公司返聘人员的工资，到底要不要交个税？

大家好,我是老王，一个在财税领域摸爬滚打了十几年的老手，今天咱们就来聊聊一个特别常见的问题：公司返聘人员的工资，到底要不要交个税？这问题听起来简单，但背后藏着不少细节，处理不好，公司可能被税务局盯上，员工也容易吃亏，别担心，我会用大白话一步步讲清楚，就像咱俩在茶余饭后闲聊一样，保证你听得明白，还能学到实用的避坑技巧，好，咱们先上干货：答案是肯定的，返聘人员的工资通常需要交个人所得税！为啥这么说？里面有哪些门道？别急，往下看，我会掰开揉碎了讲，从基本概念到实际操作，都给你安排得明明白白。

返聘人员是啥？别和普通员工搞混了！

咱们得搞清楚啥叫返聘人员，简单说，就是那些已经退休的老员工，公司觉得他们经验丰富，又给请回来上班的人，隔壁张大爷60岁退休了，但公司缺个技术顾问，就又把他招回来，每个月开工资，这种人和普通员工有啥区别呢？普通员工是还在职的，没退休；返聘人员呢，已经领退休金了，但又在公司干活赚钱，听起来挺美吧？但税务上可复杂了，因为退休金和工资是两码事。

为啥容易搞混呢？有些人以为，退休了还拿工资，是不是算“额外福利”，不用交税？错啦！税务上，返聘人员的工作收入，属于“劳务报酬”或“工资薪金所得”，和普通员工的工资一样，都得按税法来，举个例子，假设李阿姨退休后，被原公司返聘当会计，每月领8000块工资，这笔钱可不是白拿的，税务局会盯着它，为啥？因为退休金是免税的（国家给的养老钱），但工资是额外收入，属于个人所得税的征收范围，如果公司不当回事，没帮员工扣税，轻则被罚款，重则影响公司信用，返聘人员的概念得记牢：他们是“再就业”的退休族，工资收入独立于退休金。

返聘工资的性质：是工资还是劳务报酬？别踩坑！

咱们聊聊返聘工资的性质，这步很关键，因为税务处理不同，简单分两种：如果返聘人员和公司签了正式劳动合同，像全职员工一样上班，那工资就算“工资薪金所得”；如果只是签个临时协议，比如按项目付费，那就可能算“劳务报酬所得”，听起来绕口吧？别慌，我用大白话解释。

工资薪金所得,就是员工固定拿的薪水，比如每月5000块，税务上，它适用个税的累进税率，起征点是每月5000元（2025年标准），劳务报酬所得呢，更像临时工钱，比如返聘人员帮忙做个小项目，拿一笔酬劳，税率上，劳务报酬的起征点也是5000元，但计算方式不同，税率可能低点，为啥分这么清？因为返聘人员常是灵活用工，公司如果搞错性质，员工可能多交税或少交税，税务局查账时就得补罚。

举个实际例子：小王的公司返聘了个老工程师，签了劳动合同，每周上五天班，月薪1万元，这算工资薪金所得，得按月扣税，但如果是返聘人员只来公司指导一次，拿5000块酬劳，那就可能算劳务报酬，税务风险在哪儿？公司要是把工资薪金误报成劳务报酬，税率算低了，员工少交税，税务局一查，公司得补缴加罚款，反过来，员工也可能吃亏，比如税率算高了，多交冤枉钱，公司人事和财务得仔细看合同条款，别偷懒，性质定了，税务处理才靠谱。

个人所得税的基本规定：工资所得都得交税，没得商量！

咱们复习下个人所得税的基本规则，个人所得税是强制的，只要是“所得”，基本都得交税，工资薪金所得和劳务报酬所得，都在征收范围里，起征点是每月5000元（全年6万），超过部分才计税，税率呢？工资薪金用7级累进税率，从3%到45%；劳务报酬税率简单点，20%起，但有减征优惠，听起来抽象吧？别怕，我举个数字例子。

假设返聘人员月薪6000元,起征点5000元，超出部分1000元，按工资薪金税率算，1000元在3%的档次，每月交30元税，如果算劳务报酬，税率20%，但可以先减除20%的费用（假设减除后剩4800元，再计税），具体公式是：收入减20%费用后，不超过4000元的减800元，超过的按20%算，所以6000元劳务报酬，减1200元费用后剩4800元，再减800元，应税4000元，税800元，看出差别了吧？工资薪金税少，劳务报酬税高，但返聘人员多数情况算工资薪金，因为他们是持续工作。

为啥税务局这么严？国家靠个税充实财政，返聘人员收入高了，不交税就漏了税源，常见误区是：有人以为退休了，工资免税，错！退休金免税，但返聘工资是额外收入，必须交税，法律依据是《个人所得税法》第二条，明确规定工资薪金和劳务报酬都应税，公司如果疏忽，员工可能被追缴税款，甚至影响个人信用，基本规则记牢：工资=交税，返聘工资也不例外。

返聘人员工资必须交税吗？百分百肯定，但有例外！

好，回到核心问题：返聘人员的工资必须交个税吗？答案是必须的！前面说了，性质上它算所得，税务上跑不掉，但别急，有例外情况，咱们得细说，为啥必须交？因为返聘人员的工作收入，不属于免税范围，退休金免税，是因为国家给的养老保障；但工资是公司给的劳动报酬，属于个人所得，自然要征税。

例外是啥？如果返聘人员拿的是“一次性补偿金”或“福利补贴”，可能部分免税，公司返聘时给个签约奖金，不超过当地平均工资3倍的部分免税，但工资不行，每月固定领的钱，铁定要交税，再比如，返聘人员工资很低，低于5000元起征点，那当然不交税，但现实中，返聘人员常是高级人才，工资不低，所以多数情况得交。

税务风险在哪儿？公司如果没代扣税，员工自己忘了报，税务局查到后，员工得补税加滞纳金（每天万分之五），公司也可能罚0.5-3倍税款，例子：某公司返聘张总，月薪2万，公司以为退休了不用扣税，结果一年后税务局审计，张总得补交近2万元税，公司还被罚了5000元，多冤啊！返聘工资交税是硬道理，公司财务要主动作为。

税率怎么算？一步步教你，省心又省钱！

税率计算是重头戏，别被数字吓到，我来手把手教，返聘工资的税率，分两种情况：签劳动合同的算工资薪金；临时协议算劳务报酬，核心公式：应纳税额 = 应税所得 × 税率 - 速算扣除数，起征点5000元/月，超出部分计税，工资薪金税率表：不超过3000元部分3%，3000-12000元部分10%，以此类推。

以月薪1万元为例：起征点5000元，应税所得5000元，3000元按3%算90元，剩余2000元按10%算200元，总税290元，简单吧？劳务报酬的话，收入减20%费用后，不超过4000元减800元，超过4000元减20%，还是1万元，减2000元费用剩8000元，减20%（1600元）后应税6400元，税率20%交1280元，看出工资薪金税低了？所以返聘尽量签劳动合同。

省税技巧：公司可以帮返聘人员规划，比如分散收入到不同月份，或利用专项扣除（子女教育、房贷等），假设返聘人员有房贷，每月专项扣1000元，应税所得就少1000元，税自然减，但别乱来，要合法，计算工具推荐：用税务局APP或Excel表格，输入收入自动算税，例子：王大爷返聘月薪8000元，专项扣除500元，应税所得2500元（8000-5000-500），税75元（2500×3%），这样省心又合规。

公司该怎么做？代扣代缴是责任，别推卸！

公司是税务的第一责任人，必须代扣代缴返聘人员的个税，这叫源泉扣缴，意思是公司发工资时直接扣税，再交给税务局，流程简单：每月发薪前，计算员工应纳税额，从工资里扣掉，次月15日前申报缴纳，如果忘了，员工可能被追责，公司也跑不掉罚款。

具体步骤：第一，签合同时明确性质（工资薪金或劳务报酬），第二，每月计算应税所得：工资减起征点5000元，再减专项附加扣除（如养老、教育），第三，按税率表算税，扣款，第四，报税系统填表，网上缴款，常见错误：公司以为返聘人员是“顾问”，不当员工处理，结果没扣税；或计算时漏了扣除项，多扣税招员工怨。

风险控制：定期培训财务人员，用软件辅助计算，返聘人员多的话，建议咨询专业财税顾问，例子：某IT公司返聘三位老专家，财务每月自动扣税，省了麻烦，一次税务检查，顺利过关，反之，小公司偷懒，没代扣，被罚数万，公司别推卸责任，主动代扣利人利己。

常见误区澄清：退休金vs工资，别傻傻分不清！

说到误区，很多人把退休金和返聘工资混为一谈，结果吃亏，我来澄清：退休金是国家社保发的养老钱，免税！返聘工资是公司给的劳动报酬，应税！两者独立，互不影响，误区一：以为退休了，所有收入都免税，错！只有退休金免，工资照样交税，误区二：返聘工资低，不用报税，错！起征点5000元，低于才免，误区三：公司代扣了，员工不用管，错！员工年底要汇算清缴，多退少补。

例子：赵阿姨退休金每月4000元（免税），返聘工资6000元（应税），她误以为总收入1万免税，结果漏报税，被追缴加罚，教训是：分清楚来源，退休金归退休金，工资归工资，税务申报时，分别处理，员工自己也要上心，用个税APP查记录。

实际案例分享：从教训中学聪明！

讲个真实案例，帮你加深印象，2025年，北京一家制造公司返聘了退休的李总工，月薪1.5万，公司人事疏忽，没签正式合同，把工资当劳务报酬处理，每月按20%税率扣税3000元（1.5万×20%），但李总工是全职上班，该算工资薪金，年底汇算时，税务局发现税率错了：应税所得每月1万元（1.5万-5000起征），税该是每月约1000元（按10%档），结果，公司得补退税给李总工，但之前多扣的税已交，流程麻烦，还被警告，李总工也折腾，少拿钱。

教训：公司一定要规范合同，准确定性工资性质，员工呢？主动核对工资条，别全信公司，从这个案例，咱们学聪明了：返聘税务不是小事，细节定成败。

公司返聘人员的工资必须交个税,这是铁律！处理好了，公司省心，员工安心，关键点：弄清性质、准确计税、公司代扣，有啥疑问？欢迎随时找我聊聊，财税路上，咱们一起走稳点！