公司核定征收到底怎么交税？老板们看完这篇就全明白了

智小账企业服务今天 38

先得搞清楚，什么叫“核定征收”，你开公司，正常交税有两种方式：一种是“查账征收”，就是你得把每一笔收入、每一笔支出都记得清清楚楚，发票、合同、银行流水都得对得上，然后税务局根据你实际的利润来算税，另一种就是“核定征收”，适用于那些账目不全、成本不好算、或者规模实在太小、记不了那么细的企业，税务局会参考你所在行业、经营规模、地段、甚至周边同类店的情况，直接给你定一个“应交的税”或者“利润率”,你就按这个交。

比如说，你开了个早餐店，卖包子油条，一天流水几百块，你哪记得住每根葱多少钱？税务局也不会逼你算，直接核你一个月定额交多少钱，或者按你收入的某个比例交税,这就叫核定征收。

核定征收一般分两种常见形式：

定额征收：税务局直接定死一个月（或一个季度）该交多少钱，不管你这月赚1000还是赚10000,就交那个数。
核定应税所得率征收：税务局不直接定税额，而是定一个“利润率”比如10%，然后你按收入乘以这个利润率算出“利润”，再按公司该交的税率（比如企业所得税25%，但小微有优惠）来算税，小规模纳税人还用增值税、个税等其他税种,下面细说。

咱们重点讲公司（包括个体户、个人独资企业、合伙企业等）在实际操作中怎么交税，注意：公司类型不同，交的税种也不同，通常公司要交增值税、企业所得税（或个税经营所得）、附加税（城建税、教育费附加等）、印花税、房产税等等，但核定征收下，核心是增值税和企业所得税（或个税）。

第一步：确认你的公司属于哪种核定方式

你的公司能不能核定征收？不是你想核就能核，税务局有自己的规矩,这些情况容易申请或被动被核定：

个体工商户、个人独资企业、合伙企业（比如小卖部、工作室）；
小型微利企业，账面不健全,成本发票收不回来；
新成立的公司,前期没业务又没账；
特殊行业（比如餐饮、零售、服务）收入金额小、难以查账。

如果你符合条件，税务局会给你一张《核定征收通知书》或者直接在税务登记上给你标注，你得去税务局问问，或者找代理记账公司查一下，通常每年年初税务局会核定一次,或者你公司成立时就能申请。

假如你已经在核定征收状态下,接下来就是具体交税流程。

第二步：核定征收下的增值税怎么交？

增值税跟核定征收关系不大？其实关系很大，因为增值税也分小规模纳税人和一般纳税人，核定征收的公司绝大多数是小规模纳税人（年销售额500万以下）,小规模纳税人增值税的征收方式也很简单：

如果是定额征收，税务局可能直接把增值税也包含在“核定税额”里了，比如核你一个月总共交3000块，里面包含了增值税、所得税、附加税等所有税，这种情况最常见于个体户,你只要按月或按季度把3000块打进去就行。
如果是核定应税所得率，增值税还是按实际收入来算，但小规模纳税人有免税额度（目前是月销售额10万以下免税，季度30万以下免税，政策可能有变，2026年现在依然是这个标准），如果你的核定收入低于这个额度，那增值税就是0，超过的部分，按销售额的1%交（2026年小规模减按1%征收率），或者3%征收率（老政策，要看当地具体执行）。

举个例子：你开工作室，核定每个季度销售额上限是40万，但实际你只做了20万，没超过30万，那增值税一分钱不要交，如果你做了35万，超过30万了，那得按35万全额交1%的增值税，也就是3500元，注意，这3500元是你自己报税时算出来的,税务局不会替你算。

怎么交？登录电子税务局，选“增值税小规模纳税人申报”，填上你的销售额，系统会自动计算税额，如果你有开票软件，记得把发票数据同步，一般季度申报，每年1月、4月、7月、10月的前15天内申报上一季度。

第三步：核定征收下企业所得税（或经营所得个税）怎么交？

这是最核心的部分，公司如果是有限公司（有限公司是企业所得税纳税人），那交企业所得税，如果是个体户、个人独资企业、合伙企业（这些不交企业所得税，交“经营所得的个税”），两者计算方式不一样,但核定征收下很类似。

先说有限公司（企业所得税）：查账征收是利润×税率（25%，小微企业按优惠税率，比如年利润100万以下2.5%或5%，政策有变动），核定征收下，税务局会给你一个“核定应税所得率”，比如常见的餐饮业一般是10%，零售业5%，服务业20%等等（各地不同），然后你算： 核定利润 = 全年收入 × 核定应税所得率 应交企业所得税 = 核定利润 × 适用税率（小微企业优惠后的税率）

举例：你开一家小饭店，年收入实际是100万，税务局核定你的应税所得率是10%，那么核定利润就是100万×10%=10万，假设小微企业优惠税率是2.5%（2026年一般小型微利企业年应纳税所得额100万以内按2.5%），则企业所得税=10万×2.5%=2500元，如果你实际利润只有2万，但核定利润是10万，你也得按10万交，这就是核定征收的“好处”和“风险”——利润低时可能反而吃亏,但利润高时可以少交。

如果是个体户/个人独资企业（经营所得个税）：同样，税务局核定一个“核定应税所得率”，比如服务业20%，那么核定利润 = 收入×20%，然后查“经营所得个税税率表”（5%-35%超额累进税率），注意，这个表是按年应纳税所得额分档的，还可以减除每年6万元的费用（但核定征收下通常不能减除，因为本身已经核定了，具体看当地政策，有的地方允许减除，有的不允许）。

举例：你开个个体美发店，年收入100万，核定应税所得率10%，核定利润10万，经营所得个税税率表：不超过3万的部分税率5%，3万-9万部分10%，9万-30万部分20%，那么10万，交税：3万×5%=1500，加上（6万-3万）=3万×10%=3000，再加上（10万-6万）=4万×20%=8000，合计12500元，实际可能还有速算扣除数，约1050左右，但大致如此，比查账征收可能少一些,因为查账的话你实际利润可能更高。

注意：如果是定额征收，税务局直接定一个数，比如每月固定交500元个税，那就简单了,按月交500。

第四步：附加税、印花税等其他小税种

附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）是跟着增值税跑的，增值税交了，附加税就按增值税的7%（城建税，按城市大小）、3%、2%等比例交，如果增值税是0，附加税也是0，核定征收下,通常这些税也自动带出来了。

印花税：像小公司，税务局可能也给你核定一个比例，比如收入的万分之三，或者直接定额（比如每年定额交100块）,申报时在电子税务局里勾选一下就行。

房产税、土地使用税：如果你有自有房产，可能也要核定,但一般小公司租房子就不用操心。

第五步：什么时间交？怎么交？

现在都联网了，很方便,流程：

按月或按季报税：小规模纳税人一般按季度申报，每月15号之前（季度申报是1月、4月、7月、10月的15号前）登录当地电子税务局，点“申报缴税”，找到“增值税申报”、“企业所得税（或个税）申报”、“附加税申报”等。
数据怎么填：对于核定征收，电子税务局通常会自动带出你的核定收入额、核定应税所得率，你只需要填写实际收入，注意：实际收入如果超过核定收入，要按实际填；如果低于核定收入，很多地方允许按实际填，但如果你长期低于核定收入，税务局可能重新核定,最好如实填。
缴款：申报完，系统会计算出应交税额，直接在线扣款（绑定公司账户或扫码）,也可以打印出来去银行交。
定额征收的：很多地方会直接代扣代缴，比如税务局每个月自动从你银行卡扣钱，你连网站都不用上，但最好还是确认一下,避免漏交产生滞纳金。

如果你不会自己操作，可以找代理记账公司，一个月几百块钱，全帮你搞定，核定征收的公司账务虽然简单,但报税流程不能省。

第六步：注意几个容易踩的坑

核定征收不是永远的：税务局可能随时调整你的核定标准，比如你生意做大了，年收入超过500万，或者你开了很多发票，税务局觉得你能查账了，就会把你转为查账征收,所以定期关注税务局的提示。
发票的问题：核定征收下，你开发票（比如给客户开增值税普通发票或专用发票）是允许的，但是要注意，如果你开了专票，就得交增值税，而且专票的金额也会影响核定收入，有些税务局对核定征收户的发票限额有规定，比如单张发票不能超过10万，或者每个月开票额度不能超过核定收入的某个倍数,否则可能要求你升为一般纳税人。
成本发票不用太多：这是核定征收的优势之一，因为税务局不看你的成本，你不需要到处找发票抵扣，所以很多没有成本票的服务类公司（咨询、设计、直播）特别喜欢核定征收，这不代表你完全不用管发票，如果你需要给客户开票,你还是要买发票的。
个人独资企业/个体户的核定：这几年国家在严查“空壳公司”用核定征收避税，尤其那些高收入主播、明星被查就是例子，所以核定征收不是万能的，如果你的公司实际业务和利润远超核定水平，税务局可能调查,让你补税和罚款。
个别税种的特殊规定：比如小规模纳税人现在免增值税的额度（月10万）是包括全部收入的，包括开票和不开票的，如果你核定收入是20万，但你实际才8万，那免税额度是8万以内才免,超了就要交。

第七步：举个例子，带大家完整走一遍

假设老王开了一家文化传媒工作室（个体户），2026年第一季度核定应税所得率是10%（服务业），税务局核定他的季度收入上限是30万（超过可能要求重新核定）,他实际收入如下：

1月：8万（开了普票）
2月：5万（没开票）
3月：10万（开了普票）合计23万，没超过30万，没超过季度免增值税额度（季度30万以下免），所以他增值税=0，附加税=0。经营所得个税：核定利润 = 23万×10% = 2.3万。经营所得个税税率5%（不超过3万部分），所以个税=2.3万×5% = 1150元，再减去速算扣除数0，实际交1150元（注意，个体户个税可以减除费用60000元/年，但核定征收下很多地方不允许再减，因为已经核定了；如果当地允许减，则2.3万-5万（按季度比例？比较复杂，通常核定征收不允许减除，因为本身是核定利润，不是实际利润。）* 老王一季度要交1150元个税，他登录电子税务局，填写收入23万，系统自动算出这个数字，然后在线缴款,完事。

如果老王收入做到35万，超过30万，那增值税得按35万×1%=3500元，附加税3500×12%=420元（城建税7%+教育附加3%+地方教育附加2%），个税核定利润=35万×10%=3.5万，个税=3万×5% + 0.5万×10%=1500+500=2000元，合计交税3500+420+2000=5920元。

最后再叮嘱几句

核定征收确实省心，但你不能完全放养，每年年初，税务局会重新核定你的收入或者定额，你要主动去确认，如果发现你的核定数跟实际差太多，比如实际收入远高于核定数，你得主动去调整，否则将来查出来就是偷税漏税，反过来，如果实际收入远低于核定，你也可以申请下调，但要有证据（比如房租水电、银行流水少的证明）。

公司如果有了员工，还要申报个税（工资薪金），这个跟核定征收是两码事，员工的工资必须据实申报，不能核定，还有社保、公积金也要处理。

核定征收就像给你开了一辆“小排量汽车”，操作简单油耗低，但你也得定期去保养（报税），别超速（收入超限），否则被交警（税务局）拦下来，得不偿失，希望各位老板看完这篇文章，以后交税心里有底了，还有什么不明白的，可以找个靠谱的会计师或者代理记账公司，花小钱省大事，税务是正经事，别存侥幸心理，老老实实交税,生意才能做得长远。