企业去年多缴的所得税今年退回来了？手把手教你轻松入账！

大家好！作为一名财税领域的“老司机”，我经常碰到企业财务人员问：“去年的企业所得税今年退回来了，该怎么入账啊？”别担心，今天我就用大白话，一步步帮你理清楚，企业所得税退税这事儿，听起来专业，但处理起来其实不难，关键是别乱记账，否则税务稽查时可能出岔子，我会从原因说起，再到会计处理、税务影响，最后给实操步骤和常见问题解答，整篇文章全是干货，保证你读完就能上手！原创内容基于真实财税实践，咱们不玩虚的。

为什么会有企业所得税退税？先搞懂原因才能不乱阵脚

企业所得税退税,简单说就是你去年多缴了税，税务局今年把钱退给你，这可不是天上掉馅饼，而是有具体原因的，最常见的就是企业年终汇算清缴时发现“多付了”，去年你们公司预缴了100万税款，但实际全年利润算下来，只该缴80万，那多出的20万，税务局就会在审核后退回，为啥会多缴？可能有几种情况：一是季度预缴时估高了利润，二是税务优惠没及时用上（比如研发费用加计扣除忘了申报），三是会计处理错误导致虚增了利润。

举个生活化的例子：小张开了一家小工厂，去年每个季度都按预估缴税，结果年底一算账，发现实际利润比预期低，多缴了5万块，今年初，税务局核实后退了这笔钱，如果不搞懂原因，小张可能以为是“白捡的钱”，直接记成收入，那就大错特错了！退税本质是“还债”，不是新赚的利润，税务规定里，这叫“多缴税款退还”，属于企业权益的调整，入账前一定查清退税通知单上的明细，确认是哪年哪笔税，别小看这一步，搞混了可能引来税务稽查，到时候罚款就亏大了。

企业所得税退税的会计处理原则：别瞎记账，遵循“权责发生制”

退税入账不是随便写个分录就完事,得遵守会计基本原则——权责发生制，这是什么意思？简单说，收入和费用要在发生时记录，而不是现金收付时，退税虽然今年到账，但本质是去年多缴的税，所以不能记入今年的利润，会计上，它属于“前期差错更正”或“负债调整”。

核心原则有三个：第一，退税要冲减原来的“应交税费”科目，因为多缴税时，你记了负债（应交税费—企业所得税”），现在退回来，相当于负债减少了，第二，别影响当期损益，退税不是收入，不能记到“营业外收入”或“其他收益”里，否则会虚增今年利润，税务报表可能出问题，第三，用“以前年度损益调整”科目过渡，这个科目专门处理跨年事项，确保账务干净。

小张的工厂去年多缴了5万税,今年退回来了，会计上，这笔钱不能直接塞进“银行存款”增加就完事，得通过“以前年度损益调整”来调整去年的账，为什么这么麻烦？因为税务报表和财务报表要一致，如果乱记，今年报税时利润虚高，税务局一查，可能认定你逃税或虚报，罚款少则几千，多则上万，原则就是“追溯调整”，把去年的错误在今年纠正过来。

具体的入账分录详解：一步步教你写会计分录

现在来实操！退税的入账分录很简单，但细节决定成败，核心分录是：借方记“银行存款”（钱到账了），贷方记“应交税费—企业所得税”（冲减负债），中间用“以前年度损益调整”过渡，我来拆解一下标准步骤。

假设你的企业去年多缴了10万企业所得税,今年税务局退了这笔钱，收到退税通知时，先别急着记账，第一步，核对退税金额和原因，拿到银行的入账凭证（比如回单），确认钱到账了，第二步，写分录：

• 借：银行存款 100,000元（钱进账了，资产增加）
• 贷：应交税费—企业所得税 100,000元（冲减去年多缴的负债）
  但等等，这里有个坑！直接这么记，去年多缴的税没调整到利润上，所以需要过渡科目：
• 借：应交税费—企业所得税 100,000元
• 贷：以前年度损益调整 100,000元
  再结转这个调整科目到“利润分配—未分配利润”：
• 借：以前年度损益调整 100,000元
• 贷：利润分配—未分配利润 100,000元

为啥要这么绕？我来解释：第一个分录是把钱收进来；第二个是把去年多缴的税“还原”到损益里；第三个是调整到留存收益，不影响今年利润，整个过程就像“还债”后把多付的钱存回公司金库，如果不做过渡，直接贷“银行存款”，就可能把退税当收入，导致今年报表利润虚增。

举个实例：小李的公司去年预缴税时算错了，多缴8万，今年退回来，他按上述分录记账，结果，去年报表通过“以前年度损益调整”修正了利润（增加了8万），今年账上只体现资金变动，不影响当期税负，反之，如果小李偷懒直接贷“营业外收入”，今年利润多出8万，报税时得多缴所得税，白白损失钱！分录虽小，却省大事。

税务申报和影响：退税后报税要注意什么

退税入账了,但税务申报还没完，别以为钱到手就万事大吉，申报环节出错，可能引发税务风险，企业所得税退税后，关键是要在今年的汇算清缴里体现出来，具体说，退税不影响当期应纳税额，但要调整去年的申报表。

流程是这样的：退税本身不涉及新缴税，因为它只是返还多付的部分，但在填今年企业所得税申报表时，得在“纳税调整项目明细表”里注明这笔退税，在“其他”栏或“以前年度损益调整”项下填写退税金额，目的是让税务局看到你已正确处理，避免重复计算，去年你申报了100万税款，实际多缴20万，今年退税20万，那么今年报表中，要说明这20万是调整项，不是新收入。

影响方面,退税能改善现金流，但别高兴太早，如果退税金额大，税务局可能抽查原因，常见风险点：一是如果退税源于会计差错（如虚增成本），得补正去年报表，否则算偷税；二是退税后，企业资金多了，但别乱花，建议留作税务储备，政策上，中国税法规定，退税申请要在5年内提出，超时可能作废，及时处理很关键。

举个例子：王总的公司去年多缴15万税，今年退回来了，他入账后，在4月份报税时，在申报表附注里写了“调整上年多缴税款15万”，结果税务局审核顺利通过，反之，如果忘了申报，系统可能预警，要求补资料或罚款，退税是好事，但申报要透明！

实际操作步骤：从收到退税到完成入账的全流程

理论懂了,现在上实战！企业所得税退税的入账操作，分五步走，我结合常见工具（如财务软件）来解说，保证你零基础也能跟得上，整个过程大概1-2周，别图快，重在准确。

第一步：确认退税通知和到账
税务局会发退税通知（电子或纸质），列明金额、年份和原因，查银行账户是否入账，拿到这两样，复印存档，如果没收到通知，主动联系税务局查询，别自作主张记账！

第二步：审核原始凭证
翻出去年的纳税申报表和账簿，核对多缴税的记录，比如预缴申报单，确保退税金额匹配，如果有差异，及时更正，这步能防差错，省得后续返工。

第三步：编写会计分录
用财务软件（如用友或金蝶）操作：登录系统，选“凭证录入”，按我前面教的分录写：先借银行存款，贷应交税费；再过渡到以前年度损益调整；最后结转利润分配，保存后打印凭证，附上退税通知和银行回单。

第四步：更新账簿和报表
分录录入后，系统自动更新总账，检查“应交税费”科目余额是否减少，“以前年度损益调整”是否清零，修正去年利润表：通过“追溯调整”功能增加未分配利润，确保今年资产负债表不体现这笔收入。

第五步：税务申报衔接
在下次报税前，准备好资料：退税凭证、调整说明，填企业所得税申报表时，在附表里注明“上年多缴税款退还”，提交后，留底备查。

全程建议用电子化工具,减少手工错误，小陈的公司用软件处理退税，省了三天时间，关键点：所有步骤都要有书面记录，审计时好交代，如果退税金额大（超10万），最好咨询专业会计师复核。

常见问题解答：扫清你的所有疑惑

我整理了几个高频问题,帮你避坑，这些问题来自真实咨询，答案基于税法实操。

Q：退税到账后，能不能直接记成“营业外收入”？
A：千万别！退税不是企业赚的钱，而是返还多付的税，记成收入会让今年利润虚高，导致多缴所得税，必须通过“以前年度损益调整”处理，确保合规。

Q：如果退税是去年的事，但今年才到账，会影响今年缴税吗？
A：不影响今年应纳税额，退税只调整去年账务，今年报税时只需在申报表注明就行，不会增加你的税负，反而能释放现金流。

Q：退税金额有误怎么办？比如税务局退少了或多退了。
A：立即联系税务局申诉，提供原始凭证（如缴税证明），申请重新核算，如果企业自己算错，得先修正账簿，再申请调整，别私下调账，以免违规。

Q：小企业没有“以前年度损益调整”科目，怎么处理？
A：简单！可以直接贷“利润分配—未分配利润”，但需在报表附注说明原因，或者，新增这个科目（财务软件都支持），核心是别影响当期损益。

Q：退税后，钱该怎么用？有什么建议？
A：优先补充运营资金或还债，别乱分红或投资，因为退税本质是“回收资金”，不是盈利，建议留作税务储备，防未来补税风险。

企业所得税退税入账是个细致活儿,但只要按原则走，就能省心省力，财税无小事，多学多问少踩雷，希望这篇指南帮你轻松搞定！