哪些企业可以核定征收企业所得税？老板们别错过这个省钱机会

大家好,我是老张，干财税这行快二十年了，平时接触最多的就是中小企业的老板和财务人员，经常有人问我：“老张，听说企业所得税可以核定征收，到底哪些企业能办啊？是不是我们公司也能申请？”今天咱就掰开揉碎聊一聊这个事儿，保证用大白话给你讲明白，让你知道哪些企业能搭上核定征收这趟车，哪些企业千万别碰，还有怎么操作才不踩坑。

先搞懂啥是核定征收，为啥老板们都惦记它？

简单说,企业所得税有两种算钱方法：一种是查账征收，就是按照你公司的账本、发票、成本单据实打实算利润，利润多少交多少税，另一种是核定征收，税务局看你账目不清楚、做账能力差，或者规模太小，就直接给你定一个“应税所得率”，比如认定你收入100万，利润率是10%，那你就按10万利润交税，这样一来，哪怕你实际成本很高、利润很低，税务局也不管，按他们核定的利润率算，很多老板觉得这样划算，因为不用费劲找发票、做成本，还能少交点税。

但注意啊,核定征收不是你想申请就能申请的，税务局有严格的门槛，而且这几年政策越收越紧，很多以前能核定征收的企业现在都被取消了，那2026年、2026年，到底哪些企业还能核定征收呢？咱们一条一条说。

第一类：个体工商户、个人独资企业、合伙企业

这三类主体是核定征收的“老主顾”，尤其是那些街边小店、小作坊、夫妻店，比如开个理发店、早餐铺、小卖部、快递点，这类生意规模小，账本也乱，很多连专职会计都没有，税务局为了降低征管成本，通常对他们实行定期定额征收，也就是核定一个固定的月营业额，按这个营业额交税，比如某个早餐店，税务局核定它每个月营业额5万，按一定税率（比如1%左右）交个人所得税（注意，这类主体交的是经营所得个税，不是企业所得税，但原理一样），不过严格来说，个体工商户不交企业所得税，交个税，但很多老板把两者混着说，咱今天主要讲企业所得税，所以先提一嘴。

第二类：年收入在500万以下的小规模纳税人中的部分企业

这里要划重点：不是所有小规模纳税人都能核定企业所得税，得看你是哪种企业。最有可能被核定的是那些业务单一、账务简单、收入来源清晰的有限公司。 比如一家做家政服务的小公司，一年收入两百万，请了两三个阿姨，没有多少成本发票，自己也不会做账，税务局觉得你账目不清，或者你主动申请，他们就可能给你核定一个应税所得率，常见行业比如：餐饮、零售、修理修配、居民服务、咨询服务、软件开发等，但这些行业的核定率各地不一样，有的地方8%，有的10%。

注意,这里有个大坑：如果你公司年收入超过500万，被认定为一般纳税人，那基本就和核定征收无缘了，因为一般纳税人必须建账、必须查账征收，税务局不会给你核定，所以小规模纳税人，且年收入在500万以内，才有机会。

第三类：新办企业（尤其刚开业的公司）

新注册的公司,尤其是第一年，很多都没有完整的业务记录，税务局通常会给一年的“宽限期”，允许核定征收，比如你今年3月注册了一家科技公司，年底前没什么业务，也没啥成本发票，税务局可能就按你收入的10%核定利润，但注意，这通常是一年期的，第二年如果税务局发现你业务正常了，就会要求你改为查账征收，所以有些老板“打游击”，注册新公司用核定征收，一年后注销，再注册一家新的，但这属于灰色操作，现在查得严，风险很大。

第四类：特定行业的“豁免”情况（但越来越少了）

以前很多建筑行业、钢材贸易、煤炭销售等行业的公司，因为成本票据难取得，税务局也允许核定征收，但最近几年，国家打击虚开发票、逃避税款，这类高风险的行业基本都被禁止核定了，目前还能核定征收的行业，主要是那些无法取得成本发票、但收入容易核定的服务业，园林绿化、保洁服务、装卸搬运、家政服务、翻译服务、设计服务等，如果你公司属于这类，并且账务确实不健全，可以尝试向税务局申请。

这些企业绝对不能核定征收（千万别踩红线）

税务局有明确文件,规定了哪些企业不得实行核定征收企业所得税，我给大家列个清单，都是硬杠杠：

1. 享受企业所得税优惠的企业：比如高新技术企业、小型微利企业（注意，小型微利企业本身税率低，但和核定征收不能同时享受）、软件企业、动漫企业等，如果你已经拿了税收优惠，就不能再申请核定征收，选一个就行。

2. 汇总纳税企业：也就是你的公司是总机构，在异地有分支机构，需要汇总计算纳税的，这类只能查账征收。

3. 上市公司：这个不用解释，上市公司财务必须规范，不可能核定。

4. 金融企业：银行、保险、证券公司、小额贷款公司、担保公司等，统统不准核定。

5. 会计、审计、税务、律师、资产评估、房地产估价等鉴证类中介机构：这些机构本就应该账目清楚，而且有行业规范，禁止核定。

6. 专门从事股权投资的有限合伙企业：比如很多私募基金、投资公司，也不能核定。

7. 年销售额超过规定标准且未申请一般纳税人登记的企业：你收入已经超了，但故意不去申请一般纳税人，税务局照样不让你核定。

8. 连续三年或者连续两年被列入税务异常名录的：比如你公司经常不报税、失联，税务局直接给你拉黑，不给你核定。

9. 拥有多处经营场所且各自独立核算的：比如你在好几个地方开了分店，各店独立记账，这类也难核定。

重点提醒：如果你的行业属于“高风险行业”，比如建材、煤炭、钢材、石油、医药、废旧物资、再生资源等，税务局现在几乎是一刀切，不准核定。 因为这些行业经常虚开、多开、走逃，税务局已经吃过太多亏了。

怎么申请核定征收？实操步骤来了

假设你觉得自己公司符合条件,想申请核定征收，流程大致如下：

第一步：先问问专管员，每个地方的税务局政策不同，有的宽松，有的严格，你最好先打电话或者去大厅问一下你所在区的税务专管员，说“我们公司账目简单，想申请核定征收企业所得税，请问需要什么条件？”如果他们直接说“不行，我们这儿早就不办了”，那你就死了这条心。

第二步：准备材料，一般需要：公司营业执照、公司章程、最近一年的财务报表（有的话）、收入明细、成本费用清单（实在没账的，就写个说明）、经营场所租赁合同、员工工资表（没有员工就写零）、申请核定征收的书面报告（说明你为啥账目不健全，比如没有专职会计、业务笔数少、成本凭证难取得等）。

第三步：提交申请，现在很多地方可以在电子税务局上提交，搜索“企业所得税核定征收鉴定表”，填写后上传资料，或者去办税大厅窗口交纸质材料。

第四步：等待税务局审核，他们会派人到你的经营场地实地核查，看看你的设备、人员、业务量，然后根据你的行业，给你定一个应税所得率，这个率一般从5%到20%不等，比如零售业低一些，咨询服务业高一些。

第五步：批复后，按核定额缴税，以后每个月或者每季度，你按收入乘以核定率算出利润，再乘以税率（小微企业一般5%或者10%）交钱就行。

核定征收到底能省多少钱？算笔账最直观

假设你开了一家小设计公司,一年收入200万，实际成本只有60万（人工、房租等），真实利润是140万，但如果查账征收，你需要找发票来证明成本，但很多成本拿不到发票，可能税务局不认，最后按200万收入、没有成本算，利润200万，交税50万（按25%算，小微企业有优惠，这里简化），而如果你核定征收，税务局给你定的应税所得率是10%，那么按收入200万算，利润就是20万，这20万再按小型微利企业优惠税率5%交税，只交1万，你看，差距是不是天壤之别？这是极端情况，现实中核定率不会那么低，但确实能省不少。

但也要注意核定征收的三大风险

第一,可能被税务局取消，税务局每年都会重新核定，如果发现你公司规模变大了、账目规范了，或者你有虚开发票嫌疑，会立刻改为查账征收，而且取消后，以前的账可能被翻出来补税。

第二,不能抵扣增值税进项，核定征收的企业一般是小规模纳税人，增值税是简易计税，不能抵扣进项税，如果你公司买了很多设备，有大量增值税专票，那核定征收反而亏了。

第三,影响客户和合作，如果你的客户是大公司，他们需要你提供正规的增值税专用发票，甚至要求你是一般纳税人，那你就不能核定，因为核定征收的公司通常只能开普票或者代开专票，规模受限。

最后给老板们几句掏心窝子的话

1. 别盲目追求核定征收,如果你的公司业务正规，有完整账目，发票齐全，那查账征收一样能享受小微企业优惠，税率只有5%左右，税负并不高，核定征收虽然看起来省事，但隐藏风险大。

2. 如果你的公司真的账目混乱、不想请会计、收入少，那可以考虑申请核定，但一定要先咨询当地税务局，别听网上的一些“代办”忽悠，他们可能让你违法。

3. 现在税务系统越来越智能,金税四期上线后，大数据比对非常厉害，如果你虚假申报收入，或者核定后实际利润率远高于核定率，很快就会被抓出来，所以一定要真实经营，别钻空子。

4. 如果你是老板,看到这篇文章，先别急着操作，建议找专业的财税顾问（比如老张我）帮你评估一下，看你的公司属于哪一类，再决定要不要走核定这条道。

核定征收企业所得税,适合那些真正账目不清、规模小、成本票拿不到的微小企业，如果你的公司有发展壮大的潜力，迟早要走向查账征收，早规范、早省心，钱是赚出来的，不是省出来的，但合规的省钱才是真本事。

希望这篇文章能帮到你,如果你还有具体问题，欢迎留言，我抽空再给大家细聊。