税（CIT）是另一个重量级税种，主要针对企业的利润征税，它的分账规则和增值税有所不同：

1. 中央拿60%
2. 地方分享40%

同样,这地方分享的40%，也需要在省、市、县三级政府之间进行再分配。

再举个栗子🌰： 还是你那家工厂，这个季度盈利不错，交了100万的企业所得税。

• 第一步分账：中央拿走60万（100万 * 60%），剩下的40万进入“地方池子”。
• 第二步（省以下分）：这40万如何分，依然看省内规定，常见模式：
  • 省级可能分走一部分（比如15%-20%，即6万-8万）。
  • 市级和区/县级分剩余部分（比如市级拿20%-30%，即8万-12万；区/县级拿50%-65%，即20万-26万），最终你工厂所在的区/县财政，实际可能拿到20万到26万。

重点提示：

• 全国统一的中央地方六四分成（央6地4）是基础。
• 省以下分成比例依然是省内说了算，差异显著。
• 计划单列市同样,市级留存比例更高。

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h2 四、 地方留存比例为啥这么重要？跟企业息息相关！

知道了地方能拿到多少比例的钱,这不仅仅是政府内部的事，意义重大！

1. 地方政府招商引资的“弹药库”： 地方实际拿到的钱（特别是最终落到区县一级的钱），是它发展经济、提供公共服务（修路、教育、医疗等）的主要资金来源。钱越多，底气越足！

2. 税收返还/奖励政策的源头： 这是最最最直接影响企业的点！很多地方政府为了吸引投资、鼓励特定产业发展（比如高新技术、总部经济、金融业等），会出台税收返还或财政奖励政策。返还/奖励的钱从哪里来？主要就是从它自己实际拿到的地方留存部分里出！

   • 返还力度看“财力”： 一个地方实际留存比例高，它手里可支配的钱就多，它就有能力给出更高比例的返还（比如承诺返还地方实得部分的80%、90%，甚至更高）。
   • 返还比例是核心谈判点： 企业在选址或洽谈政策时，一定要问清楚：“贵地增值税/企业所得税的地方留存比例是多少？（特别是最终区/县一级拿到多少？）在此基础上，能返还给我企业多少比例？” 某县增值税最终留存比例是32%，它承诺返还企业该税种地方实得部分的80%，那么企业实际能拿回：增值税额 32% 80%，如果另一个县最终留存比例只有25%，即使它也承诺返还80%，企业实际拿回的钱也会少很多（增值税额 25% 80%）。

3. 区域间政策竞争力的差异： 为什么有些地方政策特别“壕”？除了当地发展决心大，往往也因为其最终可用的地方留存比例相对较高（比如计划单列市、一些财政体制特殊的地区、或省以下分配中县级占大头的地区），或者当地财政压力相对较小，愿意拿出更大比例来招商。

4. 企业税务筹划的重要考量因素： 对于业务布局灵活的企业（尤其是集团企业、有分支机构的），在决定总部、研发中心、生产基地、销售公司等落户在哪里时，当地对主要税种（尤其是增值税、企业所得税）的实际留存比例和可提供的返还政策，是一个非常重要的、真金白银的考量维度。

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h2 五、 企业如何用好地方留存比例？精明选择是关键！

了解了原理和重要性,企业该如何行动？

1. 选址前必做功课：深入调研目标地区的具体政策！

   • 别只听招商人员口头承诺！ 要求提供书面、官方（通常是区/县政府或管委会红头文件） 的招商引资政策文件。
   • 重点抠字眼： 文件里必须明确说明针对的是“增值税”、“企业所得税”的“地方留成部分”或“地方实得财力部分”，以及具体的返还/奖励比例（返还地方留成部分的70%），模糊表述如“根据企业贡献给予奖励”要警惕。
   • 追问“地方留成”的定义： 这个“地方留成”是指省以下分完后最终落到项目所在区/县的那部分吗？这个比例大致是多少？（虽然精确比例可能涉及内部文件，但招商部门通常能给出一个经验值或范围）。

2. 横向比较，精打细算：

   • 多考察几个意向落户地,把各自承诺的政策（税种、返还基数、返还比例、兑现条件、兑现时间等）以及你预估的年纳税额代入计算，实实在在算算在不同地方落户，一年能省下多少税（拿到多少返还），真金白银的差异可能超乎想象。

3. 关注政策稳定性和兑现能力：

   • 了解该地区过往政策的延续性和兑现口碑，有些地方政策变动频繁，或者承诺了但兑现困难、流程繁琐，这都会增加企业的不确定性和成本。
   • 评估当地政府的财政健康状况，如果地方债高企、财政吃紧，即使政策写得漂亮，未来兑现也可能打折扣。

4. 合法合规是底线：

   • 务必确保地方政府的返还政策是基于其自有财力的合法奖励行为,并且要求返还资金合法、合规、安全地到账（通常通过财政支出渠道），警惕任何要求“先征后返”但操作手法不合规的行为，避免涉税风险。
   • 所有政策落实必须签订合法有效的书面协议（投资协议、补充协议等），明确各方权利义务。

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h2 六、 摸清“分账底细”，赢得真金白银

增值税和企业所得税的地方留存比例,看似是政府间的“家务事”，实则深刻影响着地方财力、招商引资政策力度，最终与企业能享受到的实际税收优惠紧密挂钩。

记住核心点：

• 增值税：中央50%，地方50%（省以下再分）。
• 企业所得税：中央60%，地方40%（省以下再分）。
• 地方留存比例高低直接决定当地能拿出多少钱搞返税！
• 企业选址、谈政策，务必深挖当地最终留存比例和具体返还条款！

在激烈的区域竞争中,谁更懂规则、更能精准算好这笔“分账”背后的经济账，谁就能在合法合规的前提下，为自身发展赢得更有利的条件和实实在在的资金支持，千万别让这个关键的“财税密码”，成为你企业发展路上被忽视的“隐形成本”！下次再听到地方政府谈税收优惠，记得问一句：“您这地方留存，到底是怎么个分法？”