电商老板必看，没有成本票，账面利润虚高？这样操作才靠谱！

做电商的朋友，十有八九都遇到过这个头疼的问题——进货没发票，特别是从一些小作坊、批发市场拿货，或者跟个人卖家合作，人家根本不给你开票，或者开票要加钱，你一想，算了，不开票还能便宜点，结果等到年底算账的时候，一看报表：哎哟喂，利润怎么这么高？明明口袋里没赚几个钱，账上却显示赚了一大堆，税务局一看，乖乖，你得按这个利润交25%的企业所得税（小型微利企业可能低一点），再加上分红还要交20%的个税,这不等于把老本都搭进去了吗？

别慌，今天咱们就掰开了揉碎了聊聊：没有成本票，账面利润虚高，到底该怎么办？怎么才能合法合理地把税负降下来,让口袋里的钱真正落袋为安。

先搞清楚问题到底出在哪

咱们先说个最真实的场景，你是个淘宝店老板，从义乌小商品市场进了一批货，花了10万块，对方是个体户或者干脆是个摆摊的，他给你开了个收据，上面写着“今收到货款10万元”，连个公章都没有，你拿这个收据报账，会计摇摇头说：这玩意儿税务局不认,不能当成本票用。

于是你账上的成本就少了10万，利润多了10万，假设你企业所得税税率是5%（小型微利企业优惠后），那你就得多交5000块的税，要是你利润已经超过了300万，按25%算，多交2.5万,心痛吗？

更狠的是，如果你实际没赚钱，但账面显示有利润，那你就得借钱交税,这不是亏上加亏？

问题的核心就是：你实际花了钱，但税务局不认，后果就是企业所得税多交，个税多交，现金流紧张,甚至引发税务稽查风险。

常见错误做法——千万别踩坑

有些老板胆子大，听说没发票就去买发票，比如花个几百块买一堆“咨询费”“服务费”的发票进来，冲抵利润，我要跟你说，这事千万不能干！现在金税四期系统厉害得很，大数据一比对，你的进货渠道、物流信息、资金流全对不上，立马就能发现问题，一旦查实虚开发票，轻则补税罚款，重则进去踩缝纫机，而且现在稽查是跨部门联动，你的银行流水、微信支付宝账单都能查到,别抱侥幸心理。

还有人不做账，或者做两套账，说白了，就是瞒报收入，这更危险，因为电商平台的数据税务局一调就有，你的销售额、发货量清清楚楚，瞒不住的，一旦被查，偷税漏税定性,后果比没成本票严重百倍。

我们要走正道，下面说的每一个方法，都是合法合规的，只要你操作得当,税务局挑不出毛病。

正规解法一：利用“核定征收”政策

这个是目前最常用也最有效的方法，啥叫核定征收？简单说，就是税务局不看你实际账目，直接按你的收入给你定一个利润率，比如按收入的1%或者2%交税，这样一来，你哪怕没有成本票，也不用担心账面利润虚高，因为税是按收入算的,不是按利润算的。

那怎么才能用上核定征收呢？你需要注册一个个体户或者个人独资企业，然后去申请核定征收，注意啊，现在很多地方已经收紧了这个政策，尤其是对一般纳税人或者大企业,但小规模纳税人的个体户在部分地区还是能申请的。

具体操作：你可以注册一个个体户作为你的采购主体，比如你有一个电商公司，那么你就再注册一个个体户，专门用来采购那些没发票的货，个体户采购时不需要发票，因为它可以做核定征收，然后个体户再把这些货卖给你的电商公司，开票给公司，这样，你的公司拿到了进项发票（普通发票或者增值税专用发票），个体户这边因为核定征收，交的税很少（比如销售额100万，可能只交1-2万税），而你的公司有了成本票，利润就降下来了,企业所得税就少了。

举个例子：你的电商公司年收入300万，实际进货成本200万但没发票，账面利润300万（假设其他费用忽略），企业所得税按小型微利企业5%算，要交15万，如果注册个体户，个体户按核定征收，采购200万的货，个体户开200万的发票给公司，个体户交税可能2万左右，公司这边成本变成200万，利润变成100万，企业所得税只用交5万，总税负：2万+5万=7万，比原来的15万省了8万，还不算分红个税,划算吧？

注意：个体户注册地点有讲究，要找那些有核定征收政策的税收洼地，比如某些园区或者经济开发区，但不要找那些特别偏远、不靠谱的地方，防止被清理,最好找正规的税务师事务所或者财税公司代办。

正规解法二：自然人代开发票

如果你只是偶尔遇到没发票的情况，或者对方是个人（比如你从农民手里收农产品，从个人设计师那里买服务），你可以用“自然人代开”的方式,让那个个人去税务局给你开发票。

具体流程：让对方带着身份证和购销合同，去当地税务局（现在很多地方可以线上申请）申请代开增值税普通发票，个人代开通常要交增值税（现在小规模纳税人免税，但注意政策会变）和个税，个税一般按“经营所得”核定征收，很多地方核定后的税率很低，比如0.5%到1%左右，比如你付给对方10万，他去开张发票，交几百块的税就行,但你这10万就有了合法合规的成本票。

这种方法的优点：简单，不需要注册公司；缺点：每个自然人每年能开票的额度有限（通常不超过500万），而且频繁找同一个人代开会引起税务局关注，如果对方不愿意去开，你可以跟他商量，帮你把税点加上去，比如原本报价10万，现在开票的话加1万，你把1万也给他，他去交税，实际上你总成本是11万，但有了发票，公司能抵扣的税可能远大于1万,还是划算的。

注意：一定要是真实的业务，不能虚构，比如你明明买的是衣服,不能去开个咨询费发票。

正规解法三：用灵活用工平台代替直接采购

现在有很多灵活用工平台，比如某某零工平台、某某云平台，这些平台是怎么玩的？你作为电商公司，可以把一些采购或者劳务业务外包给平台，比如你请了几个临时工帮你打包发货，但这些人没法给你开票，你就把钱付给灵活用工平台，平台帮你给那些人发工资，同时平台给你开增值税专用发票或者普通发票，平台会帮你处理个税申报，通常按经营所得核定,税率很低。

对于没有成本票的采购，理论上也可以这样操作吗？其实有点牵强，因为灵活用工平台主要是针对劳务报酬、服务费这类，如果你采购货物，最好还是用前面说的个体户或者自然人代开，但如果你有一些零散的费用，比如找个人修电脑、做设计、跑腿,都可以用平台。

不过要提醒一句：现在这种平台鱼龙混杂，有些是正规的，有些是打擦边球甚至违法的，选的时候要看它有没有真实的人力资源服务资质，有没有和税务局合作,别为了省点税把自己搭进去。

正规解法四：把一部分业务外包给税收优惠地的公司

如果你的电商规模比较大，可以考虑在一些有税收优惠的地方注册公司，比如某些少数民族地区、革命老区、贫困县，或者一些有财政返还的园区，这些地方为了招商引资，会给企业税收返还，比如交的增值税和企业所得税，地方留成部分返还30%到70%不等。

这样做的逻辑是：你设立一个采购中心或者销售中心在那个地方，把利润转移到那边，享受低税率，但注意要有实质，不能只是注册个空壳，比如你需要在那里有实际办公场所、有人员、有业务活动,不然会被认定为滥用税收优惠而被稽查。

这个方法比较适合年收入几千万以上的大商家，小卖家操作起来成本高,而且容易被盯上。

正规解法五：想办法让供应商给你开发票

前面说的都是补救措施，但最根本的，还是从源头上解决，你要主动和供应商谈，尽量让他们开发票，很多小作坊不开发票是因为他们自己也没做税务登记，但你可以跟他们说：“你只要去税务局代开一张普票，我多给你几个点的钱。”比如他原本报价100块，你给他说105块，你把税点加进去，他只要去税务局代开，对他个人来说，可能只交1%左右的税，他还赚了，而你拿到发票，能省的企业所得税和增值税（如果你是一般纳税人）远不止5个点。

你在选供应商的时候，尽量选那些能开票的，哪怕价格贵一点，算上税收节省，可能反而更划算，比如一个供应商报价95不开票，另一个报价100开票，你算算：不开票的话，你95进成本，没有发票，利润虚高，多交企业所得税25%甚至更多，实际成本可能变成95+（95*25%）=118.75，而开票的100，有发票，实际成本就是100，而且还可能抵扣增值税，所以从总成本看,开票的反而便宜。

实在没办法——合理利用“资产折旧”和“费用报销”

如果你的电商公司已经做大了，没法再新设个体户，而且目前也没有其他办法，那就要从内部挖潜，你公司有没有固定资产？电脑、设备、车等，可以加速折旧，提前把成本列支，还有，你自己的车用在公司业务上，可以签个租赁协议，把油费、过路费、维修费报销，你的房租、水电、物业费，能拿到发票的尽量都拿到，甚至你请客吃饭的餐饮发票，只要跟业务相关，都可以入账（业务招待费有限额，但总比没有强）。

还有一个容易被忽视的点：社保和工资，如果你自己和员工的工资发得合理，个税和社保成本虽然高，但也能作为公司费用抵减利润，有些老板为了省社保，把工资做得很低，结果利润虚高交的税更多，得不偿失,所以一定要合理规划工资水平。

没有成本票”的应对逻辑

咱们捋一捋思路,其实就三条路：

第一条路：让没有票的成本变成有票的，方法有自然人代开、个体户核定征收、灵活用工平台、跟供应商谈加价开票。

第二条路：让利润转移出去，方法有注册税收优惠地的公司、利用资产折旧和费用报销。

第三条路：实在没办法，那就只能硬扛着多交税，但是可以通过合理规划收入确认时间、利用小型微利企业优惠、申请高新技术企业等方式降低税率，不过这些是宏观层面,跟没成本票没直接关系。

我想多唠叨一句：别为了省钱去违法，很多电商老板觉得，我不开票，税务局查不到我，现在大数据时代，你的每一笔订单、每一笔转账在银行、平台、税务系统里都是透明的，你瞒报收入，等于把自己放在最危险的位置，而如果你没成本票，通过上面的合法方式解决，虽然麻烦一点,但每年省下来的税够你花好一阵子。

如果觉得自己搞不定，可以花点钱找个靠谱的财税顾问或者会计，一年几千块的代理记账费，换来的可能是几万甚至几十万的节税效果，这笔账,你应该会算。

好了，今天就聊到这儿，如果你还有什么具体的问题，比如你的电商属于哪种类型、大概营业额多少，可以在评论区留言，我再针对性地给你支支招，反正记住：合法合规，才是长久之道,别让成本票成了你赚钱路上的绊脚石。