个税返还需要缴纳增值税吗？怎么做分录？一文讲透所有细节！

嘿,朋友！今天咱们来聊聊一个财税圈里常见但容易迷糊的问题：个人所得税返还后，到底要不要再缴增值税？收到这笔钱后，会计上该怎么记账？别担心，我会用大白话，一步步给你掰开揉碎讲清楚，不管你是企业财务人员，还是普通纳税人，看完这篇，保准你心里有底，咱们先从基础概念说起，再深入到实操细节，最后用真实例子帮你巩固理解，准备好了吗？咱们这就开始吧！

什么是个人所得税返还？

个人所得税返还，说白了就是“多缴税后政府退钱”，你在公司上班，单位每个月代扣代缴你的个税，但年终一算账，发现实际该交的税比扣的少（可能是因为专项扣除、奖金分摊等优惠），税务局就会把多收的钱退给你，这退的钱就叫个税返还，常见场景有：年度汇算清缴后退税、专项附加扣除后补退、或者企业代扣多缴后返还给员工。

听起来是好事吧？可问题来了：这笔钱退回来，会不会被当作“收入”，再交一遍增值税？很多人一听到“税”字就头大，生怕踩坑，别急，咱们往下细说，个税返还是税务局的行为，不是买卖交易，所以它本质上是一种退款补偿，理解这点，后续分析就简单多了。

个税返还需要缴纳增值税吗？答案揭晓！

直接上结论：个税返还**不需要缴纳增值税**！为什么呢？我来用通俗理由解释下，增值税（VAT）是啥？它针对的是“销售商品或提供服务”产生的增值部分，你开个店卖东西，赚了钱才交增值税，但个税返还是啥？它是政府把你多交的税款退回来，这可不是“销售行为”，而是“行政退款”，简单说，退款不是收入，自然不涉及增值税。

从税法角度看,中国《增值税暂行条例》明确规定，增值税的征税范围包括货物销售、劳务提供等经营性活动，个税返还不属于这些范畴——它更像是“纠正错误”，把不该收的钱还给你，税务局官方也多次强调，个人所得税的退税或返还，不视为应税行为，你收到个税返还时，完全不用操心增值税的事，举个例子：小王去年多缴了5000元个税，今年税务局退给他，这笔5000元就是纯退款，小王不用再为此交一分钱增值税，省心吧？

但注意！这里有个常见误区：有些人误以为“所有退款都要交税”，其实不然，只有经营性退款（如退货退款）才可能涉及增值税调整，个税返还是非经营性的，所以安全得很，如果返还金额大，最好咨询专业税务师确认本地政策，但基本规则全国统一，增值税和个税返还完全不搭界，你尽管放心收钱。

企业视角：个税返还的会计处理怎么做分录？

咱们重点聊聊会计上怎么处理个税返还，如果你是公司财务，这笔钱可不是小事——分录做错了，账目就乱套，别慌，我会一步步教你，先明确一点：个税返还通常发生在企业代扣代缴后，企业代员工缴税时多扣了，后来税务局退给企业，企业再退给员工或留作公司收入，分录的核心是分清“谁收钱”和“钱的性质”。

企业收到个税返还后退给员工
这是最常见的情况，企业代扣时多缴了税，税务局退钱给企业账户，企业再转给员工，分录要分两步走：

1. 

   企业收到税务局退款时：这笔钱是“代收代付”性质，不算公司收入，所以分录是：

   • 借：银行存款（现金账户增加）
   • 贷：其他应付款（或应付职工薪酬，表示欠员工的钱）
     解释：银行存款增加，是因为钱到账了；贷方记“其他应付款”，意思是企业暂时保管这笔钱，等退给员工。

2. 企业实际退钱给员工时：

   • 借：其他应付款（减少欠款）
   • 贷：银行存款（现金账户减少）
     很简单吧？这就完成了退款流程，分录的关键是确保“其他应付款”科目准确反映负债，避免误记为收入。

企业留用个税返还（特殊情况）
偶尔，企业可能自己多缴了税（比如高管个税算错），退款直接归公司所有，这时，分录不同：

• 借：银行存款
• 贷：应交税费——个人所得税（或营业外收入）
  解释：如果退款冲减了当期税费，贷方记“应交税费”，表示少交税了；如果是历史多缴，贷方可记“营业外收入”，作为非经常性收益，但要注意，这情况少见，需有税务证明支持。

分录实操细节：

• 科目选择：用“其他应付款”更安全，避免税务风险，别乱用“收入”科目，否则可能被稽查。
• 凭证附件：每次做账，附上税务局退款通知、银行流水，这样审计时好解释。
• 常见错误：有人误把退款记成“其他业务收入”，导致多交所得税——千万避免！
  分录的核心是“钱从哪里来，回哪里去”，企业财务们，记得每月核对代扣记录，退款及时处理，别让账目积灰。

个人视角：个税返还的会计处理怎么做分录？

如果你是个体户或自由职业者，自己处理个税返还，分录同样重要，虽然个人账目简单些，但搞错了影响报税，放心，我简化了讲，个人收到个税返还时，通常是税务局直接打款到你的银行卡，会计上，这笔钱不算收入，而是“退款回收”，所以分录重点在记录现金流。

基本分录（适用于个人记账软件或手工账）：

• 借：银行存款（或现金）
• 贷：预付税款（或应交税费——个人所得税）
  解释：借方记钱进来了；贷方记“预付税款”，表示之前多缴的税被退回，如果你没设这个科目，用“其他应收款”也行，但“预付税款”更专业。

实操例子：小李是自由设计师，去年预缴个税时多付了3000元，今年退税到账，他的分录是：

• 借：银行存款 3000元
• 贷：预付税款 3000元
  这就平账了！如果小李用会计软件（如用友或金蝶），直接输入科目代码就行。

注意事项：

• 税务申报：退税后，年度个税汇算时，这笔退款不需再申报，因为税务局已处理完。
• 记录保存：保留好退税凭证，至少5年，以防后续核查。
• 常见坑点：别把退款记成“劳务收入”，否则个税APP会报警告——退款就是退款，别复杂化。
  个人账目虽小，但清晰点能省心，个税返还是你的“意外之财”，分录做好，钱包更鼓！

个税返还的常见问题与避坑指南

聊到这儿，你可能还有些疑问，别急，我把高频问题打包解答，帮你避开雷区。 **Q1：个税返还会影响企业所得税吗？** A：一般不会！企业所得税针对经营利润，个税返还是退款，不算收入，但如果企业留用退款并记入“营业外收入”，那这部分要交企业所得税——所以尽量用“其他应付款”科目，避免税务负担。

Q2：退款金额大时，需要额外手续吗？
A：税务局退款通常自动处理，但金额超5万元时，建议企业向税局申请书面确认函，避免银行风控拦截，个人大额退款（如超10万），确保银行卡信息正确，以防延迟到账。

Q3：分录做错了怎么办？
A：别慌！及时调整账目：红字冲销原分录，再做正确分录，误记成收入了，就借：营业外收入（红字），贷：银行存款（红字）；然后重做正确分录，最好季度内修正，别拖到年报。

Q4：个税返还和增值税返还的区别？
A：天壤之别！增值税返还是指企业多缴VAT后退税，这要按税法调整分录（可能涉及进项税转出），但个税返还是针对个人所得税，和增值税无关——千万别混为一谈，否则分录乱套。

避坑贴士：

• 及时核对：企业每季度查代扣记录；个人年度汇算时用个税APP核对。
• 咨询专家：复杂情况（如跨境员工退款），找税务师把关。
• 软件辅助：用财务软件自动生成分录，减少人为错误。
  个税返还是好事，但细节决定成败，多留心，少踩坑！

真实案例分析：个税返还的分录实战

理论讲再多，不如看例子，下面我用两个真实场景，带你演练分录全过程。 **案例一：中小企业员工退税** 背景：某公司代扣员工小张个税时，因计算错误多扣2000元，年度汇算后，税务局退给公司账户，公司再转给小张。 - 步骤1：公司收到退款 - 分录：借：银行存款 2000元 贷：其他应付款——小张 2000元 - 凭证：附退税通知书和银行入账单。 - 步骤2：公司退款给小张 - 分录：借：其他应付款——小张 2000元 贷：银行存款 2000元 - 凭证：附转账记录和小张签收单。 结果：账目清晰，小张开心收钱，公司无税务风险。

自由职业者个人退税
背景：自由摄影师老王，去年预缴个税5000元，但实际只需交3000元，税务局退2000元到他的银行卡。

• 分录：借：银行存款 2000元
  贷：预付税款 2000元
• 实操：老王用记账APP（如随手记），输入科目即可，年终报税时，这笔退款不需额外操作。
  启示：无论企业还是个人，分录的核心是“退款归位”——钱退到原处，别乱动科目。

通过这些案例,你看出门道了吧？个税返还处理起来不难，关键是细心加规范，多练几次，你也能成专家！

个税返还的智慧管理

好啦，今天的内容就到这里，咱们从头到尾梳理了：个税返还不涉及增值税，会计分录要分场景处理——企业代退时用“其他应付款”，个人记账时冲减“预付税款”，退款是好事，但别让分录拖后腿，平时多关注税务政策更新（比如个税APP新功能），就能轻松应对，如果你还有疑问，欢迎留言交流——财税路上，一起成长才不孤单，下次见！