个税返还申报增值税如何做账？手把手教你搞定财务处理

大家好！我是财税领域的专业人士，今天咱们来聊聊一个挺常见但容易让人头疼的话题：个税返还申报增值税时，到底该怎么记账？别担心，我会用大白话一步步拆解，保证你听完后能轻松上手，想象一下，你公司刚收到一笔个人所得税返还，可能是员工多缴了税，税务局退回来的钱，这时，你得处理增值税申报和账务，否则搞错了，轻则报税出问题，重则引来税务稽查，别慌，跟着我的指导，咱们一起搞定它！

个税返还是啥？先弄懂基础概念

个税返还,说白了就是公司代员工扣缴个人所得税后，如果税务局发现多收了钱，就会退还给公司，员工小张去年工资扣税时算多了，今年公司申请退税成功，银行账户里就多了一笔钱，这钱可不是白拿的——你得决定是还给员工小张，还是公司自己留着（但得看合同和税法规定），为啥要懂这个？因为个税返还本身不涉及增值税，但当你做账时，它会影响整体财务报表，进而牵扯到增值税申报，增值税呢，就是咱们常说的“流转税”，公司卖货或服务时产生的税，个税返还是政府退税，不属于销售行为，所以增值税申报时基本不碰它，但记账时，你得正确分类，否则税务局一看账本混乱，可能怀疑你偷税漏税哦！

举个例子：小王开了一家小公司，去年代扣员工个税时多缴了1万元，今年3月收到退税，这笔钱如果直接进公司账户，小王就得想清楚：它是员工的钱（得挂账等归还），还是公司收入（需交企业所得税）？这里的关键是，个税返还不产生增值税销项税，因为它不是卖东西赚的钱，做账的第一步是分清性质——别急着动增值税申报表，先搞定基础分类，税务局查账时最爱看这种“意外收入”的处理，马虎不得！

个税返还是否影响增值税？别被谣言忽悠了

有人可能听说“个税返还也要交增值税”，这纯属误传！我来澄清一下：根据中国税法，增值税的征税范围是销售货物、劳务、无形资产或不动产等经营行为，个税返还是啥？它是税务局给你的退税补偿，跟经营活动无关，简单说，这钱不是因为你卖产品赚的，而是政府“还债”给你的，增值税申报时，这笔钱压根不涉及销项税计算——你不用在增值税报表里填它，也无需申报增值税额。

但这不意味着你可以忽视增值税申报,为啥？因为个税返还记账后，会影响公司利润，进而间接影响企业所得税（比如如果返还钱算公司收入），而企业所得税和增值税是分开的，别混为一谈！举个真实案例：小李的公司收到2万元个税返还，他直接记成“营业收入”，结果增值税申报时没动，但年底算企业所得税时多交了税（因为收入增加了），税务局来查，发现他记账错误，罚款了事，教训是：个税返还不碰增值税，但记账方式会联动其他税种，你得全盘考虑。

规则很明确：个税返还是非应税项目，增值税申报表（比如附表一）里不用填这笔钱，但记账时，你得确保分类准确，避免间接出错，如果员工要求归还这笔钱，公司只是“过路财神”，那更不影响增值税了，记住口诀：“个税返还是退税，增值税申报靠边站；记账分类要精准，别让税局找麻烦！”

个税返还申报增值税的具体步骤：一步步来不慌乱

现在进入实战环节！申报增值税时如何处理个税返还？别急，我分四步给你讲清楚，全程用简单语言，保证你跟着做就行，前提是：个税返还已经到账了（比如银行收到退款通知），你需要同步处理账务和申报。

第一步：确认返还性质和金额
拿到个税返还后，先别急着记账，翻出税务局的退税通知单，核对金额和原因，通知上写“员工张三多缴个税5000元，退还公司”，这时，你得看公司内部规定：如果员工合同说多缴税由公司归还，这笔钱就是“其他应付款”；如果合同没说，可能算公司“营业外收入”，登录电子税务局系统，查看申报记录——确保退税已生效，避免后续纠纷，这一步大约花10分钟，但能省掉大麻烦，我见过太多人跳过这步，结果记账时金额对不上，申报增值税时手忙脚乱。

第二步：处理增值税申报表（关键：别动它！）
个税返还不涉及增值税，所以申报增值税时，你完全不用碰这笔钱，打开增值税申报系统（比如金税三期），正常填销售数据、进项税抵扣就行，重点检查：申报表里没有“个税返还”相关栏位，别自作聪明加进去！在附表一“销售额”部分，只填实际经营收入；个税返还的钱不属于这里，申报完成后，系统自动计算税额，提交即可，增值税申报频率看公司类型（月报或季报），但个税返还是偶尔事件，不影响周期。

第三步：同步记账到财务系统
这一步是核心！个税返还的钱要记入会计账簿，但不涉及增值税科目，分两种情况处理：

• 如果返还钱需归还员工：借记“银行存款”增加，贷记“其他应付款-员工个税返还”，等还给员工时，再借记“其他应付款”，贷记“银行存款”。
• 如果返还钱归公司所有：借记“银行存款”，贷记“营业外收入”。（注意：这可能要交企业所得税哦！）
  记账软件里（比如用友或金蝶），操作很简单：新增凭证，选对科目，保存就行，完成后，这笔钱就进了资产负债表，不影响利润表的增值税部分。

第四步：后续跟进和存档
做完以上，别忘了收尾工作，打印退税通知和记账凭证，存档备查——税务局可能抽查，你得证明处理合规，监控银行流水：个税返还到账后，如果归还员工，及时操作避免拖延，整个流程下来，熟练的话30分钟搞定，但新手建议慢慢来，我推荐用个小工具：Excel做个清单表，列明“日期、金额、处理方式”，这样申报增值税时一目了然。

会计账务处理详解：分录实例和实操技巧

光说理论不够,我来举两个完整例子，配上会计分录，让你看得明明白白，分录是记账的灵魂，错了整个账本都乱套！

个税返还需归还员工
假设公司收到税务局退的1万元，是员工李四多缴的个税，合同规定必须归还。

• 收到钱时：
  • 借：银行存款 10,000元
  • 贷：其他应付款-李四个税返还 10,000元
• 归还员工时：
  • 借：其他应付款-李四个税返还 10,000元
  • 贷：银行存款 10,000元

增值税申报：完全不用动！这笔钱只是过账，不影响增值税，记账后，“其他应付款”在负债栏增加，但利润不变——所以增值税申报照常做销售数据就行。

个税返还归公司所有
如果退税通知说“公司可保留”，比如员工离职没追讨，5000元算公司收入。

• 收到钱时：
  • 借：银行存款 5,000元
  • 贷：营业外收入 5,000元

增值税申报：还是不碰！但注意，营业外收入增加公司利润，年底企业所得税申报时可能要多交税，增值税方面？无影响！申报时忽略这笔钱，只关注主营收入。

实操技巧：

• 用会计软件时,设置好科目模板，避免手动输入错误。
• 定期对账：每月底核“银行存款”和“其他应付款”，确保没漏记。
• 小公司可用简易法：个税返还在“其他应收款”过渡，但不如上面规范。

常见问题解答：避开这些坑，省心省力

大家常问的问题,我整理出来，用问答形式解答，帮你少走弯路。

Q：个税返还后，增值税申报表里要填退税金额吗？
A：千万别填！增值税申报只涉及经营收入，个税返还是非经营性事项，填了反而可能被系统警告，引来税务关注。

Q：如果个税返还钱没及时记账，会影响增值税申报吗？
A：短期不影响增值税，但长期会乱账，比如你忘了记，银行存款对不上，申报增值税时可能算错收入数据，建议收到退税当天就记账，养成好习惯。

Q：个税返还归公司时，要交增值税吗？
A：不交！增值税只对销售行为征税，退税不算，但要交企业所得税（如果算营业外收入），别混淆税种哦！

Q：员工索要返还钱时，公司怎么处理增值税？
A：还是不动增值税，归还钱时，直接借记“其他应付款”，贷记“银行存款”，增值税申报照常做，别多此一举。

Q：电子税务局系统有“个税返还”选项吗？申报时要上传资料吗？
A：增值税申报模块里没有这个选项，别找啦！资料存档就行，申报时不用上传，但如果税务局抽查，你得提供退税通知和记账凭证。

总结与建议

搞定个税返还申报增值税的账务,其实很简单：核心是分清个税返还不涉及增值税，记账时精准分类就行，退税到账后，先核对性质，再处理会计分录，增值税申报表正常填别改动，平时多关注税务政策更新——比如2023年起个税退税流程简化了，处理更快，最后提醒：别省钱省事，找个专业会计或软件辅助；定期培训团队，避免人为错误，如果你按我的步骤来，保证账本清爽、税局满意！有啥疑问，随时留言交流，咱们下期见！