增值税中央和地方怎么分？2023年最新分成比例详解，企业老板必看！

“王会计，咱们上个月交的那100万增值税，最后都去哪了？是国家全拿走了，还是能给咱们本地留点？” 李老板看着刚签完字的缴税单,忍不住问财务。

这问题，十个老板里九个都好奇过！增值税作为我国税收的“顶梁柱”，它怎么在中央和地方政府之间“切蛋糕”，直接关系到地方的钱袋子，也间接影响着咱们企业能享受到的地方服务和政策红利，咱们就来掰开了揉碎了,把这个分成比例讲得明明白白。

核心答案：现阶段五五分账是主流

简单粗暴版：国内大部分地区企业缴纳的国内增值税（不含进口环节增值税），中央和地方各拿50%！

对，你没看错，就是五五开，你公司交100块钱增值税，理论上中央财政拿走50块，你公司注册所在地的地方财政（省、市、县）也分得50块，这是自2016年5月1日全面推开“营改增”（营业税改征增值税） 之后,一直稳定执行至今的核心分成规则。

演变之路：分成比例不是一成不变的

增值税的央地分成，可不是打娘胎里出来就定好五五分的，它随着国家财政体制改革和经济发展的需要,经历过几次重要的调整：

1994年分税制改革：75:25时代
- 背景：为了增强中央宏观调控能力,扭转中央财政收入占比过低的局面。
- 规则：国内增值税收入，中央拿走大头——75%，地方留下25%。
- 影响：这奠定了中央财政的主导地位，但也让一些地方，尤其是经济欠发达地区，感觉“钱不够花”。
2016年营改增全面推开：50:50时代开启
- 背景：营业税是纯地方税，100%归地方，把营业税并入增值税这个大池子,地方担心收入会大幅减少！
- 解决方案：为了打消地方的顾虑，保障改革平稳落地,国务院决定调整增值税分享比例。
- 新规则：将所有行业企业缴纳的国内增值税（营改增部分+原增值税部分），中央和地方分享比例统一调整为各50%！ 这就是我们常说的“五五分成”。
- 意义：这个调整是营改增成功的关键之一，稳住了地方的预期，确保了改革的顺利推进，从此，“五五开”成为主流。
近年微调：应对特殊时期的灵活安排
- 2022年阶段性政策： 为了支持地方落实大规模留抵退税政策（就是把企业前期积累的进项税“多交的钱”提前退给企业），缓解地方财政压力，国家出台临时措施：
  - 在保持中央和地方“五五”分成比例不变的前提下，调整了收入退库（退税）的负担机制，简单说，就是中央财政掏更多钱来承担退税，相当于变相给地方“减负”,确保退税资金直达企业。
  - 这个政策主要解决的是“退税钱谁出”的问题，并没有改变增值税入库时“五五分成”的基本盘。
- 2023年延续与优化： 根据实际情况，类似的支持政策可能会延续或进行优化调整，核心目标依然是保障财政平稳运行，支持企业发展。但入库分成比例本身，依然是50:50。

关键细节：这些情况要特别注意！

光知道五五分还不够，这些实操中的细节,财务和老板们也得门儿清：

进口增值税：中央独享！
- 企业在进口环节向海关缴纳的增值税（进口增值税），100%归中央财政所有，一分钱不进地方的口袋,这个钱主要用于国家层面的宏观调控和支出。
跨省经营：钱跟着“消费地”走？没那么简单！
- 这是最容易让人迷糊的地方！一家总部在深圳的公司，卖了一批货给北京的客户，增值税交给深圳税务局了，那北京作为“消费地”,能分到钱吗？
- 答案是：在初次入库时，还是按注册地原则分成！ 深圳的公司交的税，入库时中央拿50%，深圳市财政拿50%。
- 后续平衡靠“转移支付”： 北京作为消费大省（市），理论上承担了税负，这部分利益平衡主要通过中央财政的转移支付机制来实现，中央会从它拿到的全国增值税“蛋糕”里切出一大块，综合考虑各地的人口、财力、消费能力等因素，再分配给地方（包括北京），这才是调节地区间财力不均的主要手段,而不是直接在入库环节改变分成流向。
“地方50%”怎么再分？省、市、县怎么切？
- 中央拿走的50%很清晰，地方留成的50%，具体如何在省本级、地市、区县之间分配？这个没有全国统一标准！
- 它由各省、自治区、直辖市政府根据本地的实际情况自行制定规则，常见的有：
  - 按比例分成： 比如省里拿20%，市里拿15%，县里拿15%。
  - 按税源归属： 主要看企业的注册地或主要生产经营地在哪一级。
  - 增量分成： 对超过基数的增长部分,给基层更高比例。
- 具体到某个企业，你交的增值税，地方留成的那一半，最终有多少能落到你企业所在的区县财政口袋里，得看你们省里的具体规定，想知道详情？多关注本地财政部门的文件或直接咨询。

钱去哪了？跟咱企业有啥关系？

知道钱怎么分了，那这些钱最终用来干嘛？和企业有啥关联？

中央的50%：
- 干大事： 国防、外交、重大基础设施建设（跨省高铁、国家电网等）、全国性的科技研发、重大战略项目（航天、新能源等）、对地方的转移支付等,这保证了国家机器的运转和重大国策的实施。
- 转移支付： 这是关键！中央财政会拿出很大一部分（就来源于它集中的税收，包括增值税的50%），通过一般性转移支付（地方可自主安排）和专项转移支付（指定用途，如教育、医疗、扶贫），拨付给中西部、东北等财政困难地区，促进区域均衡发展，这相当于“抽肥补瘦”。
地方的50%：
- 办身边事： 这才是和企业日常经营环境息息相关的部分！地方留成的钱，主要用于：
  - 公共服务： 本地教育、医疗、社保、公共交通、治安消防、环境卫生。
  - 基础设施： 城市道路、桥梁、供水排水、公园绿化、地方性交通。
  - 经济发展： 产业园区建设、招商引资补贴、企业技术改造支持、人才引进政策。
  - 政府运转： 发工资、维持政府部门日常运行。
- 企业关联： 地方财政越宽裕，通常意味着：
  - 城市基础设施更好,营商环境更优。
  - 政府扶持企业的资金和优惠政策可能更多（如技改补贴、研发补助、人才房补贴等）。
  - 公共服务水平更高（好学校、好医院）,更容易吸引和留住人才。
  - 政府办事效率可能更有保障（毕竟“有钱好办事”）。
- 企业依法纳税，尤其是缴纳增值税，本质也是在为自己所在的区域发展做贡献,最终可能反哺到企业自身的发展环境中。

实战算账：100万增值税的“旅程”

假设某省某市某区的一家制造业企业（注册地在本地），本月在国内销售产品，需向本地税务局缴纳增值税100万元，这笔钱的“旅程”如下：

入库环节（按50:50）：
- 中央国库：50万元。
- 地方国库（首先是该省省级财政）：50万元。
地方内部的再分配（假设该省规则：省15%，市20%，区15%）：
- 省级财政留成：50万 × 15% = 5万元。
- 市级财政分得：50万 × 20% = 10万元。
- 企业注册地所在区级财政分得：50万 × 15% = 7.5万元。
- (注：省市区的具体比例仅为示例，各地差异很大)
中央转移支付（后续）：
- 中央财政将其集中的50万元（以及全国其他收入）,纳入大盘子。
- 根据复杂的公式，计算对各省（包括该企业所在省）的转移支付额度。
- 该省收到的转移支付资金中，会有一部分最终下达到该市、该区，用于补充财力，支持教育、医疗、社保、农林水等各项事业，这部分虽然不直接标注是“某企业增值税转化而来”，但本质上是全国税收（含增值税）的再分配。

总结来看：企业缴纳的100万增值税，直接流入企业所在区财政金库的是7.5万元，中央拿走的50万和省级留成的7.5万，最终会有一部分通过转移支付或省级统筹项目，间接回流支持该市、该区的发展。那10万市本级分成,则用于全市性的公共服务和建设。

“李老板，这下清楚了吧？咱交的那100万增值税，就像一条大河，50万直接进了中央的大水库，用来建三峡、搞航天、支援西部；另外50万先流进省里，然后按规矩，省里留点，市里分点，最后咱区里能落下7万5，这钱就变成咱园区修的路、区里盖的学校、还有可能发的那些企业补贴了！” 王会计指着白板上的流程图解释。

李老板点点头：“明白了！说白了，交税也是给咱自己铺路，对了，听说最近退税挺多，地方财政吃紧，国家有说法没？”

“您消息灵通！国家一直动态调整着呢，像去年退税大头中央扛了，就怕地方没钱退给咱企业，最新的风声是，分成比例50:50这个大盘子稳得很，但具体操作上，像退税分担这些细节，会根据经济形势微调，保证政策落地、企业实惠、财政也能转得开，咱财务部盯着呢，有风吹草动第一时间跟您汇报！” 王会计笑着合上了笔记本。