揭开增值税分成面纱，中央和地方的钱袋子怎么分？

智小账企业服务 06-05 17

增值税，这个我们购物小票上最常见的税种，堪称国家财政的“顶梁柱”，它体量巨大，直接关系到中央和地方政府“钱袋子”的充盈程度，企业缴纳的增值税最终是如何在中央和地方之间分配的呢？今天咱们就来掰开揉碎，讲清楚这个关乎国计民生的“分钱规则”。

为什么要分？中央和地方的钱袋子各司其职

想象一下，如果一个大家庭，所有收入都归一个人管，其他成员要花钱都得伸手要，时间长了肯定矛盾重重，国家财政管理也是类似的道理，中国地域辽阔，各地发展不平衡，需要中央宏观调控（比如支持西部大开发、应对全国性灾害），也需要地方精准发力（比如修路建桥、办学校医院），像增值税这样的“大块头”税收，就需要在中央和地方之间进行合理分配，确保“大家都有钱办正事”。

现在怎么分？五五分账是主流

当前（营改增全面推开后确立的规则），国内企业销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产等产生的增值税（注意：进口环节增值税100%归中央哦），在扣除掉给企业的留抵退税之后，剩下的部分，中央和地方实行 “五五分成”。

举个最直白的例子：

某企业本月应缴纳增值税100万元。
该企业符合条件，税务部门本月需退还其留抵税额20万元。
实际入库的增值税就是：100万 - 20万 = 80万元。
这80万元，中央财政拿走一半：40万元。
地方财政（省、市、县各级再按本省规则分）也拿走一半：40万元。

关键点强调：

基数调整： 这个“五五分成”不是简单的总收入对半分，而是入库税收扣除留抵退税后的净额进行分配，留抵退税是实实在在退给企业的钱,相当于政府先垫付了。
地方分享部分归属： 地方拿到的这50%，并不是直接全给企业所在地的基层政府（比如县或区），它需要按照省以下财政体制，在省、市、县（区）各级政府之间再进行分配，怎么分？各省有自己的“家规”，比例各不相同，有的省可能省里留成多点支持全省统筹,有的可能向县级倾斜保障基层运转。

钱是怎么“分”到各自口袋的？入库环节见分晓

这个分钱过程，在税款缴入国库的那一刻就自动完成了,非常高效精准：

企业缴税： 企业通过电子税务局或银行，将增值税款缴入国家金库（国库）。
系统自动识别与拆分： 国库处理系统就像个超级智能的“分拣器”，依据预设规则：
- 自动识别这笔钱是国内增值税。
- 自动扣除当期为该企业办理的留抵退税额（如果有）。
- 将剩余净额（即实际入库数），自动、实时地按50%：50% 分别划入：
  - 中央国库账户（中央级收入）
  - 地方国库账户（地方级收入）
地方内部分配： 划入地方国库账户的那50%，国库系统会继续根据该省制定的省以下分享比例，自动分配到对应的省本级、市本级、县（区）本级国库账户,这个过程通常也是自动化的。

特殊操作：留抵退税，中央地方共担成本

大规模增值税留抵退税政策是近年国家减税降费、支持企业的重要举措，但退给企业的真金白银，成本谁来承担？答案是：中央和地方共同分担！

分担原则： 企业所在地的财政（主要是地方分享的50%部分） 先承担应退税额，如果地方承担的部分不够退（比如一些财力薄弱的地区，或者退税金额特别巨大），中央财政会通过专项资金进行“调库”或结算补助，把差额补上,确保企业及时足额拿到退税款。
目的： 这既体现了“谁受益、谁分担”（企业在地方经营，地方受益），也体现了中央的调控和支持责任，避免因退税导致地方财政运行困难，相当于中央给地方吃了颗“定心丸”。

五五分成的影响：牵动地方财政的神经

这个分成比例,对地方财政健康运行至关重要：

地方财政的“主粮”： 增值税地方分享部分，往往是许多市县税收收入的最大来源之一，是支撑教师工资、修路造桥、社区服务等刚性支出的“基本口粮”，一个县如果大型制造企业或商贸企业多，其增值税收入就多，地方分到的钱自然也多,财政就相对宽裕。
产业发展的“指挥棒”： 地方政府深知，能带来稳定、丰厚增值税的企业（尤其是制造业、现代服务业）是“香饽饽”，在招商引资、优化营商环境时，会很看重企业未来对地方增值税收入的贡献潜力，一个能带来大量优质增值税税源的项目,往往能获得地方更多的支持。
财政自给能力的“晴雨表”： 如果一个地方分享的增值税收入持续强劲增长，通常意味着其经济活力足，产业基础好，财政自给能力（不依赖上级转移支付） 就强，自主发展的空间也更大，反之，则可能更依赖中央和省里的“输血”。
对留抵退税的“敏感度”： 大规模退税短期内会直接冲减地方当期的增值税入库收入（即地方分享的那50%基数变小了），虽然中央会分担兜底，但地方，特别是基层财政，对退税规模和政策持续性非常关注，因为这直接影响到其当期的“手头活钱”。

增值税“五五分成”的机制，远不止是一串冰冷的数字比例，它就像国家财政血管里流动的血液分配规则，深刻影响着中央宏观调控的力度、地方公共服务的能力以及区域经济发展的活力，理解中央和地方如何“切分”增值税这块大蛋糕，有助于我们看懂地方为何如此重视招商引资，为何国家在推行大规模退税时要强调中央地方共担，以及区域间财政差异背后的部分逻辑，它既是国家治理体系中的重要制度安排，也与地方发展和民生福祉息息相关，下次看到增值税发票时，不妨想想，这笔税款最终是如何踏上“分流之旅”,为国家的运转和地方的繁荣各尽一份力量的。