增值税分成大揭秘，中央和地方怎么分这杯羹？

智小账企业服务 06-05 13

大家可能都听过增值税,买东西、做生意都离不开它，但你知道吗，你交上去的这笔钱，可不是直接全进了国家的大口袋，它其实是在中央财政和地方财政之间“分账”的！今天咱就掰开揉碎了讲讲，这增值税中央和地方到底是怎么分的？比例是多少？为啥要这样分？

现在的分法：五五分账是主流

目前执行的核心比例是：**50%归中央，50%归地方**。

听起来很简单对吧？但这个“五五分账”是经过多年演变才形成的：

1994年分税制改革：75:25时代，那会儿为了集中财力办大事，中央拿了大头，75%的增值税收入归中央，地方留25%。
2016年营改增：过渡到五五开，营业税原本是地方的大头税种，改成增值税后，为了不让地方一下子损失太多收入，国务院定了过渡方案，中央和地方五五分成，这个过渡方案后来固定下来了，成为现行主流规则。

50:50，具体怎么个分法？

别以为就是简单的一刀切五五分！这里头细节不少：

入库环节就分开： 企业交税时，银行或国库系统会根据预设规则，直接把税款划入两个不同的账户：
- 中央级库： 企业缴纳增值税额的50%直接进入这个账户，属于中央财政收入。
- 地方级库： 剩下的50%进入地方国库账户，这50%通常还会在省、市、县各级财政之间再进行分配（这个比例各省自己定）。
行业也有小“例外”：
- 进口环节增值税： 这个比较特殊，100%归中央，海关代征的那部分，全额入中央金库。
- 部分特定行业： 像银行、保险这些金融企业总部缴纳的增值税，还是延续老规矩，全部归中央（100%）。
退税怎么算？ 企业如果符合条件申请留抵退税（就是把多交的税退回来），这笔退税款也是按50:50的比例，分别从中央国库和地方国库里出。

钱是怎么“跑”的？一张图看明白流程

假设一家工厂在河北某市卖了批货，产生100万的增值税要交： 1. **工厂交钱：** 工厂通过电子税务局或银行，把这100万税款缴进去。 2. **国库“分钱”：** 国库系统自动操作： * 50万（50%）进入 **中央财政** 在当地的国库账户。 * 50万（50%）进入 **河北省财政** 的省级国库账户（作为地方部分）。 3. **地方再“分家”：** 进入河北省的这50万，省里会根据本省的规定，再分给**工厂所在的市、县**一部分，比如省里留20%，市里留15%，县里拿15%（比例各省不同）。 4. **中央转移支付：** 中央拿到全国各地的50%增值税后，不会都留在北京，它会拿出一大块，通过**转移支付**的方式（比如专项补助、均衡性转移支付等），再分配给各省，特别是中西部、东北这些财政相对困难的省份，用于支持当地发展、民生保障等。

简单说就是：企业交税 → 中央直接拿走一半 → 另一半进地方省库 → 省里再分给市/县 → 中央还通过转移支付“反哺”地方。

为啥要“五五分”？不分不行吗？

中央和地方分增值税，可不是拍脑袋决定的，背后有大智慧：

给地方“加油”： 地方要修路、办学、搞绿化、发工资，样样要钱，营业税改增值税后，地方原来重要的收入来源没了，五五分账，就是给地方一个稳定、可预期的大收入来源，让地方财政有“活水”，能安心给老百姓办实事。
帮中央“攒劲”： 国家要搞大基建（高铁、大工程）、国防、外交、全国性的社保医保、重大科技攻关，这些都需要海量资金，中央集中一部分财力，才能有力量办这些关乎国计民生的大事，协调区域平衡发展。
区域平衡“调节器”： 光靠地方自己收税，富裕地区钱多花不完，困难地区可能连工资都发不出，中央通过集中一部分增值税，再结合转移支付，就像“抽肥补瘦”，把发达地区收上来的钱，转移支付给欠发达地区，努力缩小地区差距，促进全国基本公共服务均等化（比如让偏远山区的孩子也能有像样的学校）。
减少地方“冲动”： 如果税收完全归地方，有些地方可能会为了多收税，盲目上项目甚至搞地方保护主义，中央拿走一部分，有助于从源头上抑制地方过度追求GDP、过度投资的冲动，引导更健康的发展模式。

常见疑问解答

问：地方不就只拿到50%吗？感觉好少啊？
- 答：不能只看表面！地方除了直接分账的50%，还会大量获得中央的转移支付资金，这部分钱很多就来源于中央集中上来的那50%增值税（以及其他中央收入），很多地方，尤其是中西部省份，转移支付收入甚至能占到其总财力的半壁江山以上，所以实际可用的钱，远比50%要多。
问：这个比例会变吗？
答：当然有可能！财政体制会根据国家发展需要调整，比如未来为了进一步支持地方发展（尤其在房地产相关税收下滑的背景下），或者加强中央在某个领域的投入，比例就可能微调，但调整会非常慎重，需要综合评估影响。
问：所有增值税都按这个比例分吗？
- 答：前面提到了，进口增值税全归中央，金融保险总部增值税也全归中央，除此之外，国内生产和流通环节产生的增值税，主流就是五五开。
问：我在家门口小超市买东西交的税，本地政府能拿到吗？
答：能拿到一部分！超市交的增值税，50%进入中央，50%进入所在省，省里再按规则分给市、县（可能还包括乡镇），你所在的地方政府（市/县/区）会分到这笔钱的一部分，用于本地的公共服务。